Имущественный вычет для индивидуального предпринимателя

Имущественный налоговый вычет для ип

Учитываем правовые особенности оформления вычета предпринимателем

Налоговым вычетом называется та сумма, на которую будет уменьшено налогообложение. Пересчет с учетом этой субсидии дает возможность платить меньше налогов или получить образовавшуюся переплату из бюджета.

Конечно же, налоги уменьшаются только на некоторые категории покупок или продаваемых объектов. К примеру, оформить вычет можно, если вы покупаете себе личное жилье, оплачиваете своё образование или дорогостоящие медицинские услуги. Чтобы право на налоговый вычет вступило в силу, человек должен соответствовать следующим требованиям:

  1. Должен быть резидентом Российской Федерации.
  2. Человек должен иметь официальный источник доходов, который облагается налогом в 13%.
  3. Денежные затраты должны иметь документальное подтверждение.
  4. Кроме этого, для каждого отдельного вида вычета есть свои требования, они должны в обязательном порядке соблюдаться.

Если рассматривать этот вопрос в отношении индивидуальных предпринимателей, то тут срабатывают те же правила. Поэтому при их соблюдении ИП могут получить эту денежную выплату от государства. Не стоит пренебрегать такой возможностью, ведь суммы, которые можно получить, довольно велики. Они стоят тех затрат времени и сил, которые уходят на оформление вычета.

Не все индивидуальные предприниматели могут получать вычет из налогов. Рассмотрим, какие категории всё-таки могут на него претендовать.

Учитывая обязательные требования для получения вычета, можно обозначить, что деньги могут получить те ИП, которые платят налог на доходы физических лиц и не используют какие-то специальные режимы налогообложения. В таком случае индивидуальный предприниматель так же, как и обычные налогоплательщики, заполняет налоговую декларацию и уплачивает 13% от всех своих доходов. Это значит, что ИП можно приравнять к обычному физическому лицу.

При этом нужно помнить, что при желании предприниматели имеют возможность для оформления льготных налоговых режимов:

  • упрощенная система налогообложения;
  • единый налог на вменённый доход;
  • налог на профессиональный доход и патент.

В таких случаях они не выплачивают 13% в казну. Благодаря этим системам, в налоговую они отчисляют только 4-6% от прибыли, либо какую-то фиксированную сумму. Индивидуальные предприниматели, оформившие такие льготы, также получают возможность:

  • не вести учет расходов;
  • не делать отчеты в налоговую;
  • не применять кассу.

Это и так считается мерой по уменьшению налоговой нагрузки, поэтому вычет не предоставляется.

Для оформления налогового вычета следует придерживаться определенного порядка действий. Прежде всего, обязательно нужно удостовериться в вашем праве на вычет, чтобы потом не тратить своё время на сбор бумаг.

Для подачи заявления на налоговый вычет необходимо иметь такой пакет документов:

  1. Паспорт гражданина, индивидуальный номер налогоплательщика, а также выписка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
  2. В случае оформления имущественного вычета необходимо подготовить документы о купле или продажи жилья, акт собственности. Также обязательно нужно сохранять все бумаги, которые могут подтвердить, что вы оплатили покупку (квитанции, чеки). В тех случаях, когда вычет делается на построенный или достроенный дом, нужно сохранять абсолютно все платежки и договоры на оказание услуг. Деньги вы сможете получить только за те расходы, которые заверены документально.
  3. Налоговая декларация по стандартной форме 3-НДФЛ, которая может заполняться только в следующий календарный год, но не позднее окончания апреля. Декларация может заполняться и подаваться как лично в налоговой конторе, так и в электронном виде. Тут каждый может выбирать то, что ему удобно.
  4. Если индивидуальный предприниматель также параллельно работает по найму, то ему необходимо будет взять у работодателя справку установленной формы о доходах.
Предлагаем ознакомиться:  Опекунство над недееспособным человеком: права и обязанности

Имущественный налоговый вычет для ип

После того как вы написали заявление и сдали все документы, нужно дождаться, пока сотрудники налоговой проверят подлинность всех бумаг и вынесут своё решение. Если оно будет положительным, то вам переведут деньги на тот счет, который вы укажете.

Общие (предъявляемые как к обычным гражданам, так и к ИП):

  1. Наличие статуса резидента Российской Федерации;

Заявить н/в может только лицо, пробывшее в том году, за который оно заявляет льготу, на территории России более 183 дней в году. Нерезиденты, вне зависимости от соблюдения всех иных условий, права на налоговый вычет не имеют.

  1. Уплата в отчетном периоде (том году, за который подается декларация на н/в) НДФЛ.

В соответствии с данным условием право на получение налогового вычета по расходам на покупку жилья имеют только те предприниматели, которые уплачивают НДФЛ, а именно ИП на ОСНО. Таким образом, предприниматели на специальных режимах (УСНО, «вмененке», сельхозналоге и патенте) право на данную преференцию не имеют.

  1. Оплата стоимости квартиры за счет собственных средств;

В случае, если квартира была куплена предпринимателем за счет средств материнского капитала, работодателя (если он параллельно работает по трудовому договору), в рамках программ господдержки и иными способами, не предусматривающими реальных затрат, то н/в также не будет предоставлен. Связано это с тем, что н/в предоставляется только по расходам, осуществленным из собственных средств.

  1. Сделка по приобретению недвижимости не должна быть заключена между взаимозависимыми лицами, которыми, в частности, являются близкие родственники.

По квартире, приобретенной, например, у жены, родителей, бабушек или дедушек н/в налоговые органы не предоставят.

При заявлении налогового вычета за расходы по покупке недвижимости ИП может учесть следующие затраты:

  1. По покупке квартиры;
  2. По процентам за переплату по ипотечному кредиту;
  3. По ремонту и отделке приобретенной недвижимости.

Если ИП, приобретает квартиру в кредит, то помимо основного вычета он может заявить дополнительный, предоставляемый по затратам на погашение жилищного займа. Однако, тут существует ряд нюансов:

  • Процентный н/в заявляется только в отношении уплаченных процентов. Получить возмещение по переплате за весь период вперед нельзя. За год можно вернуть только 13% от уже уплаченной суммы %;
  • Вычет по ипотеке может быть заявлен только один раз в жизни и его остаток не подлежит переносу на другие объекты недвижимости. Поэтому, если ранее данный вид н/в заявлялся, но не полностью, то добрать остаток не получится.
  • Данный вид льготы можно заявлять отдельно от основного имущественного н/в и ИП вправе сам решать заявить его по данной недвижимости или отложить получить в дальнейшем по другой.
  • Данные затраты могут быть учтены ИП только в том случае, если приобретенная им квартира покупается без отделки и необходимость ее проведения прописана в акте-приема передачи или договоре купли-продажи;
  • Затраты на покупку сантехники, мебели и прочих предметов обихода не подлежат включению в н/в;
  • Расходы на ремонт необходимо подтвердить документально: чеками об оплате стройматериалов и проведенных работ, договорами на оказание услуг по ремонту и отделке и т.п.
Предлагаем ознакомиться:  Договор с суррогатной матерью

Рассмотрим несколько способов как получить налоговый вычет ИП.

Имущественный налоговый вычет для ип

Для ИП данный способ заявления н/в является основным, так как в большинстве случаев они сами уплачивают НДФЛ в бюджет минуя налогового агента (работодателя).  Заявить льготу через налоговый орган можно только по окончании года, в котором были понесены затраты на покупку жилья.

  1. Сбор необходимых документов, подтверждающих затраты на покупку недвижимости и уплату процентов по кредиту (ДДУ, акт приема-передачи или купли-продажи жилья, свидетельство о регистрации права собственности, кредитный договор, график погашения процентов, чеки и иные платежные документы, договоры на оказание услуг по ремонту и т.п.)

Если квартира приобретена в браке или оформлена на ребенка, то дополнительно нужно приложить свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении ребенка).

  1. Составить декларацию по форме 3-НДФЛ;

Для ИП, применяющих ОСН, срок сдачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным.

  1. Сдать пакет документов в налоговый орган по месту учета

Через работодателя

Если ИП, помимо предпринимательской деятельности, также работает по трудовому договору, он вправе заявить льготу через своего работодателя.

Для того чтобы получить н/в ему необходимо:

  1. Собрать документы, подтверждающие расходы;
  2. Сдать собранные бумаги в налоговый орган по месту учета;
  3. По прошествии месяца с даты полдачи документов получить в налоговом органе справку о подтверждении права на н/в
  4. Предоставить полученный документ работодателю.

При осуществлении предпринимательской деятельности ИП может применять общую систему налогообложения или специальный налоговый режим. НК РФ не дает конкретного определения общей системе налогообложения (ОСНО), по сути, она является совокупностью налогов.

  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • патентная система налогообложения (ПСН);
  • система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
  • налог на профессиональный доход (НПД).

Индивидуальные предприниматели уплачивают НДФЛ в размере 13% только в случае применения одного из рассмотренных режимов — ОСНО, из этого следует, что право на получение имущественного налогового вычета возникает именно у ИП, применяющего указанный режим.

Имущественный налоговый вычет для ип

К доходам ИП, по которым налогообложение осуществляется в рамках специального налогового режима, имущественные вычеты, в том числе по расходам на покупку квартиры, не применяются. Аналогичные разъяснения неоднократно давали государственные органы. Запрет на оформление имущественного вычета предпринимателю, применяющему спецрежим, госорганы объясняют тем, что на таких режимах уже существенно снижена налоговая нагрузка в денежном выражении по сравнению с ОСНО.

Для получения вычета предпринимателю необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства заполненную декларацию по

форме 3-НДФЛ

(по итогам года в срок не позднее 30 апреля следующего года) и копии документов, которыми подтверждается право на получение вычета и расходы.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет за лечение пошаговая инструкция

Общие сведения

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение подлежащих налогообложению доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. Распространяется указанное правило, в том числе, на имущественные налоговые вычеты.

  • квартир;
  • жилых домов;
  • комнат;
  • земли для последующего строительства своего жилья;
  • земли, на которой располагается приобретаемое жилье;
  • доли в перечисленном имуществе.

Государство предоставляет вычет налогоплательщику — налоговому резиденту РФ (этот статус приобретается в случае, когда гражданин находится в России не менее 183 дней в течение года). Оформляется льгота при наличии подтвержденных расходов плательщика налога на новое строительство или покупку вышеуказанных объектов.

Таким образом, налогоплательщики, доходы которых облагаются НДФЛ по ставке 13%, имеют право на получение вычета при покупке квартиры. При этом возможность получения вычета при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем зависит от применяемой им системы налогообложения и ставки, по которой уплачивается налог.

Стандартные вычеты

Такой вычет предоставляется, согласно ст. 218 НК РФ, следующим лицам в оговоренном законом размере:

  • 500 рублей — Героям РФ или СССР, обладателям статуса полного кавалера госнаград;
  • 1400 — родителям первого и второго ребенка (количество браков значения не имеет);
  • 3000 — такой значительный вычет предоставляется за третьего ребенка и ликвидаторам-чернобыльцам и инвалидам ВОВ;
  • 6000–12 000 — законным представителям детей-инвалидов, учащихся школ и учебных заведений, организаций, но только по очной форме и только до 24 лет (родителям, а кроме того, попечителям и опекунам).

Соцвычеты

Для получения такого налогового вычета нужно будет подтвердить, что ИП понес следующие расходы:

  • на благотворительность; здесь надо обратить внимание, что потраченная на благие цели сумма не может превышать четверть от годового дохода;
  • на обучение самого гражданина или его детей;
  • на лечение гражданина, его детей, родителей или супруга;
  • взносы в пенсионные фонды, не входящие в государственную систему;
  • взносы на накопительную часть пенсии, произведенные по инициативе гражданина.

Основное правило продолжает действовать и в указанном случае. Размеры налогового вычета устанавливаются законодательством с учетом важных для их определения условий.

Подводим итог

Резюмируя сказанное, можно сделать вывод: основное требование к предпринимателю, желающему оформить налоговый вычет при покупке квартиры — наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. Оформить вычет могут только ИП на ОСНО, предприниматели, применяющие иные режимы налогообложения, такой возможности лишены.

Тем не менее, вернуть часть средств, потраченных на покупку квартиры, предприниматель может в случаях, если имеет альтернативный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, или если состоит в зарегистрированном браке и его супруг имеет доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц.

Имущественный вычет для индивидуального предпринимателя

Для получения вычета предприниматель должен подготовить и своевременно представить налоговому органу пакет документации, которая подтверждает как право на льготу, так и расходы, понесенные лично предпринимателем при покупке недвижимости. Отметим, что при соблюдении вышеуказанных условий, ИП может получить вычет на квартиру, которая будет использоваться в предпринимательской деятельности.

Предыдущая запись Наиболее часто рассматриваемые в суде защита прав потребителей
Следующая запись Земельный налог для пенсионеров в 2020 году, налоговые льготы на землю

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector