Налоги в Германии для физических и юридических лиц в 2020 году

Налоги в Германии для физических и юридических лиц в 2019 году

Стоит ли ехать в ФРГ: основные принципы налоговой системы Германии и какие есть налоги

Налоговая система ФРГ имеет типичное для многих стран разделение на прямые и косвенные налоговые платежи.

  • Под прямыми подразумевают платежи, при взимании которых тот, кто де-факто оплачивает транзакцию, и фактический плательщик производимого платежа являются одним контрагентом. Примером подобного платежа можно назвать подоходный налог.
  • Косвенные – это такие платежи, где лицо, которое непосредственно осуществляет транзакцию в госказну, не является тем, кто де-факто финансирует эту транзакцию. Пример косвенного сбора – это местный налог на пиво, который де-факто финансирует потребитель, в то время как отчисления этого налога в казну делает производитель пива.

Прямые

Косвенные

Корпоративный На пиво
Подоходный На дополнительную стоимость
На дарение и наследство Страховой
Земельный На табак
Промысловый На нефтепродукты

Еще важно отметить, что система налогов в германии разделяет все платежи на субъективные (облагают субъектов налогообложения) и объективные (выплачиваются с объектов налогообложения, независимо от их принадлежности какому-то лицу).

Эта прогрессивная страна, которая локомотивом тянет за собой почти всю Европу. Чтобы иметь возможности содержать огромное количество иммигрантов, стабилизировать ситуацию в ЕС, а также держать собственную систему на плаву, необходимо проводить грамотную экономическую политику. Фискальная система – ее неотъемлемая часть.

Налог Германия Великобритания Франция Россия
На прибыль 25 25; 33 34-42 20
На доходы физических лиц 0-51 10;22;45 0-54 9;13;15;30;35
НДС 7;16 17,5 19,6; 22; 7; 5,5 0;10;18
Отчисления на
социальные
нужды
13 2;9;5,35;5,25 6,3 34

В ФРГ осуществляются реформы в области порядка изъятия обязательных государственных взносов. Цель преобразований проста и привлекательна – стимулировать экономический рост и развивать рыночные механизмы. Стремление государства к облегчению налогового бремени, привлечению инвестиций (не только внутренних, но и зарубежных), а также поддержке малого бизнеса – это важная характеристика потенциала страны.

nalohovayа system

В налоговой системе Германии  предусматривают начисление сумм на разных уровнях, а значит, нужно быть готовым к существенным финансовым вливаниям денег в местные и федеральные бюджеты. Несмотря на то, что НДС и сбор с дохода предприятий являются здесь едва ли не самыми низкими на территории Старого Света, дополнительные обязательные взносы компенсируют разницу.

Так, например, к сумме прогрессивного налога на прибыль в Германии прибавляют дополнительный сбор, который фактически платится за объединение территории ФРГ. Местные власти взимают плату за торговую деятельность. Причем ставка не фиксирована. Ее размер зависит от региона, в котором коммерческое предприятие реализует свою деятельность.

Кроме того, в ФРГ высококвалифицированный человеческий капитал. Это предопределяет высокую стоимость рабочей силы. За право жить и работать в ФРГ платят много. Вот почему государственные обязательные взносы являются важнейшим источником доходов государства. Более 80% денег в бюджет поступает из средств, заработанных предприятиями, и личных доходов граждан. Шкала подоходного налога в Германии – прогрессивная. Ставка варьируется в пределах от 19 до 51%.

Все налоги можно разделить на 3 основные группы: на доход, на имущество, на потребление и сделки.  Первая группа включает в себя сборы с физических лиц (подоходный), отчисления с прибыли предприятия и с хозяйственной деятельности. Ко второй группе относятся платежи на землю, на дарение и наследование. К третьей группе относят налог на приобретение имущества и НДС.

