Налог с продажи земельного участка: платится ли подоходный налог с договора и как его заплатить или рассчитать

Налог на покупку земли физическим лицом

Можно ли получить налоговый вычет при покупке гаража?

Покупая землю, вы точно так же, как и при покупке квартиры или дома, не должны платить никакой налог. Но, став владельцем участка, вы автоматически становитесь и плательщиком земельного налога. Его нужно вносить ежегодно — до 1 октября года, следующего за покупкой земли. На ваш адрес должно прийти сообщение от налогового органа, где будет указан размер налога и крайний срок оплаты.

Размер земельного налога зависит от кадастровой стоимости участка. Он рассчитывается по ставке 0,3 процентов для земли, которая используется для сельскохозяйственного назначения, проведения строительных работ либо выполнения подсобных функций. Ставка 1,5 процентов предназначается для всех других участков.

Размер земельного налога может быть уменьшен, если участком владеет:

  • инвалид с рождения;
  • физическое лицо, перенесшее лучевую болезнь;
  • физическое лицо, получившее статус инвалида 1-й либо 2-й группы до 2004 года;
  • физическое лицо, принимавшее участие в испытании ядерного оружия;
  • герой СССР и РФ.

Для того чтобы получить льготу, нужно обратиться в налоговую службу и принести все подтверждающие документы. Но и в этом случае налог может быть уменьшен максимум на 10 тысяч рублей. Кстати, местные органы власти (республики, региона) могут добавить к этому кругу лиц и другие категории граждан. Это вы можете уточнить в администрации или узнать, изучив местные правовые акты.

Налог на покупку земли физическим лицом

Если вы приобретаете землю для строительства на ней дома, то можете претендовать на налоговый вычет. Тоже один раз в жизни. Чтобы его получить, нужно соблюсти несколько условий:

  1. На участке должен находиться дом. Неважно, купили вы землю сразу с домом или построили дом позже. Получить налоговый вычет вы сможете только после того, как оформите все документы на владение жилым домом.
  2. Вы должны купить участок после 1 января 2010 года. До этого времени налоговый вычет в отношении земли еще не действовал.
  3. Ваш участок обязательно должен иметь правовой статус ИЖС, то есть предназначаться для строительства жилого дома. Садовые, дачные, приусадебные и огородные участки под действие закона не подпадают.
  4. И вы должны быть официально трудоустроены. Потому что для получения налогового вычета вам нужно представить справку об официальной заработной плате.

Покупая гараж, вы, как и в случае с домом, землей и квартирой, не должны платить никакие налоги. Но, как счастливый обладатель собственного гаражного помещения, в дальнейшем вы обязаны платить налог на имущество. Причем, если у гаража несколько собственников, то каждый из них должен платить свою часть налога.

Уведомление для оплаты налога будет ежегодно приходить на вашу почту. Там будет указаны порядок и сроки оплаты. Ставка налога на гараж обычно устанавливается правовым актом представительных органов самоуправления. Она зависит от инвентаризационной стоимости гаража. Обычно при формировании этой стоимости учитывают износ строительных материалов гаража, расходы на строительство гаража.

Если суммарная инвентаризационная стоимость гаража меньше 300 тысяч рублей, то ставка налога не будет превышать 0,1 процента. Если ваш гараж оценят в 300-500 тысяч рублей, ставка налога на недвижимость будет находиться в диапазоне от 0,1 до 0,5 процентов. Если суммарная стоимость инвентаризации выше 500 тысяч рублей, то ставка налога на гараж будет лавировать от 0,5 до 2 процентов.

Увы, нет. Как мы уже говорили выше, Налоговый кодекс РФ позволяет получить имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилых объектов — домов, квартир, комнат. Этот перечень расширить нельзя. То есть налоговый вычет можно получить только при покупке жилья. Гараж сюда не относится, потому что это нежилое помещение.

У кого возникает обязанность уплатить налоговый платеж

Для всех физических лиц налог с продажи земли – это подоходный налог (НДФЛ), составляющий 13% (резиденты) и 30% (не резиденты). Для юридических лиц доходы, полученные от продажи земельного участка, учитываются в общей массе доходов от коммерческой деятельности, а расчет налога и другие условии его уплаты определяются применяемой организацией или ИП системой налогообложения.

Для участков, приобретенных до 01.01.2016 года, как и ранее, действует 3-летний, а не 5-летний период. Федеральное законодательство оставляет за регионами право самостоятельно сократить трех- и пятилетний периоды продолжительности собственности для цели освобождения от уплаты налога.

Расчет НДФЛ

Определение наличия/отсутствия льгот, расчеты и прочие вопросы уплаты НДФЛ законодательство возлагает на самих налогоплательщиков.

Налог на покупку земли физическим лицом

Одни из важнейших вопросов:

  1. С какой суммы платится налог с продажи земельного участка.
  2. Какие документы оформить и в каком порядке внести платеж.

Сумма, с которой предстоит заплатить налог – налоговая база, рассчитываемая за минусом льгот, вычетов и затрат на покупку участка.

Для цели определения налоговой базы необходимо учитывать:

  1. Основание возникновения права собственности на проданный участок.
  2. Продолжительность права собственности.
  3. Наличие у продавца социальных льгот, например, в связи с инвалидностью, статусом ветерана ВОВ, героя РФ/СССР и других оснований, предусмотренных налоговым законодательством, – здесь применимо все, что позволяет снизить сумму подоходного налога. Льгота дает возможность уменьшить налогооблагаемую базу на 10 тысяч рублей.
  4. Кадастровая стоимость земли. Этот параметр используется, например, для случаев продажи ранее унаследованного участка. С января 2016 года кадастровая стоимость принимается во внимание и для цели противодействия умышленному занижению стоимости продажи земли в договорах.
  5. Стоимость покупки земли и иные расходы, которые можно учесть в затраты.
  6. Размер доступного налогового вычета.

Для начала определяется период нахождения в собственности реализованного земельного участка, то есть наличие самой обязанности платить налог. Далее за основу берется полученная в результате сделки сумма. Налоговая база ее не превысит, но обычно существенно уменьшается за счет всей совокупности разных вычетов. После этого база рассчитывается индивидуально.

На сегодняшний день обязательно нужно анализировать и сравнивать сумму, полученную по сделке (указанную в договоре), и кадастровую стоимость земельного участка.

Если доходы от сделки будут меньше параметра «кадастровая стоимость × 0,7», для цели расчета налоговой базы законодательство обязывает применить этот параметр, а не стоимость проданной земли.

Таким образом, первичная, без всех вычетов, налогооблагаемая база не может быть меньше 70% кадастровой стоимости участка.

Из полученной в результате сделки суммы или суммы, полученной с применением кадастровой стоимости, для цели определения налоговой базы можно вычесть:

  1. Социальную льготу для подоходного налога – 10 тысяч рублей.
  2. Фиксированный налоговый вычет, составляющий 1 млн рублей и применяемый для участков земли, находящихся в собственности менее 5 лет.
  3. Сумму расходов на приобретение проданного участка в собственность. Расходы нужно будет подтвердить, и, естественно, это применимо только для случаев покупки (выкупа) земельного участка. Случаи наследования, дарения сюда не подходят.

Социальная льгота при наличии на нее права применяется в любом случае. Использовать налоговый вычет или вычет затрат на приобретение участка – это зависит от ситуации. Если сумма документально подтвержденных затрат больше налогового вычета, выгоднее применить затраты. Но некоторые хотят сохранить за собой право на вычет и уменьшают базу на сумму затрат, даже если она меньше миллиона рублей.

Налог на покупку земли физическим лицом

Декларация должна быть представлена в ИФНС по месту жительства (регистрации) физического лица до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Уплатить налог в полном размере необходимо до 15 июля года представления декларации.

Если доход от продажи земли – единственная составляющая налогооблагаемой базы физического лица по НДФЛ, то декларация будет касаться только этой полученной суммы и сделанного расчета налога. Если же имеются и другие доходы, например, от продажи иного объекта недвижимости, то составляется одна декларация 3-НДФЛ на все виды доходов.

Декларацию могут не представлять только те, у кого нет обязанности уплачивать налог с продажи земли, например, с учетом продолжительности права собственности.

Если же такая обязанность есть, но при расчетах налогооблагаемой базы и НДФЛ, получается «0» или даже «минус» причитающегося к уплате налога, то декларацию все равно нужно будет подготовить, а платить налог – нет.

Вместе с декларацией следует представить документы, подтверждающие льготы, право на используемый вычет, расходы на приобретение земли.

Некоторые обстоятельства ИФНС может проверить без этих документов, в порядке межведомственного взаимодействия или обратившись к соответствующим электронным базам данным, но не все и не всегда. Спорные моменты лучше предотвратить заранее. В любом случае ИФНС вправе затребовать от налогоплательщика документы, подтверждающие те или иные факты и цифры, отраженные в декларации.

Для упрощения подготовки декларации и расчетов можно воспользоваться сервисами, представленными на официальном сайте ФНС. Сегодня там же функционирует личный кабинет налогоплательщика, через который можно осуществлять любое дистанционное взаимодействие с ведомством.

Организации и предприниматели обязаны уплатить налог с доходов от продажи участка земли, если эта недвижимость используется в коммерческой деятельности. Соответственно, полученные доходы должны быть отнесены в учете на доходы от такой деятельности и включены в налогооблагаемую базу.

Предлагаем ознакомиться:  Увольнение сотрудника из-за пьянства какие у него права

Эти категории налогоплательщиков рассчитывают и уплачивают налог по иным правилам, нежели физические лица.

Здесь применяется ставка исходя из используемой системы налогообложения, а оформление отчетности и уплата налога осуществляются по общим правилам ведения учета и выполнения налоговой обязанности.

При продаже земельного надела денежные средства считаются доходами гражданина, которые облагаются налогом. Обязанность перечислять рассчитанный платеж предусмотрена в главе 23 Налогового кодекса.

Норма распространяется на всех резидентов, к которым относят людей, проживающих не менее 183 дней на территории России, независимо от гражданства, а также нерезидентов. Для каждой группы устанавливается своя ставка.

Объектом сделки, выручка от которой подлежит налогообложению, должен быть земельный надел, находящийся на территории РФ. Если резидент совершает сделку с землей за пределами страны, то за продажу земельного участка налог в России не взимается.

Пункт 4. Ст. 35 ЗК РФ регламентирует обязательное отчуждение участка земли вместе с возведенном на нем строением. При этом продать отдельно земельный надел также не получится. Поэтому ответ на вопрос нужно ли платить налог с продажи дома и земельного участка всегда положительный.

Если на участке стоит дом – продать его отдельно не получится

Правило распространяется на ситуации, когда во владении одного человека находятся надел земли и постройка. Если строение и земля оформлены во владение у разных лиц, то при продаже постройки новый владелец приобретает право на пользование той частью надела, где располагается строение на основании п.1 ст. 35 ЗК РФ.

Для начисления налога основополагающим являются срок владения наделом земли. Кодексом определены случаи, когда не подлежат налогообложению сделки с переходом права собственности на надел.

Налог на покупку земли физическим лицом

Под освобождение от взимания налога попадают сделки с объектами, которыми собственник владел в течение предельного минимального срока или дольше.

Его определяют в зависимости от основания владения:

  • Если надел получен в качестве подарка от гражданина, являющегося членом семьи, то устанавливается срок 3 года. Родство потребуется подтверждать документально при подаче отчетности. Такой же период распространяется на земельные наделы, право собственности на которые возникает в ходе приватизации либо по договорам ренты. При этом учитываются только те рентные договоры, которые заключаются на условиях пожизненного содержания с иждивением.
  • Для прочих случаев возникновения права владения распространяется срок 5 лет.

Налог будет зависеть от длительности владения земельным участком

Для всех наделов, право владения которыми оформлено до 31.12.2015 года включительно, минимальный срок определяется как 3 года. Увеличение срока до 5 лет произошло в результате принятия закона № 382-ФЗ от 29 ноября 2014 года, который действует с 2016 года.

Плательщиком налогов с продажи земельного участка может быть как житель Российской Федерации, так и иностранный гражданин. А вот участок земли обязательно должен находиться на территории РФ.

Людей, в обязательства которых входит уплата налога с продажи земли делят на два типа независимо от их гражданства:

  • Не резиденты – люди, находящиеся в пределах страны менее 183 дней за один год.
  • Резиденты – граждане, находящие на территории России более полугода в течение двенадцати месяцев.

Налоги обязаны платить:

  • юридические лица, использующие участки для осуществления предпринимательской деятельности;
  • ИП, задействовавшие участки для осуществления своей деятельности;
  • физические лица, являющиеся обладателями прав на участки.

Сколько нужно заплатить с проданного имущества?

Если учесть, что в сделке купли-продажи участвует два лица – продавец и покупатель – то необходимость перечисления в казну государства НДФЛ ложится на плечи продавца, но не покупателя.

Объяснение простое: доход получает именно продавец, в то время как у покупателя возникает только расходование средств, что не подразумевает под собой появление налогооблагаемой базы.

Однако не во всех случаях продавец обязан платить НДФЛ. На основании пункта 17.1 статьи 217 НК РФот уплаты налога освобождены граждане, которые одновременно:

  • являются резидентами РФ, то есть находятся в течение 183 дней непрерывно на территории России;
  • владели земельным участком более 5 лет, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 статьи 217.1 НК РФ, когда для получения льготы допускается владение в течение не менее 3 лет.

Доходы от продажи земли не входят в расчёт налогооблагаемого дохода, если данное недвижимое имущество находилось в собственности не меньше 3 лет, если земельный участок был получен:

  1. в наследство;
  2. по договору дарения;
  3. после приватизации;
  4. по договору пожизненного содержания;
  5. до 1 января 2016 года (в том числе и приобретён за деньги).

О том, нужно ли платить налог при продаже земельного участка, рассказано тут.

Какой налог следует уплатить от суммы дохода? Это зависит от того, к какой категории лиц относится плательщик. Существуют следующие виды налогов, рассчитываемых, исходя из размера дохода:

  • налог на прибыль организаций;
  • Налог на покупку земли физическим лицомналог при применении упрощённой системы налогообложения (УСН);
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налог на добавленную стоимость (НДС).

Любые компании, организации, предприятия независимо от формы собственности являются субъектами налога на прибыль и уплачивают данный платёж с применением особенностей, отражённых в главе 25 НК РФ.

Исключение составляют предприятия, применяющие УСН. Вместо налога на прибыль они уплачивают или 6% с дохода, или 15% с разницы между доходом и расходом. При этом ИП также могут выбрать УСН и платить налоги по этим же правилам.

Налог на покупку земли физическим лицом

НДФЛ платят физические лица, в том числе:

  • работающие граждане;
  • безработные;
  • пенсионеры;
  • индивидуальные предприниматели на патентной системе;
  • индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД;
  • крестьянско-фермерские хозяйства (КФХ).

НДС уплачивается организациями и индивидуальными предпринимателями с учётом положений

главы 21 НК РФ

.

Налог с продажи участка и дома, расположенного на нём, уплачивается по тем же правилам, что и от реализации земли без дома. При этом существует особенность, связанная с тем, что земельный участок и дом могут находиться в собственности хозяина разное количество времени. Такое случается, например, когда первоначально приобретается пустой земельный участок, а затем на его территории начинается строительство нового дома.

Поэтому в отношении участка и дома могут по-разному применяться нормы статьи 217.1, касающиеся срока владения имуществом. На практике нередко складывается ситуация, когда доходы от продажи участка освобождаются от НДФЛ, поскольку находились во владении больше 5 лет, а вырученные деньги от реализации дома облагаются налогом, ввиду того что с момента окончания строительства и оформления правообладающих документов прошло меньше 5 лет.

Но в дальнейшем новоиспеченный владелец квартиры не освобождается от уплаты налогов. Так, уже с первого года владения квартирой или домом собственник должен платить налог на недвижимость – ежегодно до 1 декабря текущего года. Рассчитывается этот налог исходя из кадастровой стоимость жилья. Освобождаются от этого налога, согласно законодательству:

  • инвалиды I и II групп, а также лица, получившие инвалидность еще в детстве;
  • участники ВОВ;
  • бывшие военнослужащие, общая продолжительность военного стажа которых превышает 20 лет;
  • пенсионеры.

Но и они могут оформить льготу только для одной квартиры, за второй объект недвижимости в собственности им придется платить налоги, как и всем остальным. 

Взаимосвязь размера налога при продаже участка и срока владения им

Налог на покупку земли физическим лицом

Сделка купли-продажи может не облагаться налогом, если продавец владеет недвижимость в течение определенного количества лет. С 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, на основании которых этот период был разделен на два вида:

  1. 3 года. Именно этот срок использовался ранее, и некоторые плательщики могут его использовать. В первую очередь это касается земельных участков, приобретенных до 2016 года. К примеру, собственник прибрел землю в 2015 году, значит, продать ее без налога он сможет в 2020 году. Кроме того, данный период пребывания имущества в собственности распространяется на лиц, получивших его по наследству, дарственной или путем приватизации.
  2. 5 лет. Это период учитывается, если у плательщика нет оснований для использования 3-х летнего срока.

Это далеко не все изменения, коснувшиеся налогообложения физических лиц при осуществлении сделок с недвижимостью.

При осуществлении сделок купли-продажи земельных участков между физическими лицами у продавца появляется определённая сумма дохода. Соответственно, в момент получения денежных средств у продавца возникает и налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Отношения налогоплательщика и бюджета России по поводу взимания налогов регулируется Налоговым кодексом РФ, в частности, глава 23, содержащая элементы налогообложения НДФЛ. Следует обратить внимание на следующие нормы:

  • кто является плательщиками (статья 207);
  • что именно облагается (статья 209);
  • как рассчитывается налогооблагаемый доход;
  • в каких случаях не нужно платить налог (статьи 217, 217.1);
  • какими льготами можно воспользоваться (статья 220);
  • по какой налоговой ставке следует уплатить налог (статья 224);
  • сроки предоставления налоговой декларации (статья 229).
Предлагаем ознакомиться:  Развод если есть ипотека

Статья 209 НК РФ. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

  1. от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
  2. от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Кроме того, в отдельных случаях налогоплательщику может пригодиться и первая часть НК РФ. Например, если операция возмездной передачи имущества проводится между родственниками, необходимо руководствоваться статьёй 105.1 НК РФ о взаимозависимых лицах.

Наряду с законодательными актами некоторые аспекты взимания налогов утверждены подзаконными актами. Так, Приказ ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@ устанавливает порядок заполнения и сдачи продавцом декларации по форме 3-НДФЛ.

Полезными могут оказаться разъяснения Минфина России, раскрывающие спорные вопросы и отдельно взятые случаи. Например, Письмо от 15 марта 2017 года № 03-04-05/14570 затрагивает тему использования имущественного вычета при реализации объединённого земельного участка.

Неискушённому пользователю законодательства имеет смысл ознакомиться с информацией, размещённой на официальном

сайте ФНС России

, где просто и понятно изложены основные принципы НДФЛ.

В обязанности продавцов земельных участков включается выплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако отдельные категории лиц могут быть освобождены от его взимания, а другие – получить значительные вычеты.

Обратите внимание, что все положения, описанные в данной статье, актуальны по сей день. Поправки, касающиеся налога с продажи земельного участка, в 2019 году не планируются.

Уплачивать налог при продаже земельного участка или дачи должны физические лица, являющиеся собственниками этого недвижимого имущества в течение менее чем пяти лет. Однако для некоторых категорий собственников земельных участков этот срок снижен до трех лет. К таким лицам относятся:

  • собственники приватизированных участков;
  • собственники участков, полученных вследствие выполнения обязательства по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • собственники участков, полученных в результате дарения или наследования от близкого члена семьи.

Из сказанного вытекает, что от уплаты налога освобождаются физические лица, которые имеют право собственности на продаваемый участок более 5 лет, а в определенных случаях — более трех лет.

Налог с продажи земельного участка с 2020 года для физических лиц

Важно отметить, что НДФЛ облагается продажа только тех земельные участков, которые расположены на территории РФ.

До 01.01.2016 период владения имуществом, по истечении которого плательщик имел право не платить налог при его продаже, составлял 3 года. Этот период устанавливался для всех категорий собственников без исключения. С 1 января 2016 года этот срок был увеличен для всех категорий граждан за некоторыми исключениями.

Законодательные акты, которые регулируют данные правовые отношения:

  • Налоговый кодекс РФ.
  • Федеральный закон от 29 ноября 2014 года №382.

Последние изменения

Согласно №382-ФЗ, порядок выплат налогов с физических лиц при продаже недвижимости изменился, также в законе были детализированы случаи, при которых физическое лицо может быть освобождено от уплаты налогов.

Если до вступления законопроекта в силу владелец мог продать свою недвижимость без уплаты налога в течение трех лет, то теперь необходим минимум в пять лет.

Данный срок отсчитывается с момента приобретения жилья, то есть сразу после подписания договора купли-продажи.

Если недвижимость была приобретена до вступления закона в силу (до 31 декабря 2015 года), то на нее действует старые правила.

Следовательно, владелец может продать объект недвижимости без выплаты налога после трех лет владения им. Если объект недвижимости приобретен после вступления закону в силу, то только после пяти .

В зависимости от регионов срок может меняться.

Налог с продажи земельного участка с 2020 года для физических лиц

Если объект недвижимости был не приобретен, а унаследован, то срок отсчитывается со дня вступления в наследство.

В случае если недвижимость будет продана за большую сумму, чем была приобретена, то взимаемый налог составит 13% от стоимости объекта.

Налог при продаже не взимается в случаях, если:

  1. Была продана единственная жилплощадь специально для приобретения другой.
  2. Если объект был во владении более трех лет и его стоимость не превышает 5 миллионов рублей.
  3. Если цена, по которой жилплощадь продается, меньше или равна той, по которой она была приобретена. Для этого необходимо предоставить соответствующие документы.

Владелец может быть освобожден от уплаты налогов после владения объектом в течение трех лет, если он достался по:

  1. Наследству либо был подарен кем-то из близких родственников.
  2. Был приватизирован.
  3. На основании договора о содержании или иждивении.

Размер налога

Размер дохода определяется, исходя из стоимости продажи недвижимости, указанной в договоре. Причем с 01.01.2016 на основании вышеупомянутого Федерального закона были введены нормы, направленные на предупреждение занижения стоимости участка с целью сокращения суммы налога.

В соответствии с данными нормами облагаемая налогом стоимость земельного участка не может быть ниже, чем кадастровая, умноженная на 0,7. Кадастровую стоимость земельного участка можно посмотреть в его кадастровом паспорте.

Так, если кадастровая стоимость участка составляет 6 700 000 рублей, то минимальная сумма, которая будет облагаться налогом при его продаже – 4 690 000 рублей (6 700 000 * 0,7). Даже если реализация недвижимости будет осуществляться по меньшей стоимости, налог необходимо уплачивать с дохода, равного 4 690 000 рублей.

Налоговая ставка

Важно отметить, что получение статуса нерезидента не зависит только от его реального пребывания в пределах территории РФ. Каждый вопрос решается индивидуально, в том числе с учетом наличия постоянного места жительства в стране.

Для резидентов РФ размер налоговой ставки устанавливается в 13%. В отношении нерезидентов он повышается до 30%.

Таким образом, если земельные участок продается за 7 420 000 руб., то сумма НДФЛ будет равна 964 000 руб. для резидентов (7 420 000 * 0,13) и 2 260 000 руб. для нерезидентов (7 420 000 * 0,3).

Налоговые вычеты

В этом плане в 2019 году ничего не изменилось.

Имущественный вычет                                                                        Расходный вычет

Когда применяется? Для собственников, которые владеют земельным участком менее чем 5 лет Позволяет отнять от стоимости земельного участка затраты на его продажу (чаще всего – это стоимость покупки имущества)
Сумма вычета 1.000.000 руб. Фактические затраты, подтвержденные документально (например, выпиской из банка или распиской получателя денежных средств)
Пример расчета

Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации.

В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог.

Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2019 год.

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2019 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Сумма налога

Льготы

Любой доход, получаемый физическим лицом, подлежит налогообложению. Налог с продажи земельного участка для физических лиц в 2020 году остается таким же без изменений и равняется 13%.

К налоговым резидентам относятся граждане, проживающие на территории Российской Федерации не менее 183 дней. Для военнослужащих и командированных госслужащих этот срок уменьшается.

Налоговая ставка для не резидентов России составляет 30%, согласно ст. 207 НК РФ.

Сроки владения

До 1 января 2016 года для всех категорий собственников период владения объектом недвижимости составлял 3 года, по истечении которого можно было не платить НДФЛ при его продаже. С 2016 года этот период был увеличен для всех, кроме некоторых категорий лиц.

Если до вступления закона в силу собственник мог продать участок без уплаты налога в течение 3 лет, то теперь должно пройти минимум 5 лет с момента подписания договора купли-продажи. Если надел был приобретен до 31 декабря 2015 года, то действуют старые правила.

Предлагаем ознакомиться:  Как, куда и кому жаловаться на банк?

Росреестр передает налоговой службе всю информацию о сделках купли-продажи. Согласно ст. 210 Налогового кодекса, для расчета налоговой базы берутся все доходы физ. лица, полученные в любой форме.

Продавцы земельных наделов включают выплату НДФЛ, но есть категории граждан, которые освобождаются от взимания налога, а другие, наоборот, получают значительные вычеты.

Налог с продажи земельного участка с 2020 года для физических лиц

Налогообложению подлежат только земельные наделы, расположенные на территории России, согласно законодательным актам, Налоговому кодексу РФ и Федеральному закону №382.

Согласно последним изменениям закона №382-ФЗ, изменился порядок налогообложения при продаже земельного участка. Также были внесены изменения, какие категории физических лиц могут быть освобождены от уплаты налогов.

Уплата налога

При реализации земли уплачивать налог должны собственники этого участка, которые владели им не менее 5 лет.

Не все обязаны платить налог с полученных средств от продажи участка. Кто освобождается от уплаты?

Для некоторых категорий лиц этот срок снижен до 3 лет, это владельцы участков, полученных:

  • в результате наследования или дарения от члена семьи;
  • по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • приватизированных наделов.

Налог с продажи земельного участка с 2020 года для физических лиц

Какая сумма не облагается налогом при продаже земельного участка? Не взимается подоходный налог при владении участком более 5 лет при его стоимости не больше 5 миллионов рублей.

Также НДФЛ можно не уплачивать, если земельный надел покупался по стоимости меньшей или равной продаваемой цене, и если это можно подтвердить документально.

Если объект реализовывается за большую сумму, чем был куплен, то налог составит 13% от стоимости участка. НДФЛ не взимается в случаях, если единственное жилье специально было продано для приобретения другой жилплощади.

Согласно НК РФ, налоговая сумма не будет рассчитана, если участок был куплен до 2016 года, а срок владения составляет не меньше 3 лет (ст. 217 НК РФ). В таком случае не нужно исчислять и выплачивать налог в бюджет, а также представлять декларацию в налоговую службу.

Расчет налога

Продавая надел до истечения минимального срока, расчет НДФЛ производится на выбор налогоплательщика.

Это может быть:

    Налог с продажи земельного участка с 2020 года для физических лиц

  1. Имущественный вычет. Если стоимость участка ниже 1 млн рублей, то НДФЛ при имущественном вычете можно не платить. За один год можно продать несколько участков, оформленными в собственность менее 3 лет, но вычет будет составлять не более 1 млн рублей. То есть оставшаяся сумма подлежит обложению налога по ставке в 13 % для резидентов (для нерезидентов – 30 %). Но в любом случае необходимо подать декларацию 3-НДФЛ с указанием необходимого вычета.
  2. Расходный вычет. Используется только для резидентов РФ для уменьшения доходов от реализации на расходы, затраченные на покупку участка. Сюда входят расходы по процентам займа и услуги риэлтора. Понесенные затраты должны быть доказаны документально.

Нужно ли платить налог, если земля поделена на двух владельцев? Если продается участок, который находится в долевой собственности, то при реализации двух долей по одному договору используется один раз имущественный вычет.

То есть, на всю стоимость участка в размере 1 млн рублей каждому участнику договора будет предоставлен вычет по 500 тысяч рублей. Если договоров два, то каждый собственник вправе использовать свой имущественный вычет по отношению к своей доли.

Размер налога

Как исчисляется доход, полученный с реализации участка? Собственнику участка необходимо уплатить налог при продаже земли, сумму которого можно вычислить.

Налог с продажи земельного участка с 2020 года для физических лиц

Размер дохода от продажи надела определяется исходя из стоимости продажи объекта, указанного в договоре. Сумма, указанная в договоре сделки, уменьшается на расходы, связанные с приобретением надела или на величину имущественного вычета.

Как рассчитать налог? Например, вы купили участок в 2017 году за 1 млн 200 тыс. рублей. В 2020 году вы решили его продать за 1 млн 500 тыс. рублей. Ваш надел был в собственности менее 3 лет. На ваше усмотрение можно выбрать наиболее выгодный налог.

Наиболее выгодным вариантом будет уменьшение налога на сумму расходов, то есть 1, 5 млн уменьшить на 1, 2 млн, что составит 300 тысяч рублей, которые мы умножаем на 13% и получаем 39 тысяч рублей.

Если для покупки надела бралась ссуда в банке, то к расходам прибавляются кредитные проценты. База для налогообложения в таком случае станет еще меньше на размер выплаченных процентов.

Если продается земля, которой владели меньше минимального срока, и есть налог к уплате в бюджет, то полученные доходы декларируются в обязательном порядке. Даже если по НДФЛ получен нулевой результат, налоговый орган все равно требует подтверждения расчетов.

Для этого необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и после получения дохода представить ее в инспекцию, не позднее 30 апреля. НДФЛ же следует заплатить не позднее 15 июля.

Если декларация была вовремя предоставлена в ИФНС, но срок уплаты налога пропущен, то за каждый день просрочки будет назначена пеня. Оштрафовать могут также за несвоевременную подачу декларации.

Неустойка за несвоевременную подачу декларации предусмотрена в размере 5%. Штраф назначается не меньше 1 тысячи рублей, даже если налоговые расчеты окажутся нулевыми. Если же была пропущена подача декларации и оплата налога, то гражданину выписывается штраф – 20% от суммы дохода.

Кроме этого налоговики взыскивают пеню из расчета 1/300 от ставки рефинансирования Центрального Банка РФ на момент расчета задолженности. Поэтому лучше всего своевременно заполнять и передавать декларацию в налоговую службу лично, через ФНС или Госуслуги.

Если налоговая служба ошибочно отправляет уведомление об уплате налогам физическим лицам, которые должны быть от него освобождены, то необходимо предоставить документы об освобождении от налога.

Бывают случаи, когда надел реализовывается ниже кадастровой стоимости во избежание обложения налогом. Чтобы стоимость участка не занижали, Федеральный Закон определил, что стоимость надела, облагаемая налогом, не может быть ниже, чем кадастровая стоимость.

Если сумма дохода от реализации объекта окажется ниже стоимости по кадастру, то, согласно Налоговому кодексу РФ, для расчета базы берется коэффициент 0,7.

Кадастровая стоимость указана в кадастровом паспорте. Например, если она составляет 5 600 000 рублей, то при его продаже будет облагаться налогом минимальная сумма, равная 3 920 000 рублей (5 600 000 х 0,7). Даже если участок будут продавать по меньшей стоимости, налог нужно уплачивать с дохода, равного 3 920 000 рублей.

Итак, всем добросовестным налогоплательщикам следует знать, какой налог они обязаны платить в бюджет государства с покупки земельного участка.

Кроме своевременной оплаты, необходимо в срок предоставлять декларацию в налоговую службу, даже если человек освобожден от уплаты НДФЛ.

Как для продавца, так и для покупателя недвижимого имущества налоговым законодательством предусмотрены налоговые льготы в виде имущественных вычетов.

Для продавца подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ установлен вычет в виде уменьшения налогооблагаемой базы на:

  • сумму дохода от продажи участка, но не более 1 млн руб.;
  • или сумму затрат на приобретение реализуемого участка (без ограничения по размеру).

Покупатель, в свою очередь, может уменьшить свою налогооблагаемую базу по НДФЛ, уплачиваемую с других источников доходов (например, заработной платы) как по окончании года, так и до его завершения по письменному запросу в адрес работодателя. Налоговый вычет в этом случае рассчитывается как сумма расходов на приобретение земельного участка (в том числе и с домом), но не более 2 млн. руб.

Внимание!

Имущественный вычет не может быть предоставлен покупателю земли, если данный объект приобретался у близкого родственника (жена, муж, мать, отец, брат, сестра) или у другого взаимозависимого лица в соответствии со

статьёй 105.1 НК РФ

.

О том, как получить налоговый вычет при продаже земельного участка, рассказано тут, а о том, как его оформить при покупке, говорится здесь.

В заключение необходимо обозначить, что гражданам выгоднее продавать земли после истечения пятилетнего срока владения. Тогда не придётся ни платить НДФЛ, ни сдавать налоговую декларацию. Но если такая необходимость возникла раньше, то хоть НДФЛ уплатить и придётся, но рассчитывать его можно не со всей суммы продажи, а с разницы между доходом и вычетом.

Некоторые налогоплательщики могут воспользоваться определенными льготами при продаже земельных участков.

Льготники:

  • инвалиды с рождения;
  • ф.л., перенесшие лучевую болезнь;
  • герои РФ, СССР и т.д.

Что такое налог при продаже коммерческой недвижимости и каков размер налога для физических лиц — читайте тут.

Образец свидетельства о государственной регистрации права на земельный участок.

Существуют также налоговые вычеты, предусматривающие уменьшение окончательной налоговой суммы:

  • фиксированный вычет;
  • вычет на сумму расходов, подтвержденных документально.
Вид вычета Фиксированный На сумму расходов
Формула вычета (Доход — Вычет) х 13% (Доход — Расходы факт.) х 13%
Величина вычета 1 000 000 рублей В зависимости от фактически понесенных затрат
Для каких участков Для участков, находящихся в собственности менее 5 лет Не подходит для участков в дар/по наследству
Предыдущая запись Закрытие енвд у ип переход на другую систему налогооблажения
Следующая запись Могут ли отказать в вызове врача на дом взрослому

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector