Как составить и подать в налоговую инспекцию ходатайство об уменьшении штрафа - Юриста слово

Ходатайство в налоговую инспекцию

Добро пожаловаться

Жаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию имеют возможность любые лица (физические, юридические, а включая ИП), чьи права нарушены ненормативными актами (касающимися конкретных лиц) либо действиями (бездействием) сотрудников нижестоящей ИФНС. С ней вправе обратиться и любой, кто выявил, что налоговое законодательство нарушено.

Конкретные причины для обжалования —- это ошибка в начислении налогов, штрафа, отказ в учете положенных льгот и т. п. Все это является поводом написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя. Регламентируют этот вопрос отдельные положения гл. 19, 20 НК. В частности, это ст. 137 — 140 которые помогут сориентироваться в конкретной ситуации.

Структура письменной претензии с подписью обращающегося (его представителя) состоит из следующих элементов:

  1. Ф.И.О. и место жительства физлица, которое жалуется, либо наименование и адрес в случае с юридическим лицом.
  2. Действия (бездействие) сотрудников налоговой инстанции либо ее ненормативный акт, по поводу которых протестуют.
  3. Наименование органа — нарушителя прав налогоплательщика.
  4. Лицо, чьи права нарушены, указывает причины, по которым оно так считает.
  5. Запросы обратившегося.
  6. Как удобно получить результат разбора (бумажный почтой или электронный по интернету либо через личный кабинет налогоплательщика).

Кроме того, здесь прописывают контактные номера телефонов (факс), адрес электронной почты, иные данные, которые будут способствовать рассмотрению.

Приложениями здесь будут документы, которые подтверждают позицию автора и соответствующая доверенность при подаче через представителя. Вот так выглядит жалоба в налоговую инспекцию: образец можно использовать в качестве шаблона.

Заявление о получении ИНН

Любой гражданин, будущий или действующий налогоплательщик, должен состоять на учёте в Федеральной налоговой службе. Постановка на учёт осуществляется в течение пяти дней после подачи заявления.

На сайте ФНС существует удобный сервис, позволяющий встать на учёт в налоговом органе не выходя из дома.

Но если вам по каким-то причинам удобнее работать с бумажными документами, для получения ИНН (в том числе повторного) необходимо заполнить форму № 2-2-Учёт, утверждённую приказом ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@.

Можно ли подать жалобу анонимно

Предметы жалобы, которые указаны выше, обжалуются в вышестоящем налоговом органе (ВНО). Соответствующие материалы попадают туда через орган, который принял или совершил оспариваемое решение (действие). Следовательно, жалоба в налоговую инспекцию на организацию подается в орган — нарушитель прав налогоплательщика. Для этого существуют три способа:

  1. Через личный кабинет налогоплательщика на ресурсе ФНС.
  2. Почтой России.
  3. Обратившись лично или через представителя в соответствующее территориальное подразделение ФНС.

Орган-нарушитель передает претензию плюс все приложенные к ней материалы в вышестоящую организацию. На это дается три дня со времени ее поступления.

С момента, когда пострадавшее лицо узнало о нарушении его прав, у него есть год на подачу необходимых документов. Аналогичное время (с даты вынесения спорного решения) есть для протеста на вступившие в силу решения об ответственности за налоговые правонарушения, если они не оспаривались через апелляцию.

Об апелляционной жалобе рассказано в специальной статье. Ее используют, когда спорят с не вступившим в силу решением об ответственности за правонарушение или отказ в этом, который фискальщики вынесли в порядке ст. 101 НК. Обжалование в ФНС происходит в течение трех месяцев со дня разрешения жалоб (апелляционной в том числе) вышестоящим органом. Если время обжалования пропущено по уважительной причине, его его восстановить есть возможность, подав надлежащее ходатайство.

В органах ФНС анонимные послания не рассматриваются. Любой человек, обратившийся в эту службу, в обязательном порядке обязан назвать персональные данные, поэтому анонимная жалоба в налоговую — это не лучший способ донести информацию до фискальных служб. Для сохранения анонимности допускается обратиться по телефону горячей линии налоговой службы, но ждать быстрого рассмотрения и принятия мер по такому виду жалобы не стоит.

Необходимость в такой подаче возникает, когда гражданин, например, хочет донести на соседей о сдаче ими квартиры без уплаты налогов или работник — на своего работодателя, когда тот нарушает законодательство. В принципе в законодательстве нет указаний на то, как подать анонимную жалобу в налоговую и что обезличенное обращение примут к сведению. Но по собственной инициативе фискальщики могут рассмотреть и его. «Анонимку» подают следующими способами:

  • по телефону доверия, конкретный номер зависит от региона и указан на сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения»;
  • посетив налоговиков лично;
  • посредством Интернета.
Предлагаем ознакомиться:  Обозначения на плане земельного участка

Если нужна уверенность в рассмотрении поданного документа, не скрывайтесь — указывайте ваши персональные данные.

С жалобой на конкретную организацию к налоговикам есть возможность обратиться каждому, кто выявил нарушения. Правда, порядок оспаривания отличается от того, что предусмотрен НК (в гл. 19, 20), поскольку претензию вызвали действия организации, а не фискальщиков.

Ситуация регулируется ФЗ от 02.05.2006 № 59. Его ст. 7 устанавливает требования к такому обращению, ст. 10 говорит о его рассмотрении, а ст. 12 — о сроках этой процедуры. Общий срок рассмотрения такой петиции составляет 30 дней с момента ее регистрации. После рассмотрения обратившийся получит письменный ответ.

По ст. 1 и 2 ФЗ от 02.05.2006 № 59, обратиться с претензией в режиме данного ФЗ может любой недовольный возникшей проблемой в своей организации. Например, такеи причины как:

  • так называемая зарплата в конвертах;
  • уклонение от уплаты налогов и т. п.

Претензия составляется в двух экземплярах, поскольку после регистрации канцелярией ведомства один налоговая оставит у себя, а второй останется у обратившегося. На нем должна стоять отметка сотрудника инспекции о приеме документа, его подпись и дата. Все материалы подают, явившись лично в ИФНС или по почте (заказным письмом с уведомлением).

Заявление о налоговом вычете

Ходатайство в налоговую инспекцию

Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая расчётную базу при исчислении налога на доходы физических лиц. Существуют стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные вычеты.

О налоговых вычетах и процедуре возврата 13% на Лайфхакере есть отдельная статья. Также пошаговые инструкции по оформлению всех видов вычетов есть на сайте ФНС.

К стандартным налоговым вычетам относится так называемый вычет на ребёнка. Если вы официально трудоустроены и являетесь родителем или опекуном несовершеннолетнего, то можете уменьшить свою налоговую нагрузку. Заявление на «детский» налоговый вычет подаётся работодателю. Но если последний по каким-то причинам не уменьшил сумму налогообложения или доход получен не по трудовой линии, можно сделать это через ФНС.

К социальным вычетам относятся такие виды затрат, как плата за обучение (своё или детей) или лечение, а также благотворительность. Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке недвижимости или земли.

С 31 марта 2017 года возврат излишне уплаченного НДФЛ, а также возврат переплат по имущественным налогам осуществляется по заявлению, утверждённому приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (приложение № 8).

Как рассматривают

У вышестоящей организации на разрешение протестов есть месяц с момента их поступления, если они касаются решений налоговиков об ответственности за правонарушение или отказ в этом. По необходимости срок продлевают (максимум на 30 дней). Для других протестов подобный срок — 15 дней, аналогично пролонгируют.

При обжаловании акта или действия в вышестоящий орган они приостанавливаются (до принятия решения по претензии только по соответствующему заявлению). Причем такая приостановка возможна, когда оспаривают вступившее в силу привлечение к ответственности за налоговое нарушение либо отказ в этом. Заявление подают вместе с петицией и банковской гарантией, которая должна соответствовать п. 5 ст. 74.1 НК и другим условиям из п. 5 ст. 138 НК. По ней банк обязуется погасить обязательный платеж по спорному решению.

Заявление о выдаче справки об отсутствии задолженностей

Если вы хотите узнать об отсутствии (или наличии) долгов перед госбюджетом, запросите в территориальном налоговом органе соответствующую справку. Этот документ может понадобиться, например, при оформлении ипотеки.

Ходатайство в налоговую инспекцию

Унифицированной формы для этого заявления нет. Но лучше придерживаться примерно следующей структуры и содержания.

Налоговые штрафные санкции можно отменить или смягчить

Письмо с просьбой о снижении налоговых санкций или их отмене должно быть составлено и направлено в установленный срок. Этот срок единый, несмотря на то, каким образом было выявлено налоговое правонарушение:

  • если проводилась налоговая проверка (камеральная или выездная), срок составляет 1 месяц с даты получения акта проверки налогоплательщиком (п. 6 ст. 100 НК РФ);
  • в иных случаях – 1 месяц со дня получения акта ИФНС о налоговом правонарушении (п. 5 ст. 101.4 НК РФ).

Письмо в налоговую о снижении суммы штрафа важно подать не только вовремя, но и правильно составленным, чтобы ИФНС приняла его к рассмотрению. В этом документе следует отразить следующие моменты:

  • кому направляется ходатайство в налоговую о снижении штрафа – как правило, это начальник инспекции,
  • данные о налогоплательщике,
  • описание обстоятельств, при которых выявлено налоговое нарушение (выездная или камеральная проверка, иные обстоятельства),
  • перечисление обстоятельств, смягчающих степень ответственности налогоплательщика со ссылками на нормы Налогового кодекса, материалы судебной практики;
  • просьба уменьшить сумму штрафа в связи со смягчающими обстоятельствами,
  • перечень прилагаемых подтверждающих документов,
  • дата и подпись налогоплательщика.

К переплате налогов могут привести различные обстоятельства. Чаще всего — банальные ошибки в документах. Но бывают и такие ситуации, когда, к примеру, дедушка из года в год платит транспортный налог в полном объёме и не знает, что ему как пенсионеру положена льгота.

Если вы столкнулись с путаницей и переплатили, напишите заявление на возврат или зачёт суммы излишне взысканного налога. При зачёте деньги перекинут на другой вид налога или на другой объект налогообложения.

Предлагаем ознакомиться:  Срок уплаты налога на прпибыль налоговыми агентами

Каждую осень налогоплательщики получают письма с напоминанием о том, что пора оплатить земельный, имущественный и транспортный налоги. Однако, если человек стал жертвой стихии или по иным причинам оказался в бедственном материальном положении, ФНС может отсрочить или рассрочить уплату налогов.

Отсрочка или рассрочка предоставляется на сумму, не превышающую стоимости имущества должника. Кроме имущества, на которое по закону не может быть обращено взыскание (например, единственное жильё).

Чтобы воспользоваться отсрочкой или рассрочкой нужно написать заявление по форме, рекомендованной в приложении № 1 к порядку изменения срока уплаты налогов (приказ ФНС России от 28.09.2010 № ММВ-7-8/469@).

Практически любое взыскание от налоговых служб можно облегчить. Не все знают о том, что можно подать ходатайство в налоговую инспекцию о снижение штрафных санкций, в котором следует перечислить обстоятельства, смягчающие наказание.

Такое действие часто позволяет значительно снизить сумму штрафа.

  • Нарушение сроков предоставления документов,
  • Намеренное занижение доходов в декларации либо наличие ошибок при расчетах,
  • Сокрытие информации.

В статье 112 Налогового кодекса приводится список обстоятельств, которые признаются смягчающими при рассмотрении налоговых правонарушений.

К ним можно отнести:

  • Тяжелые обстоятельства личного и семейного характера,
  • Нарушения закона по принуждению связанному с материальной, служебной или иной угрозой,
  • Сложное материальное положение привлеченного к ответственности,
  • Другие обстоятельства, которые могут быть признаны смягчающими.

Таким образом, список обстоятельств, смягчающими ответственность, жестко не регламентирован. К нему можно отнести все обстоятельства, которые будут обозначены налоговыми органами как смягчающие ответственность. Поэтому при составлении ходатайства следует включить максимальное их количество.

  • Отсутствие злого умысла в совершении действия,
  • Добросовестность налогоплательщика, своевременная уплата налогов и сдача отчетности,
  • Первое привлечение к налоговой ответственности,
  • Документальное подтверждение наличия финансовых обязательств и задолженности по ним,
  • Наличие переплат по другим видам налоговых сборов,
  • Уплата долгов до вынесения решения о привлечении к ответственности,
  • Несоразмерность штрафных санкций и самого поступка,
  • Незначительна по времени просрочка,
  • Наличие форс-мажорных обстоятельств,
  • Для ИП таким обстоятельствами так же могут стать преклонный возраст, наличие на попечении иждивенцев, болезнь, либо инвалидность.

Ходатайство в налоговую инспекцию

При проявлении одного из перечисленных выше обстоятельств сумма штрафа может быть снижена минимум вдвое от установленного законодательством. Это правило действует и на минимальные штрафы. Ходатайство в налоговой инспекции рассматривается до 10 дней, при наличии необходимости дополнительных проверок этот срок может быть увеличен до 30 дней.

Сроки подачи

Для снижения штрафных санкций необходимо своевременно подать ходатайственное письмо в налоговую инспекцию. Налоговым кодексом определен срок в 1 календарный месяц с момента получения акта о нарушениях.

Порядок составления

Важно ответственно подойти не только к срокам предоставления ходатайства, но и к его оформлению.

Документ должен быть составлен по определенным правилам:

  • Адресатом документа должен быть начальник налоговой инспекции,
  • В документе нужно указать подробные данные о налогоплательщике, ФИО, адрес места регистрации, контактный телефон,
  • Следует описать обстоятельства, которые выявили наличие правонарушения,
  • Подробно описать смягчающие обстоятельства, которые могут признаны налоговым органом, используя ссылки на материалы налогового кодекса,
  • Просьба о смягчении наказания,
  • В самом ходатайстве следует перечислить список документов, которые к нему приложены,
  • Завершить написание документа следует датой его составления, подписью налогоплательщика и ее расшифровкой.

Образец

Налоги – обязательное бремя для физических и юридических лиц. Чем больше размер выплат, тем сильнее чувствуется нагрузка. Налоговый орган также может применять меры ответственности к нарушителям. Одним из способов воздействия является наложение штрафа. Практика показывает, что санкции нередко обходятся лицам в круглую сумму.

Ходатайство в налоговую инспекцию

Налоговый Кодекс РФ указывает на правонарушения, за которые предусмотрен штраф. Наиболее распространенные виды:

  • пропуск сроков подачи отчетной документации;
  • сокрытие существенной информации;
  • неуплата налогов.
Предлагаем ознакомиться:  Куда жаловаться на налоговую инспекцию

К несвоевременной подаче отчетной документации относится, в первую очередь, налоговая декларация. Штраф – 1 тысяча рублей. Санкция закреплена в ст. 199 НК РФ. Если пропущено время, то налоговый орган имеет право наложить штраф. К примеру, если организация вовремя не встала на учет, то ей грозит штраф в размере 10 тысяч рублей (ст. 116 НК РФ).

Сокрытие информации относится к утаиванию или непредставлению сведений, которые имеют значение для определения налоговой базы и налогообложения в целом. К примеру, это может быть взятие на работу иностранца.

Неуплата налогов – наиболее распространенная причина для наложения штрафа. Если должник уклоняется от прямой обязанности по выплатам, то налоговый орган уполномочен ввести санкции в его адрес. Размер может составлять до 40% от неуплаченной величины. Формально такая возможность закреплена в ст. 122 НК РФ.

Размер санкции можно снизить. Так гласит ст. 112 НК РФ. Но необходимы основания. Условия для снижения делятся (условно) на следующие виды:

  • общие;
  • для граждан;
  • для организаций;
  • для ИП.

Виды зависят от субъекта. Общие основания возможны в случае, если нарушение незначительно. К примеру, срок пропущен всего на несколько дней и ущерб государственному бюджету не нанесен. Отдельным особняком стоит выделить норму «первого нарушения»: если лицо совершило проступок впервые, то это служит основанием для смягчения наказания.

Образец заявления в налоговую о получении ИНН

Помимо перечисленных примеров, статья выделяет следующие условия:

  • критические обстоятельства;
  • угрозы и принуждение;
  • бедственное положение;
  • иные факторы.

К критическим обстоятельствам относятся личные и семейные проблемы. Это касается граждан. К примеру, наличие бракоразводного процесса или нескольких иждивенцев являются уважительными причинами.

Бедственное положение – неспособность совершить выплату по причине объективного отсутствия денег. К иным факторам относятся условия, которые налоговый орган определяет самостоятельно исходя из особенностей ситуации. Другими словами, ФНС наделена правом лично определять, кто достоин смягчения санкции.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут надеяться на снижение штрафа при следующих факторах:

  • непредвиденные обстоятельства;
  • риск банкротства;
  • сбои и проблемы при передаче информации в ФНС.

Примеры: утеря документации из-за пожара, низкая эффективность почтовых отправлений и т.д. Практика свидетельствует, что организациям сложнее доказать уважительность условий, чем гражданам.

При наличии хотя бы одного из перечисленных факторов лицо имеет право на снижение штрафной санкции. Но для этого потребуется составить особый процессуальный документ.

Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую представляет собой просьбу в адрес налогового органа. Это полноценный документ, который требует соблюдения правил оформления. Закон прямо не оговаривает обязательных пунктов акта. Тем не менее, на практике выработалась техника составления.

Требования:

  • письменный вид;
  • наличие реквизитов;
  • мотивировка и описательная часть;
  • деловой стиль изложения.

Заявление о налоговом вычете

Документ может быть оформлен как в рукописном варианте, так и в печатном. Реквизиты – обязательные сведения о заявителе. Содержат контактные данные, ФИО (если гражданин) или полное наименование (если юридическое лицо). Прописываются в верхней части текста с правой стороны. После реквизитов обязательно пишется заголовок.

Основная часть содержит обстоятельства дела. Заявитель доказывает, что события и определенные условия препятствовали совершить налоговую операцию в срок или без нарушений. Причина должна быть уважительной.

Помимо этого, в ходе аргументации рекомендуется делать ссылки на нормы закона, которые дают право на снижения штрафной санкции.

Имеет смысл отдельным разделом расписать приложения. Это могут быть справки и свидетельства, которые подтверждают уважительность причины нарушения. Сам текст заканчивается датой обращения и подписью заявителя. Если документ от юридического лица, то ставится печать организации.

Заявление о предоставлении льготы

Согласно налоговому законодательству, некоторые налогоплательщики имеют право на снижение или полную отмену земельного, транспортного и имущественного налога. К льготникам относятся военнослужащие, инвалиды I и II группы, пенсионеры, герои России. В отношении местных налогов регионы могут вводить дополнительные льготные категории, предоставляя налоговые послабления, например, многодетным семьям.

Узнайте в своей налоговой инспекции, подпадаете ли вы под «фискальную амнистию». Если да, подайте заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам.

Предыдущая запись Отпуск для отца при рождении ребенка
Следующая запись Право собственности на могилу

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector