Как заполнять декларацию 3-НДФЛ (пример, образец)

Какой ручкой заполнять налоговую декларацию

Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ

Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

  • Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛ по доходам, с которых надо заплатить налог. Соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ см. здесь.
  • Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога.

Где заполнять декларацию

Чтобы получить вычет, нужно заявить государству, сколько вы должны ему налогов, и что часть этих денег вам надо вернуть. Это заявление и есть декларация.

Декларацию можно заполнить несколькими способами:

  1. Бумажную версию от руки — бланк распечатывают на принтере или берут с собой в ФНС.
  2. В специальной программе, которую скачивают с сайта ФНС.
  3. В личном кабинете на сайте ФНС.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ правильно? Нужно соблюсти следующую последовательность действий:

  • Найти форму декларации за соответствующий год. Собрать все необходимые документы, на основании которых в декларацию будут заноситься данные. В частности, порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога из бюджета предусматривает использование сведений из справок о доходах с мест работы по форме 2-НДФЛ.
  • Выбрать из декларации листы, которые необходимо заполнить.
  • Найти в справочно-правовых базах или интернете по запросу «налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения» пример заполнения декларации 3-НДФЛ для своей ситуации и заполнить декларацию.

Если декларация будет заполняться на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, то нужные листы декларации для соответствующей ситуации будут отобраны автоматически. Благодаря системе подсказок, имеющихся в личном кабинете, можно обойтись без поиска образца заполнения 3-НДФЛ.

Какой ручкой заполнять налоговую декларацию

Для формирования отчета можно воспользоваться также программой для заполнения декларации 3-НДФЛ, имеющейся на сайте ИФНС. 

Категории граждан, которые обязаны задекларировать доходы, полученные в ушедшем году, перечислены в статьях 227 и 228 Налогового кодекса.

Кроме того, некоторые граждане могут сдать форму 3-НДФЛ по собственной инициативе. К ним относятся те, кто желает получить, например, следующие налоговые вычеты:

  • стандартные (если в течение налогового периода эти вычеты физическому лицу не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено статьей 218 Налогового кодекса);
  • профессиональные;
  • социальные (при оплате лечения, обучения, при перечислении собственных средств на благотворительные цели и т. д.);
  • имущественные (при приобретении жилья).

При указании десятизначного ИНН организации 5024002119 в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: «5024002119—«.

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк.

Если показатель «доля в праве собственности» имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по три ячейки каждое следующим образом: «1—» — в первом поле, знак «/» или «.» между полями и «3—» — во втором поле.

Если же декларацию заполняете на компьютере, то значения числовых показателей выравнивайте по правому (последнему) знакоместу.
А при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

Плательщик налога в верхней части каждой заполняемой страницы декларации должен указать ИНН (при его наличии), а также свою фамилию и инициалы, а в нижней части, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» поставить дату заполнения и подпись.

Что касается нумерации страниц, то она должна быть сквозной (п. 1.14 разд. 1 Порядка).

Какой ручкой заполнять налоговую декларацию

Структура декларации. Декларация по форме 3-НДФЛ состоит из титульного листа, шести разделов и 13 дополнительных листов — А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И. Правда, плательщики налога заполняют и представляют не все разделы и листы, а лишь те, которые отражают показатели по осуществляемым ими операциям. При этом титульный лист и раздел 6 декларации обязательны для заполнения всеми (п. 2.1 разд. 2 Порядка).

При заполнении декларации все значения показателей берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов. Поэтому советуем заранее запросить в бухгалтерии справку по форме 2-НДФЛ за прошлый год.

Предлагаем ознакомиться:  Как узнать где прописан человек по фамилии

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 Налогового кодекса, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 — 221 Налогового кодекса.

Правила и порядок представления 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример — приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.

Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет (с 2017 по 2019-й) она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Подробнее о сроках сдачи 3-НДФЛ читайте в статье «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».

Бланк состоит из нескольких листов. Он может быть на бумажном носителе или в электронном виде. На бумажном носителе декларацию заполняют синими или черными чернилами печатными буквами. Для указания каждого символа в бланке предназначены ячейки.

Запрещено печатать 3-НДФЛ с двух сторон листа. При скреплении разделов не допускается деформация штрих-кодов, которые расположены в верхней левой части каждого из листов.

Все данные прописывают на основании данных, указанных в справках о доходах (2-НДФЛ), договорах, расчетных распоряжениях, чеках и других подтверждающих документах.

Стоимостные показатели указывают в рублях и копейках. Исключение составляют суммы подоходного налога. Их прописывают в полных рублях. Значения менее или более 50 копеек округляют по правилам математики.

Какой ручкой заполнять налоговую декларацию

Заполнение Титульного листа начинают с указания ИНН налогоплательщика в верхней части бланка. Затем проставляют налоговый период. Указывают следующие коды (в зависимости от периода, за который подают декларацию):

  • 34 — при подаче отчета за календарный год;
  • 86 — при предоставлении 3-НДФЛ на основании ст. 229 п. 3 НК РФ.

Затем проставляют отчетный год. Например, 2018. После этого указывают номер корректировки. Если отчет подают впервые, проставляют «0». Если сдают уточняющую декларацию, проставляют код «1», «2», «3» и так далее, в зависимости от количества уже сданных уточняющих отчетов.

Затем указывают код налогового органа по месту регистрации (жительства/пребывания) налогоплательщика, в который предоставляют декларацию. Проставляют код страны, гражданином котрой является физическое лицо. Для граждан Российской Федерации — «643», для украинцев — «840» и так далее.

После указывают код категории налогоплательщика:

  • 720 — индивидуальный предприниматель;
  • 730 — нотариус, который учредил частный кабинет, и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • 740 — адвокат, организовавший частный кабинет;
  • 750 — арбитражный управляющий;
  • 760 — иные физические лица, которые декларируют свои доходы в соответствии со ст. 227.1 и 228 НК РФ, а также те, которые хотят получить налоговые вычеты;
  • 770 — глава фермерского хозяйства, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

Затем указывают ФИО налогоплательщика полностью (так, как указано в документе, удостоверяющем его личность). Проставляют дату его рождения. Прописывают код документа, удостоверяющего личность:

  • 21 — паспорт гражданина Российской Федерации;
  • 03 — свидетельство о рождении;
  • 07 — военный билет;
  • 08 — временное удостоверение, которое выдано взамен военного билета;
  • 10 — паспорт иностранного гражданина;
  • 11 — свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу;
  • 12 — ВНЖ (вид на жительство);
  • 13 — удостоверение беженца;
  • 14 — временное удостоверение личности гражданина РФ;
  • 15 — РВП (разрешение на временное проживание);
  • 18 — свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ;
  • 23 — свидетельство о рождении, выданное иностранным государством;
  • 24 — удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса;
  • 91 — другие документы.

Прописывают серию и номер документа, удостоверяющего личность, также его дату выдачи и кем он выдан.

Далее проставляют статус налогоплательщика. Если отчет подает резидент РФ — 1. При отсутствии статуса ставят код 2. Обязательно указывают номер контактного телефона, по которому можно связаться с налогоплательщиком в случае выявления неточностей в отчете. Указывают кто именно подает декларацию:

  • 1 — налогоплательщик;
  • 2 — его представитель.

Если декларацию подает представитель налогоплательщика, заполняют пункт «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя». В нем указывают название документа и его реквизиты.

Какой ручкой заполнять налоговую декларацию

В Разделе 1 отражают суммы НДФЛ, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.

Предлагаем ознакомиться:  Новая декларация ЕНВД 2020 года для ИП – скачать бланк и образец заполнения

В строке 010 Раздела 1 указывают, что нужно сделать: оплатить/доплатить налог в бюджет или вернуть из него. Проставляют следующие коды:

  • 1 — нужно оплатить/доплатить сумму налога в бюджет;
  • 2 — надо вернуть суммы налога из бюджета;
  • 3 — при отсутствии сумм НДФЛ, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.

Если при расчетах выяснилось, что в бюджет нужно доплатить или оплатить суммы налога в бюджет, заполняют следующие строки:

  • 020 — КБК (код бюджетной классификации) налоговых доходов, по которому надо перечислить оплату;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования по месту регистрации/жительства/пребывания налогоплательщика;
  • 040 — сумма налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет;
  • 050 — нулевое значение.

Если по результатам подсчетов были выявлены суммы налога, которые нужно вернуть из бюджета, строки заполняют таким образом:

  • 020 — КБК налоговых доходов, по которому нужно сделать возврат НДФЛ;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования по месту регистрации/жительства/пребывания налогоплательщика;
  • 040 — 050 — нулевые значения.

Если при расчете не были выявлены суммы, подлежащие оплате/доплате в бюджет или возврату из него, строки в Разделе 1 заполняют так:

  • 020 — КБК налоговых доходов, по которому не было выявлено сумм для оплаты/доплаты в бюджет или возврату из него;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования по месту регистрации/жительства/пребывания налогоплательщика;

В строках 040 и 050 проставляют нулевые значения.

В Разделе 2 проводят расчеты общей суммы дохода, которая подлежит налогообложению, а также налоговой базы и суммы НДФЛ для оплаты/доплаты в бюджет или возврату из него. В строке 001 указывают налоговую ставку, по которой облагают доходы. Для граждан РФ она составляет 13%.

В строке 002 проставляют код вида дохода:

  • 1 — отражение доходов в виде дивидендов, которые получены от долевого участия в организации.
  • 2 — отражение доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний.
  • 3 — отражение иных видов доходов.

Строка 070 Приложения 1 строка 070 Приложения 2 строка 050 Приложения 3 строка 220 Приложения 5

В строке 020 проставляют общую сумму доходов, которая не подлежит налогообложению, кроме прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 030 — общую сумму прибыли, которая подлежит налогообложению, кроме прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 040 — сумму налоговых вычетов, которая уменьшает налоговую базу.

Заполнение остальных строк в Разделе 2:

  • 050 — сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов;
  • 051 — сумма доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний;
  • 060 — налоговая база;
  • 070 — общая сумма НДФЛ, исчисленная к оплате;
  • 080 — общая сумма налога, удержанная у источника выплат;
  • 090 — общая сумма налога, удержанная у источника выплат в соответствии со ст. 212 п. 1 подп. 1 НК РФ.

В строке 100 указывают сумму торгового сбора, которая была оплачена в налоговом периоде. В строке 110 — сумму фактически оплаченного налога в виде авансовых платежей, которая подлежит зачету. В строку 120 — общую сумму фиксированных оплаченных авансовых платежей, подлежащих зачету согласно ст. 227.1 п. 5 НК РФ.

В строке 130 — общую сумму налога, оплаченную в иностранных государствах, которая подлежит зачету в РФ. В строке 140 — сумму налога, оплаченную в связи с применением патентной системы, подлежащую зачету. В строке 150 — сумму налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет по доходам, которые облагают по ставке, указанной в строке 001 этого раздела. В строке 160 — сумму налога, которую нужно вернуть из бюджета. Ее значение не должно превышать сумму показателей строк 080, 090 и 110.

Приложение 1 предназначено для отражения доходов, которые были получены от источников в Российской Федерации, а также сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных у источников этих выплат. В строке 010 проставляют налоговую ставку, по которой облагают доходы налогоплательщика. В строке 020 — код вида дохода.

  • 01 — доходы, полученные от продажи недвижимого имущества и доли/долей в нем, определенные на основании цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества;
  • 02 — доходы, полученные от продажи имущества и доли/долей в нем, определенные на основании кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент;
  • 03 — доходы, которые получены от продажи другого имущества;
  • 04 — доходы, полученные от проведения операций с ЦБ (ценными бумагами);
  • 05 — доходы, которые получены от сдачи имущества в аренду;
  • 06 — доходы, полученные в порядке дарения в натуральной/денежной форме;
  • 07 — доходы, которые получены на основании трудового соглашения или договора ГПХ (гражданско-правового характера), с которых был удержан НДФЛ налоговым агентом;
  • 08 — доходы, полученные на основании трудового соглашения или договора ГПХ, с которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом;
  • 09 — доход в виде дивидендов, который получен от долевого участия в деятельности организации;
  • 10 — иные виды доходов, полученные налогоплательщиком в отчетном периоде.
Предлагаем ознакомиться:  Может ли жена получать пенсию мужа после его смерти вместо своей

Куда и в какие сроки представляется декларация

Представлять заполненную форму 3-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту жительства или месту пребывания (п. 5 ст. 227, п. 3 ст. 228, п. 1, 3, 6 и 7 ст. 83 НК РФ).

Такой же порядок предусмотрен и для тех, кто подает декларацию по собственной инициативе (п. 2 ст. 229 НК РФ).

В соответствии с пунктом 4 статьи 80 Налогового кодекса декларацию можно представить на бумажном носителе (лично или через уполномоченного представителя, а также по почте) или в электронном виде (по телекоммуникационным каналам связи).

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). А налог нужно уплатить до 15 июля текущего года (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Но из этого правила есть исключения. Так, если предпринимательская деятельность (частная практика) или выплаты, указанные в статье 228 Налогового кодекса, прекращены до окончания налогового периода, декларация должна быть представлена в течение пяти дней со дня прекращения деятельности или выплат. Это касается граждан России.

А вот иностранцы, собирающиеся покинуть территорию России, должны отчитаться не позднее чем за один месяц до выезда за пределы страны. Об этом сказано в пункте 3 статьи 229 Налогового кодекса. Заплатить налог и тем и другим нужно не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации (п. 3 ст. 229 НК РФ).

За каждый месяц непредставления декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ). Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если опоздать с отчетом более чем на 180 дней, размер штрафа увеличится. Он составит 30% от суммы налога плюс 10% за каждый месяц задержки (п. 2 ст. 119 НК РФ).

Инструкция по возмещению подоходного налога

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

Какой ручкой заполнять налоговую декларацию

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год. Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом. Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2020 году может быть сдана декларация за 2017, 2018 и 2019 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.

О том, какова процедура возврата, читайте в материале «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

Где взять бланк декларации за 2017 и 2018 годы

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2020 году могут понадобиться:

  • образец декларации 3-НДФЛ за 2017 год;
  • справка 3-НДФЛ образца 2018 года;
  • образец справки 3-НДФЛ 2019 года.

Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году:

  • образец заполнения 3-НДФЛ 2017 года;

Как сделать справку 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, без которого невозможно составить декларацию 3-НДФЛ на возмещение налога. При заполнении декларации за отчетный год используются данные из всех справок 2-НДФЛ, относящихся к этому году.

Справка 2-НДФЛ оформляется по месту работы налогоплательщика. Если мест работы в отчетном году было несколько, то столько же будет и справок. Справка выдается по письменному заявлению налогоплательщика в течение 3 рабочих дней.

О том, как выдается справка 2-НДФЛ, читайте в материале «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Предыдущая запись Как оформить дтп без гаи по европротоколу
Следующая запись Государство раздаёт деньги. Как многодетной семье получить субсидию 450 000 на погашение ипотеки

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector