Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
ФСС и больничный: в течение какого времени перечисляется оплата за лист нетрудоспособности, когда Соцстрах возмещает пособие, почему задерживают срок и на сколько?

Возмещение средств из ФСС РФ: руководство к действию

Как получить средства: условия для возмещения расходов

В этом году, как и прежде, ежемесячный платеж по страховым взносам по нетрудоспособности и материнству организации и ИП вправе уменьшить на расходы по выплате страхового обеспечения работникам (п. 2 ст. 431 НК РФ). В расходы можно включать (ч. 1 ст. 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ) пособия:

  • по временной нетрудоспособности (с четвертого дня болезни);
  • по беременности и родам;
  • единовременное за постановку на учет в ранние сроки беременности;
  • единовременное при рождении ребенка;
  • ежемесячное по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • социальное на погребение.

Организации, как и раньше, должны уменьшать начисленные взносы на компенсации по нетрудоспособности. Взносы и расходы отражают в отчетности по взносам, которую сдают в ИФНС. Исключение — компании регионов, в которых действует пилотный проект. Они не отражают расходы в отчетности по взносам.

Если сумма начисленной компенсации не превышает сумму взносов, то обращаться в фонд, не нужно. Достаточно уменьшить ежемесячный платеж на сумму начисленных пособий. При этом расходы надо отразить в приложении 3 раздела 1 расчета по страховым взносам.

Если сумма начисленных пособий превышает сумму взносов, у компании есть два варианта:

  1. Зачет переплаты в будущие платежи, пени или штрафы;
  2. Возмещение расходов в ФСС.

То есть если размер выплаченных пособий за какой-либо месяц превысил начисленные за этот же месяц взносы в ФСС, страхователь вправе обратиться в отделение фонда за возвратом средств на выплату страхового обеспечения.

Внимание! Раньше зачитывать пособия в счет будущих взносов компания могла только в течение расчетного периода. Переплату по итогам года нужно было возвращать по заявлению (ч. 2.1 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Теперь правила о зачете прописаны в НК РФ (п. 9 ст. 431), и в нем нет таких ограничений.

Возмещение средств из ФСС РФ: руководство к действию

Больничные, декретные и детские, как и раньше, контролирует ФСС. Налоговики передали в фонд сведения о пособиях. Фонд сможет запрашивать у инспекции сведения о взносах (п. 2.2 ч. 1 ст. 4.2, ч. 1.1 ст. 4.7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ в ред. с 01.01.17 г.).

Возмещение в ФСС в 2019 году: схема

ФСС вправе проверить полученные сведения и принять решение о возмещении или отказе в зачете. О любом решении фонд сообщит в налоговую в течение трех рабочих дней после проверки. Если фонд откажет в зачете, налоговики взыщут с компании непринятые суммы.

Если начисления превысили взносы, налоговики зачтут переплату в будущие платежи на основании подтверждения от ФСС. Фонд отправит в инспекцию такой документ, только если компания не обратится за возвратом (ч. 8 ст. 4.7 закона № 255-ФЗ в ред. от 03.07.2016, п. 9 ст. 431 НК РФ). Вернуть переплату можно в середине квартала или по его окончании. Если фонд вернет деньги, он направит в инспекцию копию решения о выделении средств.

Фонд возвращает деньги в течение 10 календарных дней с момента, когда компания подала документы. Исключение — случай, когда фонд решил провести проверку. Тогда фонд примет решение после ревизии.

Раньше компании возмещали пособия на основании расчета 4-ФСС. В таком же порядке компании возместят расходы, которые потратили до текущего года.

Список документов, которые компании представляют для возмещения, закрытый. В него входят:

  1. Заявление;
  2. Справка-расчет;
  3. Расшифровка расходов.

Заявление, справку и расшифровку берите из письма ФСС от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029 (приложения 1 и 2). Кроме этого фонд может потребовать больничные, справки и другие документы, которые подтверждают расходы.

Документ 1. Заявление на возмещение в ФСС в 2019 году

В заявлении заполните реквизиты компании, сумму, которую вы планируете возместить, и реквизиты расчетного счета (см. образец).

Подробнее об этом читайте в статье Заявление на возмещение расходов: бланк 2019. 

Документ 2. Справка-расчет для возмещения пособия в ФСС в 2019 году

Подавать документ надо, даже если компания обратится за компенсацией по окончании квартала. Справка-расчет похожа на таблицу 1 старого расчета 4-ФСС. Порядок заполнения аналогичный. В справке запишите долг ФСС и начисленные взносы (см. образец).

Если компания обращается в фонд в середине квартала, заполнять надо только те взносы, которые успели начислить. Например, если подаете документы в феврале, в справке пишут взносы за январь.

Подробнее об этом читайте в статье Справка-расчет 2019 для возмещения: образец заполнения. 

Документ 3. Расшифровка расходов на пособия

Расшифровка расходов — это по сути таблица 2 из старого расчета 4-ФСС. В документе расшифруйте все расходы на пособия, а не только ту сумму, которую планируете возместить (см. образец). Так порекомендовали поступать специалисты фонда.

Кроме заявления (и справки-расчета с расшифровкой) также потребуется подтвердить, что сотрудникам действительно перечисляли компенсации. Список бумаг будет зависеть от того, какой вид пособий получил работник. Например, для возврата расходов на пособия по болезни надо представить бюллетень, а для выплат по беременности и родам — заявление о предоставлении декрета (см. таблицу).

Таблица. Какие документы надо сдать

Предлагаем ознакомиться:  Отказ в расторжении договора страхования жизни восточнй банк
Пособия Документы Основание
В ранние сроки беременности Справка о постановке на учет, которую выдала поликлиника п. 3 перечня, увт. приказом Минздравсоцразивития России от 04.12.2009 № 951н
По беременности и родам Копия листка нетрудоспособности
Разовое при рождении ребенка

— справка о рождении малыша;

— свидетельство о рождении ребенка за границей;

— справка с места работы супруга о том, что он компенсацию не получал

По уходу за ребенком до 1,5 лет

заявление о предоставлении пособий;

— свидетельство о рождении малыша (усыновлении, решение об опеке);

— справка с места работы супруга, что он не в отпуске по уходу за малышом и не получает пособия;

— справка от иного работодателя, что сотрудница не получает пособия при работе по совместительству

Отметим, что весь список бумаг, которые нужны при выплате детских пособий, есть в приказе Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н. Но если каких-то документов не хватает, то безопаснее уточнить в ФСС, какие бумаги можно представить взамен.

Возмещение средств из ФСС РФ: руководство к действию

Кстати, будьте готовы к тому, что фонд попросит копию приказа о назначении на должность. В ФСС нам рассказали, что фонд поручил регионам разработать правила по борьбе с мошенничеством. Сделать это пришлось из-за компаний, которые используют схемы. Например, фиктивно нанимают сотрудниц незадолго до декрета.

Приказ ревизоры сверяют с паспортом главбуха, на этом проверка заканчивается. Фонд попросит приказ только один раз. Специалисты внесут главбуха в свою базу и при очередном обращении копию уже не спросят.

Приказа о назначении главбуха в перечне документов нет. Но проще сдать копию приказа, если фонд ее требует. Иначе фонд может отказать в деньгах. Тогда отказ потребуется обжаловать в региональном отделении.

Срок по решению органов соцстраха может быть увеличен. Например, если у сотрудников фонда возникнут сомнения в правильности произведенных расчетов. В этом случае ФСС вправе потребовать дополнительные документы для проведения необходимой проверки. Только после проведения такой проверкой, соцстрах перечислит деньги в адрес организации. Копию решения о возмещении средств ФСС отправит в ИФНС.

Возмещение расходов по больничному листу для работодателя возможно при зачетной системе взносов в ФСС. В таком случае возмещается та часть пособия, которая оплачивается за счет средств ФСС (начиная с 4 дня больничного).

В соответствии с этим, есть два основных условия возмещения расходов работодателем за счет ФСС:

  • оплата пособий сотрудникам по зачетной системе;
  • оплата больничного листа длительностью более трех дней.

Возмещение по больничным листам ФСС: сроки, документы, куда сдавать

Для возврата средств в организацию потребуется собрать определенный пакет документов, при этом соблюсти нужный порядок действий.

Документы, необходимые для возмещения больничного пособия:

  • Заявление от руководителя, где указывается полное название фирмы, ее адрес, номер регистрации, сумма, которую он хочет вернуть;
  • Заполненная форма 4-ФСС с расходами на социальные выплаты;
  • Полный подсчет начисленных и выплаченных взносов;
  • Расходный реестр всех пособий, где надо указать сумму, которая надо возместить;
  • Заверенные копии всех документов.

Второй и третий документы должны быть в двух экземплярах.

Для компании, которая имеет небольшое количество работников, проще будет вернуть средства на свой счет, нежели принимать их к зачету.

При получении всех документов фонд ФСС обязан в течение десяти дней принять решение. При правильности всех бумаг фонд направляет сумму на счет работодателя. При ошибках или подозрении на подделку решение откладывается на три месяца и назначением проверки.

Возместить средства фонд ФСС может двумя способами:

  1. Работодатель просто перестанет оплачивать страховые взносы по нетрудоспособности в фонд до тех пор, пока сумма больничного не израсходуется, распространяется это правило только в течение года.
  2. Работодатель собирает пакет бумаг и подает заявление на возврат средств на его счет.

Определенного срока давности по возмещению больничных нет. Как правило, при возникновении задолженности фонд просто возвращает деньги. Затянуться возврат может только тогда, когда у ФСС возникло подозрение на неправомерность затребованного возмещения, тогда возврат произойдет после всех необходимых проверок.

Работники, которые работают недавно тоже вправе получать пособие по болезни. Только им необходимо предоставить с прошлого места работы справку 182н. При невозможности надо затребовать ее в Пенсионном фонде.

Первоначально разберем как составить заявление в ФСС на возмещение пособия. До недавнего времени заявление составлялось в произвольной форме. С 2017 года оно составляется по утвержденной ФСС форме, при этом оно должно содержать следующую информацию:

  • Наименование организации и ее адрес;
  • Регистрационный номер организации;
  • Реквизиты расчетного счета организации;
  • Сумма средств, которая необходима для выплаты пособия.

Образец заявление в ФСС 2017 год

Справка-расчет это новый документ, который появился только в 2017 году. Он пришел на замена расчета 4-ФСС и повторяет один из разделов этой формы. Порядок заполнения справки схож с порядком заполнения формы, при этом должны быть расшифрованы все пособия и взносы.

Предлагаем ознакомиться:  Работник на испытательном сроке оформление увольнение по собственному желанию

Справка расчет должна содержать следующие сведения:

  • Сумму возникшей задолженности ФСС;
  • Сумму взносов, начисленных организацией к уплате;
  • Доначисленная сумма взносов;
  • Сумма расходов, которые не приняты при зачете расходов;
  • Полученная от ФСС сумма по возмещению расходов;
  • Сумма возвращенных взносов или уплаченных излишне (в том числе взысканных);
  • Сумма израсходованных на ОСС средств;
  • Сумма уплаченных взносов;
  • Сумма по списанной задолженности.

Подтверждающими документами, которые подаются с заявлением и справкой-расчетом, организация должна подавать копии листов нетрудоспособности, справки о рождении и другие документы. Подавать такие документы нужно в двух ситуациях:

  • При пониженных тарифах, которые организация применяла до конца 2016 года;
  • При применении организацией нулевого тарифа с начала 2017 года.

Только в перечисленных случаях потребуется подтвердить расходы организации, в остальных же ситуациях этого делать не требуется.

Как возмещают деньги?

Для компании существует два способа вернуть деньги от Соцстраха за оплату больничных листов. Они зависят от размера социальных выплат.

Возмещение средств из ФСС РФ: руководство к действию

На основании части 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, а также п.2 ст. 431 НК РФработодатель может уменьшать ежемесячные стразовые взносы на сумму выплаченных им пособий. Среди этих выплат:

  • по временной нетрудоспособности и родам;
  • за постановку на учет в срок до 12 недель беременности;
  • при рождении ребенка;
  • по уходу за ребенком до полутора лет;
  • на погребение.

На сумму всех этих выплат и уменьшаются текущие взносы компании в ФСС. Если же работодатель заплатил пособий больше, чем страховых взносов, разницу он может произвести зачет этих средств в счет будущих выплат.

Если сумма выплаченных компанией средств выше, чем сумма страховых взносов, то работодатель может вернуть разницу. Для этого нужно обратиться в отделение ФСС, которое обслуживает компанию по месту регистрации. ФСС проводит проверку предоставленных им документов и решает, есть ли основание для отказа в возврате.

Важно! Если Фонд отказывает в возмещение средств, он обязан обосновать свое решение письменно и направить заявителю.

Пример возмещения пособий из ФСС

Январь – 15 510 рублей;

Февраль – 15 210 рублей;

Возмещение средств из ФСС РФ: руководство к действию

Март – 15 620 рублей.

Итого за первый квартал: 46 340 рублей

153 485 – 15 620 = 137 865 рублей

Исходя из этих данных составим справку – расчет. Таблица заполнена в рублях.

Наименование показателя Код

строки

Сумма Наименование показателя Код строки Сумма
«Задолженность за страхователем на начало расчетного периода» 1 0,00 «Задолженность за территориальным органом Фонда на начало расчетного периода» 11 0,00
«Начислено к уплате страховых взносов, всего» 2      46 340,00 «Расходы на цели обязательного социального страхования, всего» 12 153 485,00
«в т.ч. за последние 3 месяца отчетного периода»

1 месяц

3 46 340,00

15 510,00

«в т.ч. за последние 3 месяца отчетного периода»

1 месяц

13
2 месяц 4 15 210,00 2 месяц 14
3 месяц 5 15 620,00 3 месяц 15 153 485,00
«Доначислено страховых взносов» 6 «Уплачено страховых взносов» 16 30 720,00
«Не принято к зачету расходов» 7 «в т.ч. за последние 3 месяца отчетного периода»

1 месяц

17  

0,00

   2 месяц 18 15 510,00
3 месяц 19 15 210,00
«Получено от территориального органа Фонда в возмещение произведенных расходов» 8  

«Сумма списанной задолженности страхователя»

20
«Возврат(зачет) сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов» 9
«Задолженность за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода» 10 137 865,00 «Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода» 21

Расшифровка расходов представляет собой вторую таблицу первого раздела формы 4-ФСС, которую организации представляли до 2017 года. В расшифровке должна быть указана следующая информация: оплаченные за средства из ФСС по больничным, декретным и детским пособиям.

Возмещение средств из ФСС РФ: руководство к действию

Строки 1-6, 12 должны содержать информацию о количестве дней, которые организация оплатила за счет ФСС.

Строки 9-11 должны содержать информацию о количестве выплат.

Строки 7, 8 и 14 – число пособий, строка «Итого» – сумма пособий общую (не ту, которую возмещает фонд).

Для того чтобы без проблем вернуть денежные средства, которые работодатель выплатил в качестве пособий, нужно собрать все необходимые документы и предоставить их фонду ФСС. Тогда довольно быстро будет начислена сумма на счет работодателя.

Как уменьшить текущие перечисления?

Компания отражает уплаченные взносы и расходы в отчетности, которую сдает в Налоговую службу. Работодатель сам рассчитывает, на сколько он может уменьшить платеж по страховым взносам, который перечисляет ежемесячно и в течение какого срока, будет выплачиваться оставшаяся часть. При этом обращаться в ФСС не нужно, ИФНС сами отслеживает полноту и порядок уплаты взносов. Но этот порядок меняется, если компания выплачивает пособий по нетрудоспособности больше, чем взносов социального страхования.

В случае, когда сумма выплаченных пособий больше суммы страховых взносов, работодателю придется обратиться в отделение ФСС за возмещением средств. Вернуть эту сумму можно в середине или после окончания квартала. Если компания не обращается в Фонд с заявлением о возмещении, эти деньги автоматически будут зачтены в будущие платежи.

Предлагаем ознакомиться:  Образец ходатайства всуд об отказе в изменении ври участка

Чтобы возместить переплату по пособиям, компания должна выполнить следующие действия:

  1. Подготовить заявление о возмещении расходов ФСС. В заявлении необходимо указать реквизиты самой компании и расчетного счета, а также сумму возмещения. Рекомендуемый шаблон бланка заявления можно найти в письме ФСС от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029.
  2. Составить справку-расчет. Порядок заполнения и форма справки похожа на таблицу 1 расчета 4-ФСС. Здесь обязательно нужно указать сумму задолжности по страховым взносам на начало и конец расчетного периода, начисления, сумму расходов, не принятых к расчету, полученное возмещение от ФСС (если оно было), потраченные работодателем средства на социальные выплаты сотрудникам.
  3. Расшифровать расходы на пособия. Этот документ схож с таблицей 2 из расчета 4-ФСС. Представители самого Фонда Соцстраха рекомендуют расшифровывать абсолютно все расходы на пособия, а не только сумму возмещения.
  4. Собрать дополнительные документы. Прежде всего, сюда относятся бумаги, которые подтверждают выплату денежных средств сотрудникам. Список зависит от вида пособия. В случае с выплатой пособия по нетрудоспособности это больничный лист. Также это могут быть свидетельства о рождении ребенка, справки о постановке на учет в ранние сроки беременности, справка о смерти и т.п.
  5. Эти документы компания должна представить в свое отделение ФСС. Также работодатель может уточнить непосредственно в Фонде, не нужны ли дополнительные документы для конкретного случая.

Обратите внимание! Справка-расчет и Расшифровка необходимы при обращении за возмещением за периоды с января 2017 года. Если вы возмещаете выплаты за периоды до 2017 года, то достаточно представить Расчет по форме 4-ФСС.

Рассмотрим, через сколько же времени Соцстрах перечисляет деньги, могут ли оплачивать с задержкой и почему задерживают. Фонд социального страхования обязан возместить средства в течение 10 календарных дней со дня подачи комплекта документов. Но на основании Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ Фонд может провести проверку в отношении заявления на возмещение средств.

Возмещение средств из ФСС РФ: руководство к действию

Да, работодатель может обратиться с пакетом документов на возмещение в ИФНС. В этом случае налоговая направит в Фонд социального страхования информацию о поступившем заявлении. Вместе с этим налоговая передаст в ФСС данные из единой формы отчетности. Фонд соцстраха будет работать по вашему заявлению так же, как и в случае обращения непосредственно в ФСС.

Как получить средства: условия для возмещения расходов

  • Взносы были уплачены до 2016 года. В этом случае компания должна обращаться только в ФСС. Связано это с тем, что с 2017 года страховые взносы подчиняются положениям Налогового кодекса РФ. Суммы, уплаченные до этого момента, остаются в ведении Фонда Соцстраха.
  • Трудно определить срок подачи заявления на возмещение пособия. В п.7 ст. 78 НК РФ указано, что срок подачи заявления – 3 года с момента уплаты суммы налога. Трудности оплаты могут возникнуть в нескольких случаях, и вот каким образом они решаются:
    1. Если вы уплачиваете налог авансовыми платежами, то срок перечисления отсчитывается со дня подачи декларации.
    2. В случае, когда переплата появилась из-за того, налог перечисляли несколькими платежами, срок устанавливается либо по каждому платежу отдельно, либо по последней сумме, которую оплатили.
  • Срок подачи заявления на возмещение переплаты истек. Выйти из этой ситуации можно, если вы узнали о переплате по взносам с опозданием. В таком случае компания может обратиться в суд, чтобы установить датой начала срока подачи заявления на возмещение тот день, когда стало известно о переплате.

    Обратите внимание! Компания должна самостоятельно собрать и предоставить в суде доказательства того, что информация о наличии переплаты действительно была получена поздно.

Итак, мы рассмотрели, как, в течение какого времени, через какой срок соцстрах выплачивает средства и сколько. Надо сказать, что возможность возместить выплаты за больничный из ФСС для организации – приятный бонус от государства. Работодатель сам вправе решить, что для него будет наиболее выгодно: уменьшение суммы будущих взносов или возврат денежных средств. А также не имеет значения, куда подавать заявление на возмещение расходов: в ИФНС или ФСС. Обе системы без проблем взаимодействуют между собой.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Законодательная база

Законодательный акт Содержание
Закон №255-ФЗ от 29.12.2006 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
Письмо ФСС №02-09-11/04-03-27029 от «О направлении форм документов, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения территориальным органом ФСС РФ о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения»
Статья 431 НК РФ «Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, порядок возмещения суммы страховых взносов»
Предыдущая запись Какие документы нужны для получения субсидии на жилье малоимущим семьям
Следующая запись Определение места жительства ребенка при разводе, детей после развода

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector