Как рассчитать среднесписочную численность работников: формулы, примеры

Как рассчитать среднесписочную численность работников

Среднесписочная численность работников – формула расчета

Этот показатель необходим для расчета налогообложения, а также для учета статистических данных.

Подавая сведения о среднесписочном составе работников предприятия, руководитель заполняет бланк установленной формы (КДН 1110018), заполняя в нем все необходимые графы (кроме тех, которые должен заполнить работник налоговой службы). Бланк среднесписочной численности работников заполняется в соответствии с Порядком №1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности», который утвержден постановлением Федеральной службы государственной статистики от 09.10.2006 года № 56.

Документ должен быть заполнен в двух экземплярах (один остается в налоговой службе, другой, со всеми необходимыми пометками, передается предпринимателю).

Mожно взять в налоговой службе, а можно найти в интернете на многочисленных сайтах (убедитесь только, что бланк соответствует современным нормам). Существуют также онлайн сервисы, на которых можно автоматически рассчитать среднесписочный состав работников.

Заполняя сведения в электронном виде, необходимо уточнить в вашей районной налоговой службе, принимают ли они информацию на электронных носителях (и в таком случае на диске или на дискете) или только в бумажном виде.

Как рассчитать среднесписочную численность работников

Образец заполнения среднесписочной численности работников также легко можно найти в интернете.

Дабы рассчитать среднесписочную численность работников предприятия за год, нужно сначала рассчитать среднесписочную численность работников за каждый месяц календарного года. При этом важно помнить, что данные сведения подают абсолютно все предприниматели, даже те, кто работают в одиночку без персонала. Разумеется, среднесписочная численность ИП без работников будет равняться нулю, что и необходимо отразить в отчете.

Действующие ИП и организации

По итогам календарного года в срок не позднее 20 января.

За 2019 год сведения СЧР необходимо сдать до 20 января 2020 года.

Вновь созданные организации

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была создана организация.

Отчет по средней списочной численности работников подается в налоговый орган:

  • ИП — по месту жительства;
  • ООО — по месту нахождения (юридическому адресу).

Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, можно узнать при помощи этого сервиса.

Примечание: среднесписочную численность по местонахождению обособленных подразделений подавать не нужно. Данные по работникам подразделений указываются в общем отчете по всей организации, который сдается в ИФНС головного офиса.

Среднесписочную численность можно подать:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи численности.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Обратите внимание, при подаче сведений СЧР в бумажной форме в некоторых ИФНС могут дополнительно потребовать приложить файл с электронной версией отчета на дискете или флешке.

Шаг 1. Считаем численность сотрудников, работающих полный рабочий день

Для этого воспользуемся следующей формулой:

Ч1 = Чм / Дм

Чм – сумма средней численности работников за каждый день месяца (то есть необходимо посчитать среднее количество работников за каждый день месяца и сложить);

Дм – число календарных дней в месяце.

Полученный результат округлять не нужно.

СЧР за выходной или праздничный день принимается равной численности за предшествующий рабочий день.

При расчете средней списочной численности не учитываются:

  1. Внешние совместители (сотрудники, у которых основным местом работы является другая организация).
  2. Физические лица, работающие по договорам ГПХ (гражданско-правового характера).
  3. Женщины в отпусках по беременности и родам или по уходу за ребенком.
  4. Сотрудники, находящиеся в учебных отпусках без сохранения зарплаты.

Если с работником одновременно заключен и трудовой и гражданско-правовой договор, то его необходимо при расчете учитывать как одного человека.

Сотрудники, работающие неполное рабочее время по инициативе работодателя (испытательный срок и надомники), а также работники, для которых законом установлен сокращенный рабочий день (в том числе инвалиды), при расчете СРЧ учитываются как целые единицы.

Шаг 2. Считаем численность сотрудников, которые работали неполный рабочий день

Сотрудники, работающие по трудовому договору неполный день (в том числе те, кто не вышел на работу по причине болезни или служебной командировки), при расчете СЧР учитываются пропорционально отработанному времени.

Делается это по следующей формуле:

Ч2 = Тобщ / Трд / Драб

Тобщ – общее количество человеко-часов, отработанных этими работниками в отчетном месяце.

Трд – продолжительность рабочего дня, исходя из продолжительности рабочей недели установленной в организации. Например, при 40-часовой пятидневной рабочей неделе этот показатель будет равен 8 часам, при 36-часовой неделе – 7,2 часа, а при 24-часовой неделе – 4,8 часа.

Драб – число рабочих дней по календарю в отчетном месяце.

Полученный результат округлять не нужно.

Пример. Сотрудник работал на полставки (4 часа) 22 рабочих дня в месяце, при этом продолжительность рабочего дня в организации составляет 8 часов. Средняя численность в этом случае будет равна: 0,5 (88 / 8 / 22).

Предлагаем ознакомиться:  Кто судился с мфо отзывы. Подают ли МФО в суд на должников

Шаг 3. Считаем среднюю численность сотрудников за календарный год

Для расчета средней численности сотрудников необходимо сложить показатели численности (Ч1 и Ч2) за все месяцы года и разделить полученный результат на 12 месяцев.

Если в итоге получится нецелое число, то его нужно округлить (менее 0,5 отбросить, а 0,5 и более округлить до целой единицы).

Пример расчета

Исходные данные

В ООО «Компания» установлена 40-часовая пятидневная рабочая неделя.

В 2019 году с января по ноябрь на основании трудовых договоров работало 15 человек (в декабре их осталось 11, так как 4 человека было уволено по сокращению штата).

На сентябрь и октябрь с 5 новыми работниками были заключены срочные трудовые договоры на неполный рабочий день, согласно которым они работали ежедневно по 4 часа.

На протяжении всего года в организации работало 3 внешних совместителей, которые числятся в списочной численности другой компании.

Расчет среднесписочной численности

В каждом из месяцев (в период с января по ноябрь) среднесписочная численность сотрудников работавших полный день, была равна 15 человек (внешние совместители при расчете не учитываются). За декабрь численность таких работников составляет 11 человек.

Теперь посчитаем среднесписочную численность работников, которые в течение года работали неполный день:

В сентябре и октябре было по 22 рабочих дня, таким образом, численность в каждом из этих месяцев равна:

(4 часа x 5 работников x 22 рабочих дня) / 8 часов / 22 рабочих дня = 2,5

Ниже приведена таблица среднесписочной численности сотрудников за каждый месяц с учетом полученных результатов:

Месяц Среднесписочная численность Месяц Среднесписочная численность
Январь 15 Август 15
Февраль 15 Сентябрь 17,5 (15 2,5)
Март 15 Октябрь 17,5 (15 2,5)
Апрель 15 Ноябрь 15
Май 15 Декабрь 15
Июнь 15 Итого 181 человек
Июль 15

Таким образом, за 2019 год среднесписочная численность работников равна: 15 человек (181 человек / 12 месяцев).

Формула же среднесписочной численности работников выглядит так: сумма списочной численности полностью занятых работников за каждый календарный день месяца/ число календарных дней в месяце = среднесписочная численность полностью занятых работников (за месяц). При этом расчет среднесписочной численности работников учитывает также праздничные и выходные дни, численность работников в такие дни считается равной численности в последний рабочий день перед этим. Учитываются также работники, находящиеся в отпуске, отгуле, командировке или на лечении (с больничным листом).

Среднесписочная численность работников за квартал рассчитывается путем сложения среднесписочной численности работников за каждый месяц квартала и деления потом полученной суммы на три.

Часто при расчетах случается, что в сумме выходит дробное число. Разумеется, подавать в налоговую сведения о том, что на предприятии работает полтора землекопа никто не станет, следовательно, нужно округлять полученное число. Но как округлять среднесписочную численность правильно? Вспомните школьные уроки математики, по тому же принципу:

  • если после запятой стоит цифра пять или цифра большего значения, к целому числу прибавляется единица, знаки после запятой убираются;
  • если после запятой стоит цифра четыре или цифра меньшего значения, целое число остается неизменным, знаки после запятой убираются.

Среднесписочная численность это показатель числа работников компании, которые были в ней заняты, посчитанный в среднем за определенный период.

Согласно действующим нормам закона рассчитывать этот показатель должны все хозяйствующие субъекты. Это не только организации, но и предприниматели, которые являются работодателями.

Куда сдавать СЧР в 2020 году

Отчет по среднесписочной численности работников (СЧР) должны сдавать все организации и ИП (независимо от выбранной системы налогообложения), у которых в календарном году были работники.

Вновь созданным организациям (не ИП) необходимо сдать отчет СЧР два раза: один раз — после создания, а второй — по итогам года.

Индивидуальным предпринимателям без работников начиная с 1 января 2014 года сведения по СЧР подавать не нужно.

Способы подачи СЧР в 2020 году

Данный отчет может заполняться в ручную или с использованием специализированных программ и интернет-сервисов.

Представлять его в налоговую инспекцию можно:

  • Путем непосредственного вручения инспектору бумажного документа — при этом подавать нужно два бланка, на одном из них ответственное лицо ставит отметку о получении и возвращает ее представителю компании
  • Способом отправления отчета на бумаге почтой с описью вложения
  • С помощью электронного документооборота — для этого в компании должна быть ЭЦП и программа по ЭДО

В зависимости от региона расположения фирмы ИФНС может попросить представить вместе с бумажным документом его электронную копию.

Если компания или предприниматель не вовремя подали или вообще не подали отчет о средней численности, то налоговая может наложить штраф в сумме 200 рублей за каждый документ (согласно НК РФ).

Кроме этого, через суд на виновное должностное лицо может за это же нарушение быть наложен штраф 300-500 руб. (согласно КоАП).

Однако даже если штраф был уплачен, компания или предприниматель обязаны все равно подать его.

Как рассчитать среднесписочную численность работников

Также не сдача отчета может рассматриваться налоговой как отягчающее обстоятельство при появлении других аналогичных нарушений. Это, в свою очередь, повлечет в будущем наложения штрафов в двойном размере.

Штраф за нарушение срока сдачи СЧР составляет 200 рублей. Также дополнительно могут оштрафовать главного бухгалтера или руководителя организации на сумму от 300 до 500 рублей. За предоставление неверных сведений штраф не предусмотрен.

Обратите внимание, что даже после оплаты штрафа отчет о средней численности работников придется подать в любом случае.

Определение численности на каждый день в месяце

Сначала нужно узнать число полностью занятых сотрудников на фирме. В рабочие дни это значение равно количеству людей, с которыми подписаны трудовые соглашения, включая тех кто в командировках и на больничном.

Предлагаем ознакомиться:  Отказ от адвоката в уголовном процессе

При этом в данном объеме не учитываются:

  • Внешние совместители
  • Работники с договорами подряда
  • Сотрудницы в декретном отпуске или по уходу за малышом
  • Работники в учебном отпуске без оплаты
  • Сотрудники, которые согласно договору работают неполный день или неделю. При этом те, для кого сокращенное время работы закреплено законом (к примеру, занятые на местах с вредными условиями) в расчете учитываются

Важно! Количество работников в выходной день считается таким же, как в последний перед ним рабочий день. Это значит, что уволенный в пятницу сотрудник участвует в расчете в субботу и воскресенье. Компании, у которых не заключено ни одного трудового контракта ставят за расчетный месяц «1», принимая в учет своего руководителя, даже если он не получает зарплаты.

Для определения общей численности нужно сложить среднюю численность полностью занятых и частично занятых работников. Итоговое значение округляется согласно математическим правилам — больше 0,5 вверх, а меньше — отбрасывается.

Чс = Чм   Чн, где:

  • Чм — Полученное количество полностью занятых сотрудников за месяц
  • Чн — Полученная численность частично занятых сотрудников за месяц

Пример. Возьмем исходные данные выше описанных примеров, где работали сотрудники за март месяц.

Расчет: 15,45 0,5 = 15,95

Кто должен предоставлять сведения о среднесписочной численности работников

Расчет среднесписочной численности работников производится предпринимателем (а точнее, бухгалтером предприятия) самостоятельно и предоставляется в налоговую службу по форме КНД 1110018. Форма утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 29.03.2007 года № ММ-3-25/174 «Об утверждении формы Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год». В письме Федеральной налоговой службы России от 26.04.2007 года № ЧД-6-25/353 можно посмотреть подробные рекомендации по заполнению самой формы.

Расчет среднесписочной численности работников за 2012 календарный год для предоставления его в налоговую службу до 20 января 2013 года должен охватывать месяцы с января 2012 года по декабрь 2012 года. Существует удобная методика расчета среднесписочной численности работников: сначала считают работников, занятых полный рабочий день, потом тех, кто работает неполный день.

Следует учитывать, что в расчет среднесписочной численности за год не входят:

  • внешние совместители;
  • лица, с которыми заключался ученический договор на профессиональное обучение с выплатой стипендии в период ученичества;
  • владельцы данной организации, которые не получали заработную плату;
  • адвокаты;
  • военнослужащие;
  • женщины, которые находились в отпусках по беременности и родам, лица, которые находились в дополнительном отпуске по уходу за ребенком;
  • сотрудники, которые обучались в образовательных учреждениях и находились в дополнительном отпуске без сохранения своей заработной платы, а также те, кто поступал в образовательные учреждения и которые находились в отпуске без сохранения заработной платы для сдачи своих вступительных экзаменов;
  • работники, которые выполняли работу по договорам гражданско-правового характера;
  • работники, которые были направленные на работу в другую страну;
  • работники, направленные организациями на обучение в образовательные учреждения с отрывом от работы, получающие стипендию за счет средств этих организаций;
  • работники, которые подали заявление об увольнении и прекратили работу до истечения срока предупреждения или же прекратившие работу без предупреждения самой администрации.

Как было указано выше, внешние совместители не учитываются в среднесписочной численности работников предприятия. Они числятся по основному месту работы. Нужно помнить, если работник получает в одной организации две, полторы или менее одной ставки или оформлен как внутренний совместитель, он учитывается как один человек (целая единица).

Как рассчитать среднесписочную численность работников

Работники, которые заняты неполный рабочий день, учитываются в среднесписочной численности пропорционально отработанному времени. При этом необходимо помнить, что среднесписочная численность определяется как целые единицы. Если, например, у вас два работника работают одинаковое количество дней по четыре часа, они учитываются как один человек (одна единица) с восьмичасовым рабочим днем.

продолжительность рабочего дня : число рабочих дней по календарю в отчетном месяце = средняя численность не полностью занятых сотрудников. Продолжительность рабочего дня при этом высчитывается исходя из продолжительности рабочей недели. Например, если рабочая неделя сорок часов, рабочий день будет равен восьми часам (40 : 5), если рабочая неделя двадцать четыре часа, рабочий день будет равен 4,8 часа (24 : 5).

Списочная численность работников организации с 1 по 15 мая была 100 человек, а с 16 по 30 мая – 150 человек. В мае две женщины находились в отпуске по беременности и родам. Все сотрудники организации с мая были приняты на полный рабочий день. Дабы рассчитать среднесписочную численность работников за май, из списочной численности нужно исключить двух вышеупомянутых женщин.

Таким образом, среднесписочная численность за месяц (май) составит: 15 дней х (100 человек – 2 человека) (150 человек – 2 человека) х 15 дней = 3690 чел. Среднесписочная численность работников за май составит: 3690 человек : 31 день = 119,032 человека. Полученную цифру необходимо округлить до целого числа, получим 119 человек. Подобным образом рассчитывается и среднесписочная численность работников предприятия за любой период.

Как рассчитать среднесписочную численность работников

Средняя численность работников предприятия рассчитывается для того, чтобы определить систему налогообложения. К примеру, предприятие, средняя численность работников которого за налоговый период составляет сто тридцать человек, не может находиться на упрощенной системе налогообложения. Также этот показатель учитывается при расчете единого налога на вмененный доход по некоторым видам деятельности.

В чем же отличие средней численности от среднесписочной? В среднюю численность работников предприятия помимо среднесписочной численности входят также работники, которые выполняли работы по договорам гражданско-правового характера и внешние совместители – сумма этих трех показателей и будет средней численностью работников предприятия. Сведения о средней численности указываются в статистической форме № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников».

Предлагаем ознакомиться:  Порядок присвоения воинских званий гражданам, пребывающим в запасе и восстановления в воинском звании

Не стоит также путать списочную и среднесписочную численность работников: как рассчитать среднесписочную численность, подробно пояснено выше, а в списочном составе каждый работник считается за одну целую единицу за каждый календарный день.

Эти данные необходимы при расчете налогов, других показателей, например, размера среднемесячной заработной платы. Кроме этого среднесписочная численность является критерием, который разграничивает хозяйствующие субъекты при сдаче ими отчетов в налоговую и внебюджетные фонды.

Важно! Индивидуальные предприниматели у которых нет наемных работников освобождены от сдачи данной отчетности начиная с 1.01.2014 года.

Многие специализированные программы, если в них вносить все необходимые данные, среднесписочную численность могут рассчитать автоматически. Но специалисту фирмы желательно все же знать методику расчета этого показателя

Чм = ( Д1  Д2  … Д31 ) / Кд, где:

  • Д1, Д2 — количество рабочих на каждый день месяца
  • Кд — число дней в месяце

Пример. В компании с 1 по 17 марта работало на полный день 15 сотрудников. 18 марта был принят на работу новый сотрудник, таким образом общая численность до конца месяца составила 16 человек.

Получим: ( 15 чел. х  17 дней   16 чел. х 14 дней) / 31 = ( 255 224 ) / 31 = 15,45 полученный результат не округляем.

Сначала нужно рассчитать общее количество часов, которые выработали работники, занятые не полный день. При этом дни, проведенные в отпуске или на больничном считаются по количеству часов, отработанный в последний день, предшествовавший этому событию.

Затем определяется среднее число таких сотрудников. Для этого общая сумма отработанных ими за месяц часов делится на произведение количества дней работы в месяце и количества рабочих часов в день.

Чн = Чс / Рч / Рд, где:

  • Чс — общее количество часов за месяц, выработанных частично занятыми сотрудниками
  • Рч — количество рабочих часов в день, в соответствии с продолжительностью рабочей недели, которая установлена в компании. Так, если используется 40-часовая неделя, то ставится 8 часов, 7,2 часа ставится при 32-х часовой неделе, 4,8 часа ставится, если длительность недели составляет 24 часа
  • Рд — число дней работы в месяце, в соответствии с календарем

Пример. Сотрудница в марте месяце отработала 24 дня из всего месяца на полставки. При продолжительности 8 часов это составило по 4 часа в день.

Расчет: 24 дня х 4 часа в день / 8 часовая неделя / 24 = 96 / 8 / 24 = 0,5 полученный результат не округляется.

После того, как количество было посчитано за каждый месяц, определяется средняя численность за весь год.

Для этого складываются значения всех 12 месяцев, и полученное число делится на 12. Итоговая цифра снова округляется в большую или меньшую сторону.

Чг = ( Чс1   Чс2  …  Чс12 ) / 12, где

  • Чс1Чс2… — полученная средняя численность за каждый месяц

Если компания была зарегистрирована в течение года и не отработала весь период, то итоговая сумма все равно делится на 12.

Помимо годовой, для некоторых отчетов надо определять квартальную численность в среднем. Она производится в аналогичном порядке, только итог сложения показателей за квартал делится на три.

Расчетный месяц Исходные данные
(количество работников)
Расчет
показателей
Январь с 01 по 31.01.2016 года — 16 человек 16
Февраль с 01 по 25.02.2016 года — 17 человек
с 26.02 по 28.02.2016 — 18 человек
Так как с 1-го по 25 февраля,
25 дней в компании было 17 человек и
3 дня — с 26 по 28 февраля — 18 человек,
получим:
( 17 х 25 18 х 3 ) / 28 = 17,1
Март с 01.03 по 31.03.2016 — 18 человек 18
Апрель с 01.04 по 30.04.2016 — 18 человек 18
Май с 01.05 по 04.05.2016 года -18 человек
с 05.05 по 31.05.2016 года — 17 человек
Так как с 1 по 5 мая было 18 человек,
а с 5 по 31 мая 17 сотрудников,
получим:
( 4 х 18 27 х 17 ) / 31 = 17,1
Июнь с 01.06 по 30.06.2016 года — 17 человек 17
Июль с 01.07 по 31.07.2016 года — 17 человек 17
Август с 01.08 по 31.08.2016 года — 16 человек 16
Сентябрь с 01.09 по 30.09.2016 года — 16 человек 16
Октябрь с 01.10 по 25.10.2016 года — 16 человек
с 26.10 по 31.10.2016 года — 17 человек
( 26 х 16 5 х 17 ) / 31 = 16,2
Ноябрь с 01.11 по 30.11.2016 года — 17 человек 17
Декабрь с 01.12 по 20.12.2016 года — 18 человек
с 21.12 по 31.12.2016 года — 16 человек
( 20 х 18 11 х 16 ) / 31 = 17,3
Среднесписочная численность на 01.01.2017

( 16 17,1 18 18 17,1 17 17 16 16 16,2 17 17,3 ) / 12 = 16,89
Результат – 17

Зачем нужна среднесписочная численность налоговой

Показатель среднесписочной численности участвует в расчете некоторых налогов, а также от него зависит способ представления отчетности в налоговые органы.

1418307691 (1)

Так, например, ИП и организации, у которых за календарный год численность превышает 100 человек, не могут применять УСН и ЕНВД.

Для ИП на патенте средняя численность работников по всем видам деятельности не должна превышать 15 человек.

Существуют и другие ситуации, в которых точное количество сотрудников может заинтересовать представителей налоговых органов.

Предыдущая запись Образец приказа о перевод сотрудника на другую должность внутри организации
Следующая запись Вступление в наследство по факту через несколько лет

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector