Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Налог для самозанятых граждан РФ 2019 года

Новый налог для самозанятых граждан РФ 2019 года, как платить налог

Размер процента налога для самозанятых граждан РФ

С января 2019 года в четырех областях Российской Федерации запущен эксперимент, вводящий для самозанятых граждан налоговые обязательства. Раньше закона, регулирующего деятельность фрилансеров, как и отдельной системы налогообложения для самозанятых, просто не существовало. Единственной обязанностью таких граждан было уведомление налоговой службы о своем статусе и осуществляемой деятельности.

Важно! В последние два года действовали так называемые «каникулы», налог с самозанятых граждан РФ не взимали.

Прежде чем подавать заявку на регистрацию, следует узнать, в каких регионах будет налог для самозанятых. Экспериментальные правила пока распространяются только на столицу и Московскую область, а также Калужскую область и Татарстан. Если тестирование обновленных подходов пройдет успешно, их распространят на остальную территорию страны. В других регионах нелегальная самозанятость без выплаты налогов по-прежнему влечет ответственность.

  • Лица, оказывающие репетиторские услуги.
  • Няни.
  • Парикмахеры.
  • Специалисты по маникюру.
  • Швеи.
  • Граждане, торгующие фруктовой, ягодной, овощной продукцией, выращенной самостоятельно.
  • Фотооператоры.
  • Кондитеры.
  • Шоферы.
  • Фрилансеры-копирайтеры.
  • Журналисты.
  • Массажисты, трудящиеся на дому.
  • Специалисты по восстановлению ювелирных изделий.
  • Специалисты по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающие домой к клиенту.
  • Люди, сдающие недвижимое имущество.

То есть, у вас нет наемных работников, а также вы сами не устроены как работник в какой-либо другой организации или компании. Или не устроены как наемный работник у другого ИП.

  1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией  полезных ископаемых;
  4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  5. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  6. лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность,  доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;

То есть,

  • вы не сможете заниматься оптовой или розничной торговлей ЧУЖИХ товаров;
  • не сможете работать по агентскому договору;
  • не сможете добывать полезные ископаемые;
  • не сможете торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться начиная с 2019 года).
  • не сможете стать самозанятым, если есть (или будут в будущем) наемные работники.

Остальными видами деятельности можно заниматься. Но при условии, что вы предоставляете услуги ЛИЧНО или продаете товар СОБСТВЕННОГО производства.

Не более 2 400 000 рублей в год.

Есть ограничения по видам доходов (не путайте с ограничениями по деятельности).

  1. доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
  2. доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  3. доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  4. доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  5. доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  6. доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  7. доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  8. доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
  9. доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
  10. доходы от уступки (переуступки) прав требований;
  11. доходы в натуральной форме.

чек-лист

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 года получил официальное название – налог на профессиональный доход (сокращенно НПД). Появление нового налога повлекло за собой рождение еще одного налогового режима. Наряду с упрощенной системой налогообложения, ЕНВД и патентом теперь будет работать специальный налоговый режим – НПД.

По наблюдениям и подсчетам в России примерно 36% граждан работают в тени, не оплачивая взносы и налоги со своих доходов. Этот факт негативно отражается не только на бюджете страны, но и на самих гражданах, у которых отсутствует официальный источник дохода. Например, они лишены возможности приобретения жилья в ипотеку или выезда за границу.

Для решения выгодных задач для двух сторон, государство приняло решение разработать и внедрить новую систему налогообложения. Согласно заявлениям ряда официальных лиц, цель налога НПД состоит не столько в пополнении государственной казны, сколько в легализации самозанятых лиц, для их же пользы.

  • город Москва и Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Это будет эксперимент, который должен установить целесообразность введения нового налога. Срок действия данного эксперимента составляет 10 лет, в период с  1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. Причем, на этот период будут заморожены налоговые ставки и предельный размер доходов.

Если по итогам года результаты данного эксперимента будут удачными, то с 2020 года любой регион РФ добровольно может присоединиться и принять местный закон о применении налога на профессиональный доход.

  • ставка 6% будет применяться, если реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав произведена ИП или юридическому лицу;
  • ставка 4% применяется если товар, работы, услуги, имущественные права будут реализовываться физическим лицам.

Новый налог для самозанятых граждан РФ 2019 года, как платить налог

Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, нет необходимости посещать ИФНС. Все действия можно осуществить с помощью мобильного приложения «Мой налог».

Как только мобильное приложение будет доступно, мы подробно расскажем порядок регистрации. Из документов понадобится только паспорт и ИНН.

Обозначение «самозанятость» давно было внесено в российское законодательство и налоговое, однако в этих пунктах обозначены не все виды трудовой деятельности людей, что работают на себя. В статье 217, пункте 70 обозначены разновидности активности населения, которые будут пересмотрены в соответствие про налоги самозанятых граждан в 2019 году Российской Федерации. Под эту категорию попали:

  • Репетиторы;
  • Лица, что занимаются домашним бытом и уборкой помещения;
  • Люди, смотрящие за ребенком, тяжелобольными, на основании официального заключения от медицинского учреждения.

Какие налоги платит самозанятый гражданин в 2019 году? После полного утверждения под новый налог на самозанятых в 2019 году распространится на 63 разновидностей трудовой занятости. Например, люди, которые реализуют продукцию собственного изготовления, и кто занимается:

  • Фрилансом (копирайтер, графический дизайнер, прочее);
  • Ремонтом одежды, техники;
  • Строительными и отделочными работами, для которых нет необходимости в сертификате;
  • Парикмахерскими услугами;
  • Частной видео- или фотосъемкой и прочее.

На территории Российской Федерации примерно 20 млн. населения, которое может попасть под новую статью об оплате налога для самозанятых с 2019 года. Но по опросу прошлого года только 1300 человек готовы заняться налогообложением своего дохода. Вскоре ожидаем, что число оформленных официально граждан в 2019 году должно возрасти.

Предлагаем ознакомиться:  Безвозмездный договор аренды нежилого помещения налогообложение

Какие налоги должен платить самозанятый гражданин? Статус о самозанятости после полного утверждения проекта не получают те, кто занимается:

  • Продажей продукции, что требует обязательную маркировку (акцизная группа продуктов);
  • Реэкспорт продукции;
  • Добывание и последующая продажа полезных минералов.

Полный перечень кто попадает, а кто нет под новый налог вы узнаете здесь.

Какой налог платят самозанятые граждане? По нормативам, которые действуют сегодня, самозанятое население освобождено от оплаты любых налогов. Согласно слов правительства налоговые каникулы для них продлены до 2020 года, однако полноценный запуск проекта может перенестись. Это будет зависеть от быстроты доработки и введения самого проекта, который будет вести полный контроль над деятельностью и оплатой налогов лиц, что относятся к виду самозанятых.

На первых порах всем самозанятым гражданам необходимо пройти регистрацию в налоговом органе по месту проживания или прописки. Главным негативным моментом действующего механизма является отсутствие гарантии, также не начисление стажа, пенсий, отсутствие социального страхования при нетрудоспособности или декрета.

Какой налог для самозанятых в 2019 году? Для самозанятых лиц не предусмотрено ведения никакой отчетности, это так же не дает гарантий, которые могут по необходимости подтвердить свой заработок.

Как перейти на налог на профессиональный доход с других спецрежимов

Разъяснения по этому вопросу даются в Письме ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@.

ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД могут перейти на уплату налога для самозанятых, уведомив об этом налоговую в течение месяца с даты регистрации в качестве плательщика этого налога.

Перейти на вышеуказанные спецрежимы можно в случае утраты права на применение налога на профессиональный доход. Для этого нужно уведомить налоговую в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика этого налога.

В 2019 году главным условием разрешающим применять новый налоговый режим – налог на профессиональный доход, является осуществление деятельности в одном из четырех регионах, определенных Законом. Если в 2020 году ваш регион присоединится к данному эксперименту, то можете рассматривать возможность перехода на НПД, предварительно изучив условия его применения.

Перейти на новый налоговый режим могут не только физические лица, являющиеся самозанятыми, но и физические лица, зарегистрированные в качестве ИП. Причем в связи с определенными льготами, которые получит гражданин при применении НПД, новый налоговый эксперимент может показаться заманчивым для некоторых предпринимателей и позволит значительно снизить налоговую нагрузку.

Чтобы бюджет страны не пострадал от данного эксперимента Законом установлено, что новый специальный налоговый режим нельзя применять:

  • ИП и физлицам, реализующим подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке; 
  • лицам, осуществляющим перепродажу товаров или имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лицам, добывающим и (или) реализующим  полезные ископаемые;
  • лицам, имеющим работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) 
  • лицам, применяющие иные режимы налогообложения;
  • налогоплательщикам, у которых доходы превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Помимо перечисленных выше ограничений, ряд полученных доходов нельзя будет отнести к доходам от профессиональной деятельности:

  • от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  • от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • доходы в натуральной форме.

Новый налог для самозанятых граждан РФ 2019 года, как платить налог

Налог на профессиональный доход — является новым видом налога и будет работать с середины 2019 года. Работать такой налог будет в стране 10 лет. Затронет он, на этапе тестирования, только 4 региона России, какие именно узнаете дальше.

Новый налог для самозанятых — является не дополнительным видом налога, а по сути новой разработанной правительством РФ налоговой системой. На данный вид налога можно перейти в добровольном порядке. Те граждане, которые не примут его, обязаны оплачивать налоги как НДФЛ.

Физ. лица и ИП, которые самостоятельно примут решение перейти на новый вид налога (самозанятые), будут оплачивать с полученной прибыли налог по льготной системе. Ниже вы узнаете какой процент нужно будет платить. Этим вы легализуете свое дело без риска получить штрафные санкции.

Как перейти и стать плательщиком нового налога.

Чтоб перейти на новую систему оплаты налога, необходимо пройти процедуру регистрацию и получить соответствующее подтверждение. Без этого переход на данный способ уплаты налога невозможен.

Способы регистрации

  1. Через бесплатное приложение для смартфона «Мой налог».
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
  3. Через уполномоченные банки РФ, к примеру Сбербанк.

Процесс регистрация займет у вас несколько минут.

В чем отличия самозанятого от ИП

  • ИП может иметь наемных работников и платить им заработную плату, а самозанятый – нет.
  • Власти обещают более простую регистрацию.
  • ИП имеет льготы по налогу на недвижимость, если использует «упрощенку». Самозанятый такие льготы иметь не будет.
  • ИП «на упрощенке» платит налог 4 раза в год. Самозанятый будет платить налоги ежемесячно.
  • ИП «на упрощенке» должен кроме налога на доход платить социальные платежи, причем независимо от получения дохода. Самозанятый платит только 4% или 6% от дохода, и это гарантирует ему минимальную пенсию.
  • Штрафы с ИП и самозанятых – разные.
  • ИП имеют много способов сдавать отчетность – в бумажном виде, через свои банки, через специализированных провайдеров. Для самозанятых будет сделано специальное мобильное приложение «Мой налог», в котором надо будет регистрировать все платежи. Налоговая служба сама будет рассчитывать сумму налога на основе этих данных.
  • У ИП есть много способов принимать платежи. Самозанятые будут регистрировать все платежи в приложении «Мой налог», которое фактически будет аналогом кассового аппарата – плательщик будет получать чек в электронной форме; кассовый аппарат и бланки БСО самозанятым не требуются.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого лица

Поэтому не странно, что после ознакомления с новыми условиями законодательства часть граждан решила остаться в тени. Так что с таким положением, правительство введет дополнительно систему штрафных санкций, что станет своеобразной мотивацией, дабы население, прекращало трудиться «на себя».

Новый проект про налог на самозанятых в России 2019 года начнет действовать на следующих территориях Федерации:

  1. Москва;
  2. Московская обл;
  3. Республика Татарстан;
  4. Калужская обл.

Новый налог для самозанятых граждан РФ 2019 года, как платить налог

Если законопроект покажет себя как успешный, то его начнут вводить во всех регионах России.

В условиях нового законопроекта для самозанятых людей, налогоплательщиками могут выступать те граждане РФ, ежегодный заработок которых составляет не более 2,4 млн. руб. Если ваш доход превышает это число, вы уже не попадаете под данный закон и вам придется уплачивать налог по другой налоговой ставке в размере 13%.

Выдвигают следующие требования для граждан, что хотят зарегистрировать налог для самозанятых в 4 регионах:

  • Возраст больше 16 лет;
  • Без официального оформления, а также не зарегистрирован как ИП/юридическое лицо;
  • Регистрация как самозанятое лицо в местных контролирующих организациях;
  • Соответственная активность для получения заработка;
  • Не имеет нанятую рабочую силу.

Власти дают обещание, что сделать оформление на налог на самозанятых в каких регионах можно будет без очередей. Для чего потребуется заполнить налоговую форму в доступном мобильном приложении, в разделе налог для самозанятых граждан РФ.

  • 4% — за предоставление помощи для физических предпринимателей и осуществления торговли продукцией;
  • 6% — при предоставлении помощи для юридических предпринимателей и осуществления торговли.

Вышеуказанные цифры на новый налог для самозанятых граждан с 2019 году действуют соответственно тех граждан, что ежегодно зарабатывают не больше 2,4 млн. руб., при таком раскладе ежемесячный заработок равен 200 тыс. руб.

Предлагаем ознакомиться:  Какие документы нужны на рвп грожданство

Регистрация в качестве самозанятого с официальной уплатой налогов имеет ряд плюсов:

  1. Налоги для фрилансеров составляют 4-6%, а ИП приходится уплачивать 13% дохода.
  2. Упрощается процесс взаимодействия организаций с самозанятыми – их не нужно оформлять в штат и уплачивать внушительные налоги с зарплаты.
  3. Сами фрилансеры могут открыто давать рекламу, не опасаясь преследования налоговиков за сокрытие заработка.
  4. У самозанятых появляется возможность обеспечения достойной пенсии.

Такой вариант предполагает все преимущества легального ведения деятельности, но требует определенных затрат на налоговые отчисления.

Государство всерьез планирует вывести самозанятых и их доходы из «тени», принимая для этого соответствующие меры. Уже разработан механизм регистрации фрилансеров, условия их деятельности и размеры налога. Ставка составляет 4-6% в зависимости от категории потребителей продукции и услуг. Но каждый самозанятый, зарегистрировавшийся официально, может получить налоговый вычет в пределах 10 тысяч рублей. За неуплату налогов предусмотрены штрафные санкции.

Т.е. по сути это будет эксперимент, который должен установить целесообразность введения нового налога. Срок действия данного эксперимента составляет 10 лет, в период с  1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. Причем, на этот период будут заморожены налоговые ставки и предельный размер доходов.

Страницы закона

Изначально на страницах российского законодательства не упоминалось про самозанятое население налоги в 2019 году, их занятость контролировалась только несколькими нормативными документами. Основной задачей лиц, которые попадали под разновидность — самозанятый гражданин налоги 2019 года, оставалось лишь сообщим местным налоговым органам свой статус.

Какой налог будет для самозанятых граждан, решения стоит ожидать к лету 2019 года. Ведь за последние два года такие лица не выплачивали никаких налогов, на это время официально правительство назначило налоговые каникулы. Это было сделано с целью полноценной работы над проектом и разработки необходимой к нему отчетности.

На заседании Госдумы 25 октября 2018 года было принято в первом чтении начать активную разработку нового законопроекта о том, как платить налог самозанятому населению. Сотрудничая с Министерством финансов, они закончили предварительное обсуждение законопроекта, что будет регулировать и облагать налогом деятельность человека, что относятся к группе самозанятых. И 27 ноября 2018 года был принят Федеральный Закон № 422.

27 ноября 2018 года президент подписал пакет законов о введении спецрежима для самозанятых. Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — отметил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.

Итак, после долгих месяцев обсуждений и внесения поправок чиновники предложили следующие условия для легализации.

Физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории субъектов РФ, включенных в эксперимент: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. 

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются так называемым налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.

Какие правила действуют в этом случае:

  • если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
  • место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
  • если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
  • при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.
  • Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
  • ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией). При этом ИП не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента.
  • ИП, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, применяющие специальный налоговый режим, не признаются плательщиками страховых взносов.

Тем, кто хочет перейти на специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.

1. Отправка комплекта необходимых документов в налоговую:

  • заявления о постановке на учет;
  • копии паспорта и фотографии физлица (не требуются, если у гражданина РФ есть доступ в личный кабинет налогоплательщика).

Заявление, копия паспорта, фотография физлица формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог», и для этого не требуется усиленная квалифицированная электронная подпись.

Новый налог для самозанятых граждан РФ 2019 года, как платить налог

2. Уведомление налогового органа поступает через мобильное приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления заявления.

Налоговая вправе отказать в постановке на учет, если выявляются противоречия или несоответствия между представленными документами и сведениями, имеющимся у налогового органа (при этом налоговая указывает противоречия и предлагает повторно представить документы).

3. Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  • лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих 6 услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  • лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК РФ, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;
  • налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 млн руб.

Снятие с учета возможно по двум причинам:

  • если физлицо отказывается применять спецрежим;
  • если физлицо перестает удовлетворять требованиям ч. 2 ст. 4 Закона о самозанятых, то есть попадает в список тех, кто не вправе применять специальный налоговый режим. В этом случае налоговая снимает налогоплательщика с учета по собственной инициативе, без заявления, и уведомляет его об этом через приложение «Мой налог».

В случае, когда физлицо отказывается применять спецрежим, от него требуется заявление. Дата снятия с учета — это дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. О снятии с учета налоговая так же предупреждает через приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления налогоплательщиком соответствующего заявления.

Список ограничений

После снятия с учета в налоговой физлицо вправе повторно встать на учет при отсутствии недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.

Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом есть целый перечень доходов, которые не признаются объектом налогообложения:

  • получаемые в рамках трудовых отношений;
  • от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
  • государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  • от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
  • от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с п. 7 ст. 83 НК РФ;
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • в натуральной форме;
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.

Предлагаем ознакомиться:  Какие документы необходимы при оформлении наследства без завещания

Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Налогообложение самозанятых

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:

  • если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
  • если сведения введены неправильно.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения только по налогу на профессиональный доход или подлежит возврату в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Расчет и сроки оплаты налога для самозанятых с 2019 года

Оплачивать налог необходимо будет ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Самостоятельно рассчитывать налог не надо, расчет будет производиться налоговой инспекцией в автоматическом режиме.

Плательщику НПД необходимо будет установить мобильное приложение «Мой налог», и налоговая инспекция не позже 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, будет отправлять на него размер налога, который необходимо оплатить.

Причем, если сумма налога за конкретный месяц будет меньше 100 рублей, то оплатить эту сумму, необходимо будет только в следующем налоговом периоде. Т.е. если за январь 2019 года, размер налога составит 90 рублей, то перечислять в бюджет надо будет не до 25 февраля 2019 года, а до 25 марта 2019 вместе с налогом, рассчитанным за февраль 2019 года.

Предоставление налоговой декларации по данному налогу не предусмотрено.

Как работает мобильное приложение «Мой налог»

  1. Налогоплательщик должен установить на своем мобильном устройстве приложение «Мой налог».
  2. Заключить договор с оператором связи на оказание услуг по обеспечению доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
  3. При реализации товаров, работ, услуг налогоплательщик обязан сформировать с помощью мобильного приложения чек.
  4. Если расчет производится наличными средствами или с помощью электронных средств платежа, то чек формируется и передается покупателю в момент расчета. При безналичных расчетах чек формируется и отправляется покупателю не позже 9 числа месяца, следующего за месяцем в котором были получены денежные средства.
  5. В налоговый орган сведения будут передаваться автоматически в момент формирования чека покупателю.

1. Налогоплательщик должен установить на своем мобильном устройстве приложение «Мой налог».

2. Заключить договор с оператором связи на оказание услуг по обеспечению доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

3. При реализации товаров, работ, услуг налогоплательщик обязан сформировать с помощью мобильного приложения чек.

4. Если расчет производится наличными средствами или с помощью электронных средств платежа, то чек формируется и передается покупателю в момент расчета. При безналичных расчетах чек формируется и отправляется покупателю не позже 9 числа месяца, следующего за месяцем в котором были получены денежные средства.

5. В налоговый орган сведения будут передаваться автоматически в момент формирования чека покупателю.

Онлайн-касса при работе самозанятых лиц не требуется. В данном случае будет использоваться приложение «Мой налог».

Обязательное пенсионное и медицинское страхование для данной категории налогоплательщиков, в отличии от ИП не предусмотрено. Но если вы желаете чтобы размер вашей будущей пенсии был увеличен, то можете оплачивать страховые взносы на добровольной основе.

Кого заставят отчислять взносы на медицину

Совсем недавно Президентом России подписаны поправки к закону 29.11.2010 № 326-ФЗ «О медстраховании», согласно которому уже в 2020-м году ряд самозанятых граждан должен платить отчисления на здравоохранение — медицинские взносы. Сумма — фиксированная: 8 426 рублей за год. При этом неважно, сколько вы заработали в течение года: 500 рублей, 5 000 или полмиллиона. Налог един для всех.

Так вот, под эту обязанность попадают только самозанятые на НДФЛ. Пока этот список исчерпывающ (репетиторы, няни, сиделки, помощники по хозяйству). Однако скоро в него добавят всех фрилансеров.

Таким образом, вам нужно будет выбирать: работать на НПД (если конечно ваш регион попадает в этот эксперимент), либо на НДФЛ. В последнем случае выше и налог, и еще придется дополнительно уплачивать взносы. Гражданам, не имеющим права применять НПД, остается только НДФЛ либо регистрация в качестве ИП с выбором одного из спецрежимов (два вида УСН, ЕНВД, ЕСХН).

Подводим итоги

Повторим все вышесказанное, чтобы не было путаницы:

  • Плательщики экспериментального налога на профдоход (закон № 422-ФЗ) взносы на ОМС по-прежнему не платят.
  • Люди, которые зарегистрированы в ФНС согласно п. 7.3 ст. 83 НК РФ, в 2020 году начнут платить медицинские взносы.
  • НПД «дешевле», но его могут применять не все. Тем, кто не попадает под этим режим, остается схема «НДФЛ взносы» либо «ИП один из спецрежимов».

Неразбериха, всколыхнувшая армию граждан, работающих на себя, связана прежде всего с тем, что до сих пор нет законодательно закрепленного понятия «самозанятый».

Мы будем следить за экспериментами властей, которые в последнее время не дают никому соскучиться, и сообщать вам полезную и интересную информацию. А здесь вы может задать вопрос нашим экспертам и бесплатно получить на него ответ. Присоединяйтесь к нам!

Возможные штрафы

При всех привилегиях и льготах самозанятым нужно готовиться и к штрафам в случае неуплаты налога на профессиональный доход. Предполагается, что сумма штрафа будет представлять собой размер того дохода, который получает самозанятый.

Штраф предусмотрен только для тех, кто зарегистрировался как самозанятый, но нарушил условия выставления чека.

В рамках пилотного проекта за нарушение порядка или сроков формирования фискальных чеков при расчетах будет взыскиваться штраф в размере 20% от суммы, на которую не был выставлен чек. Повторное нарушение в течение шести месяцев предполагает штраф в размере всей суммы расчетов, на которую не сформирован чек.

9 ноября стало известно о том, что ФНС выразила готовность не применять санкции в отношении самозанятых в первый год эксперимента по введению специального налогового режима. 

При первичном раскрытии – штрафование будет проводиться в размере 20 % от размера обнаруженного заработка (но не меньше 1 000 руб.);

При вторичном раскрытии, на протяжении полугода со дня первого штрафа – гражданин штрафуется на весь свой заработок (но сумма должна быть не меньше 5 000 руб.).

В заключение

Какой налог у самозанятых лиц? Людей, что работают на себя, ожидает не только сам налог 4 процента для самозанятых граждан, а скорее упрощенный вариант налогового обложения доходов. Первое преимущество – это процентная ставка по налогу ниже, чем при обычных налоговых обложениях. Второе – новый проект не требует сдачи каких-либо отчетов по своей деятельности.

Работать и передавать информацию в контролирующую службу, возможно проводить через специализированное мобильное приложение. Ставка налога на самозанятых граждан 2019 года настроена на отчисление с вашей банковской карточки, для этого карта привязывается в личном кабинете с мобильного приложения. Постоянное посещение контролирующей организации не потребуется, необходимо будет своевременно вносить данные про заработок.

ОСТАВЬТЕ ВАШ ОТЗЫВ ИЛИ ЗАДАЙТЕ ВОПРОС И МЫ ОБЯЗАТЕЛЬНО ВАМ ОТВЕТИМ
Сергей Коломенцев, Москва, 48 лет, 03.02.2019 г.

Работаю на себя уже давно, так как нет нормальной официальной работы. Все работодатели стараются нагрузить тебя работой, не связанной с трудовым соглашением. Вот решил поискать полный список видов деятельности за которые самозанятый гражданин должен платить налог. Наткнулся на этот сайт и только здесь я нашел то что искал. Надоело жить в тени, нужно легализовать свое дело. Тем более процент платить меньше, чем работая на “ДЯДЮ”.

Читать отзыв полностью

Предыдущая запись Гпк ознакомление с протоколом судебного заседания
Следующая запись Подтверждающий документ об возврате денег клиенту

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector