Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Налоговый вычет при покупке дачи - кто и как может получить

Имущественный налоговый вычет при покупке дачи

Кто может получить налоговый вычет за покупку дачи – может ли вычет по налогам за дачу оформить пенсионер?

Инфо
Примечательно, нововведения законодательства РФ, действующие с 2016 года, коснулись и дач, расположенных на территории России. Возможность предоставления вычетов по-прежнему касается резидентов РФ, а зависит в основном от срока владения дачей.

С 2016 г. он увеличился с 3 лет до 5. По части максимальной величины возмещаемых сумм, порядка их получения изменения не вносились. Эти же правила касаются и пенсионеров. Будучи резидентом РФ, пенсионер имеет право на освобождение от уплаты НДФЛ и получение вычета (уменьшения налоговой базы) на общих основаниях, предусмотренных Налоговым кодексом для физлиц РФ.

Пенсионер, который не является резидентом РФ, обязан уплатить НДФЛ полностью, а право на льготирование в виде вычета не имеет.

Как говорит Налоговый кодекс (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) и указывает Федеральная налоговая служба, гражданин имеет право на имущественный вычет в сумме, полученной от продажи жилья, находившихся в собственности менее 3-х лет не более 1 млн руб. Вместо вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Стоит обратить внимание на следующее – если гражданин является индивидуальным предпринимателем и продал свое имущество, которое использовалось им в предпринимательской деятельности, то вычет в данном случае не положен. Если в случае других вычетов (социальных, стандартных, имущественного в связи с покупкой жилья) гражданин вправе подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, то в данной ситуации у физического лица возникает прямая обязанность по сдаче 3-НДФЛ.

Но для того, чтобы это было сделано безошибочно, требуется придерживаться определенного алгоритма:

  • Проверить срок собственности на дачу (дату покупки и период владения). Не прошел ли срок для обязательного начисления налога.
  • Определить стоимость участка (кадастровую).
  • Узнать налоговую ставку (13% – для резидентов, 30% – заплатят нерезиденты).
  • Уточнить возможность применения налогового вычета.
  • Рассчитать сумму.

При расчете применяется формула: Сумма налога = (Кадастровая оценка дома и участка или его цена – налоговый вычет)×налоговая ставка.

Важно
При осуществлении этих же операций в странах СНГ граждане РФ руководствуются, прежде всего, законодательством своей страны. Вопросы по налогообложению доходов от источников за пределами РФ, включая СНГ, права на вычет регулирует НК РФ:

220 (имущественный вычет);

  • ст. 208, п.3 (доходы в РФ и за пределами);
  • ст. 228 (исчисление налога отдельных видов дохода);
  • ст. 233 (устранение двойного налогообложения).
  • Таким образом, в пользу РФ подоходный налог уплачивается, если доход получен из источника вне РФ, включая страны СНГ (дача куплена, подарена и т. д. за пределами территории РФ). Право на возврат НДФЛ применяется в отношении резидентов РФ по законодательству.

    Внимание
    У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве ( 7-499-350-97-04) и Санкт-Петербурге ( 7-812-309-87-91). Налоговые вычеты При продаже дач и участков в целях уменьшения НДФЛ — если возникает необходимость его уплачивать, продавец может применить налоговые вычеты.

    Они могут быть представлены, к примеру, имущественным вычетом. Так, если человек продал дачу или участок и в том же году (или ранее) купил какую-либо другую жилую недвижимость, то он может осуществить взаимный зачет:

    • НДФЛ — за доходы от продажи дачи или участка;
    • вычета, полагающегося за расходы по приобретению жилья.

    Допустим, человек продал дачу с участком за 2 000 000 рублей, и эти доходы подлежат налогообложению.

    Имущественный налоговый вычет при покупке дачи

    Исчисленный НДФЛ с них составит 13%, то есть, 260 000 рублей.

    Полезно будет рассмотреть их. Налоги при продаже дач и участков по новым правилам: нюансы При исчислении налога с продажи дач и участков — в порядке, предусмотренном обновленной версией НК РФ, необходимо обращать внимание на следующие факты:

    1. Доходы человека от продажи недвижимости могут быть меньше, чем величина кадастровой стоимости соответствующей недвижимости, умноженная на коэффициент 0,7 (по состоянию на начало года, в котором данный человек оформил дачу или участок в собственность).

    В этом случае НДФЛ составит 13% с соответствующей величины кадастровой стоимости, уменьшенной на указанный коэффициент. То, сколько продавец выручил по договору купли-продажи, не будет иметь значения. При этом, если объект недвижимости не оценен по кадастровой стоимости в установленном законом порядке — рассматриваемое правило не применяется.

    Участок продан за 1500000 рублей.

    • Облагаемая налогом сумма с учетом действия понижающего коэффициента – 1700000×0.7 = 1890000 рублей.
    • С учетом налогового вычета в 1000000 рублей (220-ая статья НК): 1890000 – 1000000 = 890000 рублей.
    • Сумма налога (при ставке 13%) = 890000×0.13 = 115700 рублей.

    Примет 2. С учетом затрат на покупку недвижимости.

    • Участок продан по кадастровой оценке – 3700000 рублей (облагаемая сумма).
    • После этого, продавец дачи купил дом за 2100000 рублей.
    • В этом варианте для расчета налога высчитывается разница между прошедшей продажей и покупкой: 3700000 – 2100000 = 1600000 рублей.
    • Размер налога = 1600000×0.13 = 208000 рублей.

    Отчисления с реализации садового участка без дома Сделки, связанные с продажами любых земельных участков, облагаются налогами наравне с другими объектами недвижимости.

    Особенности оплаты:

    • Если сумма сделки меньше кадастровой стоимости, то при расчете применяется коэффициент величиной 0,7.
    • Если деньги от продажи участка пошли на покупку другой недвижимости, то продавец имеет возможность сделать свой налоговый вычет, пропорциональный разнице между стоимостями при покупке и продаже.
    • Гражданам, совершившим сделку, необходимо будет заполнить и подать в ФНС 3-НДФЛ в срок до 30-го апреля следующего года.

    Особенности для юридических лиц и компаний: Расчет налога Формула и правила При сделке по дачному участку совершенной физическими лицами, расчет и выплату налога, должны быть исполнены продавцом только при тех случаях, когда этого требует законодательство (владение участком до 5-ти или в некоторых случаях до 3-ех лет). В остальном налог не выплачивается.

    В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает. Пример расчета В 2017 г. Котов С.А. продал квартиру за 3 000 000 рублей, купленную им в 2015 г.

    Предлагаем ознакомиться:  Выплачивают ли по страховым полисам тем кто не пользуется

    за 2 500 000 рублей.

    Поскольку квартира находилась в собственности Котова С.А. менее минимального предельного срока владения, в отношении дохода, полученного от ее продажи, он обязан предоставить налоговую декларацию по НДФЛ за 2017 г. При заявлении в такой декларации имущественного налогового вычета облагаемый доход Котова С.А.

    составит 2 млн. рублей, а НДФЛ= (3 000 000 руб.-1 000 000 руб.) x 13%=260 000 руб. Если же Котов С.А. заявит в декларации не имущественный вычет, а вычет в сумме документально подтвержденных расходов, его облагаемый доход составит 500 000 рублей, а НДФЛ 65 000 рублей: НДФЛ= (3 000 000 руб.

    ^К началу страницы

    1Заполняем налоговую декларацию по окончании года.

    Форма 3-НДФЛ

    2Подготавливаем копии документов, подтверждающих факт продажи имущества.

    Например, копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т.д.

    3Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи имущества, дополнительно подготавливаем копии документов, подтверждающих такие расходы

    (приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки,
    банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.).

    4Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов,
    подтверждающих право на получение вычета при продаже имущества.

    При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет,
    необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

    Согласно налоговому законодательству, каждый человек раз в жизни имеет право вернуть 13% от суммы, которая была выплачена за квартиру или дом, но лишь в пределах двух миллионов рублей. Сумма покупки должна быть указана в договоре купли-продажи. Также учитываются расходы по строительству дома – нужно документально подтвердить такие расходы, что довольно сложно.

    Имущественный налоговый вычет при покупке дачи

    Налоговый вычет при покупке дачи складывается из двух составляющих:

    • стоимость земельного участка;
    • стоимость дачного дома.

    И участок, и дом являются объектами недвижимости. Если стоимость каждого объекта превышает 2 миллиона рублей, то их можно оформить отдельно на разных лиц, чтобы каждый мог получить вычет. Если же стоимость участка с домом укладывается в два миллиона, то в договоре купли-продажи дачи объект лучше прописать как «единый недвижимый комплекс» или «земельный участок с домом».

    Вернуть 13 процентов от стоимости дачи (максимум – 260 тысяч рублей) может человек, официально трудоустроенный, за которого работодатель уплачивает подоходный налог. По сути, вычет является возвратом уплаченного подоходного налога. То есть если налог на доходы не платился, то и возвращать его не могут.

    Право на такой налоговый вычет возникает у человека один раз за всю жизнь и в связи с приобретением единственного объекта недвижимости. Если вы, к примеру, купили квартиру или комнату за 1,5 миллиона рублей и дачу за 500 тысяч рублей, то суммировать эти объекты нельзя. Нужно выбрать один объект.

    Для получения вычета при покупке дачи нужно подать заявление о предоставлении соответствующего вычета в свою налоговую инспекцию, приложив к нему такие документы:

    • декларация о доходах с приложением справки о доходах, выданной бухгалтерией работодателя;
    • договор купли-продажи;
    • справка, подтверждающая оплату по договору.

    Название отдела налоговой инспекции

    Адрес

    Контактные телефоны

    УПРАВЛЕНИЕ ФНС ПО РЕГИОНУ

    191180, г. Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 76.

    Телефон 7 (812) 740-40-40.
    Cправки о входящей корреспонденции  7 (812) 740-40-70.

    Факс 7 (812) 315-26-60

    Режим работы Управления ФНС:

    Пн-Чт с 9:00 до 18:00.
    Пт: с 9:00 до 16:45

    Режим работы для отделений ФНС одинаков:

    Пн-Чт: 09.00-18.00.

    Пт: 09.00-16.45.

    Операционный зал работает в четверг и вторник до 20.00, во 2-ю и 4-ю субботы месяца с 10.00 до 15.00.

    Вс: выходной.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 2 по Санкт-Петербургу (Пушкинский р-н)

    196601, г. Пушкин,ул. Малая, дом 14.

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 466-24-29.
    Справочная служба 7 (812) 335-45-11.
    Доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 466-24-33.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 3 по Санкт-Петербургу (Петродворцовый р-н)

    198516, г. Петродворец, бул. Разведчика, дом 4/2.

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 450-69-50.
    Справочная служба 7 (812) 335-90-15. 
    Доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 420-58-22.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по Санкт-Петербургу

    190068, Санкт-Петербург, ул. Садовая, дом 55/57.

    Контакт-центр 8-800-222-2222. 
    Приемная 7 (812) 740-44-48.
    Справочная служба 7 (812) 740-43-90. 
    Доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 335-12-93.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 7 по Санкт-Петербургу (Адмиралтейский р-н: МО Сенной округ, МО Адмиралтейский округ, МО Семеновский)

    190068, Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, д. 133.

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 335-90-70.
    Справочная служба 7 (812) 635-51-91.
    Доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 495-16-81.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 8 по Санкт-Петербургу (Адмиралтейский р-н: МО Коломна, МО Измайловское, МО Екатерингофский)

    190068, Санкт-Петербург, наб.канала Грибоедова, д. 133.

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 635-52-42.
    Справочная служба 7 (812) 635-52-45.
    Доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 635-51-99.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 9 по Санкт-Петербургу (Центральный р-н: МО № 78, МО Владимирский округ)

    190103, Санкт-Петербург, Лермонтовский пр., дом 47.

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 575-17-20.
    Справочная служба 7 (812) 575-17-16.
    Доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 575-17-21.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 10 по Санкт-Петербургу (Центральный р-н: МО Дворцовый округ МО, Литейный округ)

    190103, Санкт-Петербург, Лермонтовский пр., дом 47.

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 635-97-20.
    Справочная служба 7 (812) 635-97-35. 

    Доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 635-97-22.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 11 по Санкт-Петербургу (Центральный р-н: МО Смольнинское, МО Лиговка-Ямская)

    191123, Санкт-Петербург, ул. Чайковского, дом 46/48.

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 335-47-51.
    Справочная служба 7 (812) 335-47-50. 
    Доверия 7 (812) 740-41-81, 7 (812) 335-47-50.

    Факс 7 (812) 275-94-29.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 12 по Санкт-Петербургу (Курортный и Кронштадтский р-ны)

    197706, г. Сестрорецк, ул. Борисова, дом 6.

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 740-45-00.

    Справочная служба 7 (812) 437-26-03.

    Доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 434-31-60.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 15 по Санкт-Петербургу (Единый центр регистрации)

    191124, Санкт-Петербург,ул. Красного Текстильщика, дом 10-12, литера «О».

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 335-14-00.
    Справочная служба 7 (812) 335-14-03.
    Доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 335-14-02.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 16 по Санкт-Петербургу (Василеостровский р-н)

    199178, Санкт-Петербург, В.О. Большой пр., дом 55, литера «Б».

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 335-16-30.
    Справочная служба 7 (812) 335-45-35.
    Доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 321-34-69.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 17 по Санкт-Петербургу (Выборгский р-н)

    194156, Санкт-Петербург, Пархоменко пр., дом 13 (юр. лица),
    Б. Сампсониевский пр., дом 73 (физ. лица, инд. предприниматели).

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 335-57-07.
    Справочная служба 7 (812) 335-56-87 для юр.лиц,
    7 (812) 740-45-87 для физ.лиц,
    доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 294-33-30.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 18 по Санкт-Петербургу (Калининский р-н)

    195009, Санкт-Петербург, Арсенальная наб., дом 13/1 (юр. лица).

    194044, Санкт-Петербург, Нейшлотский переулок, дом 23 (физ. лица и ИП).

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 542-67-70 — физ. лица, ИП.
    Приемная 7 (812) 335-46-75 – юр. лица.
    Справочная служба 7 (812) 335-46-89 – юр. лица, 7 (812) 542-90-70 – физ. лица, ИП,
    7 (812) 335-16-36 – физ. лица, ИП,
    доверия 7 (812) 740-41-81.
    Факс: 7 (812) 541-83-16 – юр. лица, 
    7 (812) 542-00-04 – физ. лица и ИП.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 19 по Санкт-Петербургу (Кировский р-н)

    198216, Санкт-Петербург, Трамвайный пр., дом 23, корп. 1.

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 635-52-93.
    Справочная служба 7 (812) 635-71-23.
    Доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 335-47-33.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 20 по Санкт-Петербургу (Колпинский р-н)

    196653, г. Колпино, Советский бульвар, дом 5, лит. А.

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 635-51-02.
    Справочная служба 7 (812) 461-92-17.
    Доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 461-78-45.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 21 по Санкт-Петербургу (Красногвардейский р-н)

    195027, Санкт-Петербург,
    ул. Большая Пороховская, дом 12/34.

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 335-46-01.
    Справочная служба 7 (812) 222-25-93.
    Доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 227-24-46.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 22 по Санкт-Петербургу (Красносельский р-н)

    198334, Санкт-Петербург, ул. Партизана Германа, дом 37.

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 335-16-89.
    Справочная служба 7 (812) 740-44-12.
    Доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 730-52-26.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 23 по Санкт-Петербургу (Московский р-н — юридические лица)

    196158, Санкт-Петербург, Пулковская ул., дом 12, лит. А.

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 635-72-42.
    Справочная служба 7 (812) 368-95-81.
    Доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 635-72-43.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 24 по Санкт-Петербургу (Невский р-н)

    193315, Санкт-Петербург, Дальневосточный пр., дом 78.

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 335-56-01.
    Справочная служба 7 (812) 335-56-45, 
    для ФЛ (налог на имущество, транспорт, землю) 7 (812) 335-56-33,
    доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 447-77-90.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 25 по Санкт-Петербургу (Петроградский р-н)

    197136, Санкт-Петербург, П.С. ул. Ленина, дом 11/64.

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 335-14-48.
    Справочная служба 7 (812) 232-75-53.
    Доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 230-55-51.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 26 по Санкт-Петербургу (Приморский р-н)

    197183, Санкт-Петербург, ул. Савушкина, дом 71.

    Контакт-центр 8-800-222-2222.

    Приемная 7 (812) 740-48-65.

    Справочная служба 7 (812) 740-48-33.
    Доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 430-18-53.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 27 по Санкт-Петербургу (Фрунзенский р-н)

    192102, Санкт-Петербург, ул. Салова, дом 65.

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 335-12-29.
    Справочная служба 7 (812) 335-12-12.
    Доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 767-11-66.

    Межрайонная инспекция ФНС России № 28 по Санкт-Петербургу (Московский р-н — индивидуальные предприниматели, физические лица)

    196158, Санкт-Петербург, ул. Пулковская, дом 12, лит. А.

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 635-52-81.
    Справочная служба 7 (812) 382-59-82.

    Доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 635-52-91.

    Межрайонная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 1 по Санкт-Петербургу

    190068, Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, дом 133.

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 740-41-47.
    Справочная служба 7 (812) 740-41-59.
    Доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 740-48-92.

    Межрайонная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 2 по Санкт-Петербургу

    197343, Санкт-Петербург, ул. Земледельческая, дом 7/2.

    Контакт-центр 8-800-222-2222.
    Приемная 7 (812) 740-43-69.
    Справочная служба 7 (812) 740-42-71.
    Доверия 7 (812) 740-41-81.

    Факс 7 (812) 335-12-90.

    Предлагаем ознакомиться:  Накладывает Ли Арест Налоговая На Вклады Предпринимателя

    Остались вопросы? Просто позвоните нам:

    Имущественный вычет при продаже имущества

    ^К началу страницы

    Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016:

    Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

    Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет

    3 года

    для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

    1. право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
    2. право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;
    3. право собственности на объект получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

    В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет.

    В случае, если доход от продажи объекта недвижимого имущества существенно ниже его реальной стоимости (ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи), то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

    Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, а также для иного имущества (гараж, автомобиль и тд.) – минимальный срок владения остается прежним – 3 года.

    Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

    Расчет имущественного вычета

    ^К началу страницы

    1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

    Предлагаем ознакомиться:  Что делать, если велосипедист сбил пешехода?

    250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.

    В случае если имущество, находившееся в долевой или совместной собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект
    права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей
    распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находившегося в общей совместной собственности).

    Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности
    по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей.

    Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы
    применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.

    В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность
    по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.

    Пример расчета

    В 2017 г. Котов С.А. продал квартиру за 3 000 000 рублей, купленную им в 2015 г. за 2 500 000 рублей.

    Поскольку квартира находилась в собственности Котова С.А. менее минимального предельного срока владения, в отношении дохода, полученного от ее продажи, он обязан предоставить налоговую декларацию по НДФЛ за 2017 г.

    При заявлении в такой декларации имущественного налогового вычета облагаемый доход Котова С.А. составит 2 млн. рублей, а

    НДФЛ= (3 000 000 руб.-1 000 000 руб.) x 13%=260 000 руб.

    НДФЛ= (3 000 000 руб. –2 500 000 руб.) х 13% = 65 000 руб.

    В случае если имущество, находившееся в долевой собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

    Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей.

    Пример расчета

    Доход Иванова Н.В. от продажи в 2017 году приобретенной в 2016 году квартиры составил 2 100 000 руб.

    Кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января текущего года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на эту квартиру, составила 3 300 000 руб. Документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры отсутствуют.

    Налоговая база по НДФЛ в таком случае определяется с понижающим коэффициентом, применяемый к кадастровой стоимости квартиры, равным 0,7.

    3 300 000 руб.x0,7 =2 310 000 руб.

    Поскольку доходы Иванова Н.В. от продажи квартиры меньше кадастровой стоимости квартиры с учетом понижающего коэффициента 0,7, для целей налогообложения налоговая база составит: 2 310 000 руб.

    2 310 000 руб.x13%=300 300 руб.

    В случае если имущество, находившееся в долевой собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

    Как получить вычет

    ^К началу страницы

    Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, в отличие от вычета, связанного с приобретением жилья,
    можно применять неограниченно.
    Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику требуется:

    1Заполняем налоговую декларацию по окончании года.

    Форма 3-НДФЛ

    2Подготавливаем копии документов, подтверждающих факт продажи имущества.

    Например, копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т.д.

    3Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи имущества, дополнительно подготавливаем копии документов, подтверждающих такие расходы

    (приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки,
    банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.).

    4Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов,
    подтверждающих право на получение вычета при продаже имущества.

    При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет,
    необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

    ^К началу страницы

    1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

    250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.

    В случае если имущество, находившееся в долевой или совместной собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект
    права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей
    распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находившегося в общей совместной собственности).

    Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности
    по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей.

    Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы
    применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.

    В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность
    по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.

    Содержание страницы

    • Обязанность декларирования доходов от продажи имущества
    • Расчет имущественного вычета
    • Как получить вычет

    Обязанность декларирования доходов от продажи имущества ^К началу страницы Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016:Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

    Предыдущая запись Поступление остатков по предприятию пример
    Следующая запись Регистрация права собственности после погашения ипотеки

    Ваш комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Adblock detector