Кроме того, в число ключевых мотивов (принципов), которые задают вектор развития экономики, входят:

  • Максимальный минимализм. Налоги настолько малы, насколько это позволяет система (да, при уровне жизни в ФРГ эти налоги действительно считаются минимально необходимыми для поддержания текущего состояния системы и создания перспектив развития). Кроме того, затраты, которые несут фискальные органы в ходе взимания взносов, тоже должны быть сведены к минимуму.
  • Развитие конкуренции. Налоги в этой стране служат только одной цели – развитию. Поэтому ни при каких условиях они не могут быть направлены против развития легальной коммерческой деятельности в любом секторе производства или услуг. Напротив, их главная задача – стимулирование прогресса.
  • Справедливость распределения доходов. Разница между самыми бедными и богатыми иллюстрирует неравенство, существующее в обществе. Оно является причиной высокого уровня преступности, ущемления прав и экономических проблем. Чтобы нивелировать негативные последствия разных зарплат и доходов, местное правительство делает все для того, чтобы деньги в обществе были распределены максимально справедливо.
  • Следование принципам структурного распределения. ФРГ – федерация. Соответственно, уровней бюджета несколько. Это предопределяет необходимость многоуровневого взимания налогов. Ставки меняются от субъекта к субъекту, учитывая экономические особенности того или иного региона.
  • Конфиденциальность. Да, государство должно получать деньги от своих граждан и вправе рассчитывать на соблюдение правил уплаты. В то же время властный аппарат принимает на себя обязанность уважать частную жизнь граждан. То есть от людей, проживающих на территории ФРГ, не требуют открытия частной информации, а сотрудники налоговых служб ответственно хранят данные о налогоплательщиках.
  • Соответствие размера государственных взносов услугам, которые получают граждане. Это самый главный пункт. Деньги лиц, передающих свои средства в казну, не расходуются на содержание неких внешних фондов, не скрываются в подземельях мифических хранилищ, а идут на развитие системы здравоохранения, образование, внедрение социальных программ поддержки и стабилизацию собственной экономики.
  • Создание условий для международного сотрудничества. Если у вас бизнес в Германии, вы можете сотрудничать с компаниями, которые находятся в других странах мира. Экономика территории респектабельная, а значит, крупнейшие банки будут охотно вести с вами дела. Кроме того, имея фирмы в ФРГ и России, вы можете оптимизировать собственные налоги за счет исключения двойного налогообложения.

Важную роль в определении налогообложения играет социальный статус человека. В Германии есть шесть классов налогов, которые влияют на величину социальных выплат:

  1. Холостые и незамужние, люди, состоящие в браке, но их супруги не живут в республике или же они не проживают в месте, разведенные, сожители, вдовы и вдовцы (если после смерти прошло больше года, а также нерезиденты.
  2. Те же, что из 1 класса, если они в одиночку воспитывают одного и более несовершеннолетнего ребенка и имеют право на государственную помощь.
  3. Состоящие в браке или сожительстве и ведущие общее хозяйство, которые не выбрали 4 класс, а также вдовы и вдовцы, которые до смерти вели общее хозяйство, а с момента смерти не прошло более года. Если один супруг выбирает 3 класс, то второй автоматически переходит в 5. Это выгодно, когда первый зарабатывает значительно больше второго.
  4. Партнеры, чей доход примерно равный, проживающее вместе и ведущие общее хозяйство. Те, которые не выбрали 3, причисляются к этому классу.
  5. Люди, чей партнер зарегистрирован в 3 классе.
  6. Совмещающие деятельность на нескольких работах и те, кто получает много и не имеет необлагаемых средств.

Чтобы относится к определенному классу, требуется заранее написать заявление, иначе вас автоматически могут неверно определить и списать большую сумму.

Помимо указанных классов, существуют основные сборы граждан-физических лиц в Германии.

Налоги в ФРГ одни из самых больших в Европе. Однако в этом государстве действует закон: ты платишь налоговые отчисления там, где постоянно живешь. Неуплата является серьезным нарушением закона и наказывается штрафом или уголовной ответственностью. Если человек это сделал по неосторожности (забыл), то ему назначают штраф до 25 тысяч евро, если же создаются деяния, которые препятствуют уплате сбора, то ему выписывают штраф до 5 тысяч.

Налоги в Германии для физических и юридических лиц в 2019 году

Минимальный размер санкций – 6 месяцев лишения свободы – из-за небольшого сокращения налоговой выплаты. Если же человек намеренно не уплачивает пошлину, то его могут лишить свободы сроком до 5 лет.

Германия – это респектабельность, за которую нужно хорошо платить. Здесь тяжело содержать офшорную фирму, хотя бы из-за того, что все компании обязаны предоставлять достаточно подробную налоговую отчетность. Однако если вы хотите открыть устойчивый, стабильный бизнес, для развития которого будут созданы все условия, ФРГ – идеальный вариант.

Налоговая система ФРГ непростая. Чтобы ничего не упустить и быть уверенным в собственной выгоде, нужно советоваться и консультироваться. Однако пропустить какие-либо взносы достаточно сложно – уведомления всегда приходят на почту, по типу того, как мы получаем квитанции за пользование коммунальными услугами. Главное – не забывайте, что все сборы, которые вы выплачиваете, идут на пользу вашему же бизнесу.

В целом они похожи. В РФ также установлена многоуровневая налоговая система, а сборы с населения составляют основную часть государственного бюджета. Одно из главных отличий заключается в том, что в ФРГ действует трехуровневая система. В России же налогообложение осуществляется только федеральными и региональными властями.

Серьезное отличие заключено в правовом регулировании фискальных отношений. У немцев, помимо общегосударственного закона, действует отдельный нормативный акт по каждому налогу. В России же все сборы и взаимоотношения между государственными органами и плательщиками регулируются в едином документе – в Налоговом кодексе РФ.

В Германии принято горизонтальное выравнивание – в самых экономически развитых регионах аналогичные сборы превышают аналогичный в бедных провинций. Здесь сохраняются многие средневековые пошлины и налоги, например, на уксус. Некоторые основные положения в фискальном законодательстве практически неизменно действуют в течение нескольких веков.

Оба государства придерживаются политики запрета двойного налогообложения. Между Германией и Россией действует соответствующее соглашение. В РФ и ФРГ установлены налоговые льготы для отдельных категорий населения.

Две новости – хорошая и плохая

Налоги в Германии для физических и юридических лиц в 2019 году

Хорошая новость – в Германии можно совсем не платить налоги. Плохая – на практике, это несбыточная мечта. Как и большинство стран мира, Германия зафиксировала так называемую минимальную планку – от обложения резидент освобождается, если его годовой заработок составляет 9 тысяч евро (на человека в пересчете для семьи).

Предлагаем ознакомиться:  Председатель снт не платит налоги

Если дохода хватает, платить предложат Lohnsteuer или Einkommensteuer. И то, и другое – подоходный налог. Просто Lohnsteuer – это налог для служащих и рабочих по найму, а и Einkommensteuer – ставка для предпринимателей, фрилансеров, врачей (если есть своя практика) или налоговых консультантов с адвокатами.

Главный принцип – чем больше ты заработал, тем больше заплатишь. Это прогрессивная шкала налогообложения в действии. Разброс ставки довольно широкий – от 14% до 42%. Специальная ставки подоходного налога и вовсе достигает 45%.

Подоходный налог в Германии: сколько платят за качество жизни

Обязательный взнос с личных доходов физических лиц и предприятий колеблется от 19 до 51%, он относится к категории совместных налогов. В ФРГ есть совместные сборы. Часть из них поступает в федеральную казну, а другая часть – в местный бюджет (в переводе на язык административно-территориального деления России – уровень субъектов).

Однако с подоходным сбором не все так просто. Он единственный из перечисленных выше поступлений в бюджеты, который распределяется между тремя уровнями, а не двумя.

  • в центр – 42.5% поступлений;
  • в бюджет земель – 42,5%;
  • в казну вотчин – 15,5%.

Налоговой базой являются доходы обычных граждан – физических лиц. Они взимаются вне зависимости от источника происхождения (да, платить придется с совершенно любых поступлений), а главное, гражданства. По факту, вы можете быть подданным любого другого государства, но если доход возник на территории ФРГ, заплатить обязательный сбор вы должны будете на территории федеративной республики. По ее ставкам.

Подоходный налог в Германии платится на основе декларации либо в качестве взносов с полученных доходов в ходе занятия какой-либо деятельностью.

Подоходный налог рассчитывается по брутто-з/п. Налог на доходы не начисляется в случае, если годовой уровень зарплаты работник меньше установленного МРОТ, 9 тысяч евро в 2018 году. Но даже при зарплате иже минимальной с неё полагаются социальные выплаты и страховые сборы.

Это основной источник фискальных сборов в ФРГ, так как, согласно статистике последних лет, на него приходится до 40% от всех налоговых поступлений в этом государстве.

Объектами налогообложения в данном случае могут быть прибыли от:

  • трудовой активности по найму;
  • бизнес-активности;
  • трудовой активности самозанятых лиц (фриланс);
  • сдачи в аренду или ренту движимой и недвижимой собственности.

В плане базовой ставки подоходный налог в Германии с частных лиц (граждан и резидентов) взимается по возрастающей шкале с градацией от тарифа 14% (для людей с небольшими прибылями) до 45% (для людей с очень высокими прибылями). 

Конкретный размер ставки по этим платежам зависит от налогового класса контрагента и той налоговой зоны, в которой он находится при его текущих доходах.

Налоговые зоны

Зона

Процент выплат (%)

Nullzone
Untere Progressionszone 14-24
Obere Progressionszone 24-42
Proportionalzone 42
Proportionalzone, Reichensteuer 45

То, в какой зоне находится плательщик согласно его доходу, зависит от государственного бюджета – минимального прожиточного минимума и еще нескольких показателей «благополучия» среднего налогоплательщика.

Стоит отметить, что после того, как будет рассчитан налоговый платеж, к нему нужно добавить еще 5,5% – «налог солидарности».

Немцы крайне бережливы к деньгам, поэтому они тщательно подсчитывают свои доходы и расходы. Следовательно, и декларируют их. Выше мы уже упоминали, что можно уменьшить налогооблагаемую базу и тем самым вернуть часть уплаченных денег, но для этого нужно обязательно подтвердить свои затраты.

nalogi
Размеры различных немецких налогов

Особенности налоговой декларации Einkommensteuererklärung:

  1. Некоторые налогоплательщики 1 и 2 класса могут быть освобождены от заполнения и подачи отчетного документа.
  2. Остальные классы в обязательном порядке сдают декларацию. Супружеские пары подписывают один документ и подают его вместе по умолчанию.
  3. Расходы, влияющие на размер базы налогообложения, должны быть документально подтверждены. Исключение — установленные законодательством суммы, которые списываются автоматически, например, € 1.000 для расходов на рабочие расходы.
  4. При обязательном порядке подачи декларации это нужно сделать до:
    • 31 мая следующего года за отчетным периодом — для тех, кто самостоятельно заполняет документ;
    • 31 декабря следующего года за отчетным периодом — для тех, кто пользуется услугами налоговых консультантов Steuerberater.

Как заполнить налоговую накладную? Есть три способа:

  1. Обратиться к налоговому консультанту:

    Этот вариант особенно актуален для не граждан Германии, которые приехали сюда зарабатывать. В силу непонимания и незнания множества нюансов, влияющих на размер конечного подоходного налога, можно многое упустить.

    А учитывая тот факт, что в большинстве случает налоговая служба возвращает часть уплаченных средств, важно правильно задокументировать доходы и расходы.

    Услуги специалистов платные — от € 100 до 300, но экономия порой достигает € 1.000, поэтому все же лучше не скупиться.

  2. Самостоятельно при помощи специальных сервисов:

    В Интернете можно найти специальные программы и автоматизированные сайты, которые позволяют рассчитать налог. Но все же для этого нужен определенный опыт, который позволит не только правильно заполнить документ, но и учесть расходы.

  3. Отправиться в налоговую за бланком декларации:

    Ее также можно найти на официальном сайте Finanzamt: http://www.steuerliches-info-center.de/DE/Home/home_node.html

    Это уже «продвинутый» уровень, так как к декларации нужно добавить листы отдельных форм, которые позволяют зафиксировать расходы.

Порядок подачи декларации по подоходному налогу в Германии:

  1. Подписать заполненный документ. В случае подачи общей декларации подписи ставят оба партнера.
  2. Приложить копии документов, подтверждающих расходы.
  3. Отправить конверт с документами по почте на адрес местного отделения налоговой службы.

После того как налоговая служба приняла декларацию, она изучает приложенные счета и чеки. Если каких-то бумаг не хватает, то налогоплательщик будет уведомлен об этом. Чтобы отправить недостающие документы ему отводится определенное время, иначе приведенные расходы не будут учтены.

Если все в порядке, то специалист Finanzamt обратно отправляет чеки и подтверждение приема декларации. После проверки полученных данных налогоплательщику высылается заключение с положительным ответом или отказом (со ссылками на законодательные акты).

На опротестование решения налоговой службы дается один месяц, и зачастую консультанты видят смысл в том, чтобы бороться за возврат денег.

В случае положительного ответа ранее уплаченные «лишние» деньги перечисляются на счет налогоплательщика. В понимании всех принципов начисления и уплаты подоходный налог в Германии довольно сложный и запутанный.

К тому же фискальная нагрузка довольно высокая, но все же именно она обеспечивает такой уровень социальной надежности в государстве. Но само же правительство предлагает легальные способы уменьшить налоговое бремя.

Для этого достаточно лишь хранить чеки за оплату понесенных трат и правильно работать с классами налогоплательщиков.

Кто заплатит больше, а кому «скидка

  • Ставка 45% для тех, кто зарабатывает от 256 304€ в год.
  • Ставка 42% — для холостых и бездетных резидентов Германии, где годовой доход составляет от 60 000€ и выше. Семейные пары добираются до ставки в 42%, если их общий доход составит более 120 000€.
  • Минимальная ставка – от 14%, доступна для тех, чей годовой доход не превышает 30 000€. Как правило, это медсестры, воспитатели в детских садах или, например, социальные работники.

Важный момент. Каждого просят заполнять налоговую декларацию – Steuererklärung. Наемных рабочих не обязывают оформлять документ, но настоятельно рекомендуют сделать это. Шутка в том, что за «наемника» и так уже заплатили налог – декларация, казалось бы, не его проблема. Однако налоговые консультанты в Германии придерживаются иного мнения – говорят, заполните, что вам, жалко, что ли.

Кстати, если годовой доход превышает границу, то по максимальной ставке облагается только разница между этим значением и собственно суммой дохода. Остальная часть заработанной за год суммы облагается по более низкой ставке. В итоге совокупная процентная ставка, по которой люди фактически платят налог, оказывается ниже 42%.

О собственной «транскрипции» налога на бездетность в Германии следует сказать отдельно. Одиночка по умолчанию платит больше, о чем говорят и «наши» в Берлине.

nalogi

«Налоги в Германии очень высокие. Если вы холостой, то будете платить около 50% налогов, если вы женаты, у вас есть дети, то налоги уменьшаются», — рассказывает о своем опыте общения с налоговыми службами Екатерина Черниченко, она живет в Европе много лет.

Налогообложение в стране

Налоговая декларация в принципе обязательна, если резидент получил дополнительный доход, как самостоятельная единица – индивидуальный предприниматель, например. Однако ее заполнение связано с рядом нюансов, поэтому людям сразу советуют – идите к налоговому агенту. Если гражданин решает самостоятельно подать налоговую декларацию, сроки оформления документа будут короче – сдаться надо за полгода. Налоговый консультант может тянуть до 31 декабря следующего за отчетным годом.

В декларации две группы отчислений – это, собственно, сами налоги, и социальные выплаты. К налогам, кроме подоходного, относят взнос солидарности с новыми федеральными землями – Solidaritätszuschlag), и церковный налог (Kirchensteuer).

Предлагаем ознакомиться:  Мужу вернуть вычет за лечение жены

Следующая «графа» социальные отчисления. К ним относят взносы в пенсионный фонд, на медицинское страхование или, например, страховку на случай безработицы. Это все в самом общем виде. На самом же деле, в Германии десятки различных видов налогов. В качестве основных выделяют 14 вариантов. Это подоходный налог на физических лиц, налог на корпорации, налог на добавленную стоимость, промысловый налог, налог на имущество.

Кроме того, резидентам предлагается платить поземельный налог, а также налог, уплачиваемый при покупке земельного участка, страховые взносы, налог на наследство и дарение, автомобильный налог, налог на содержание пожарной охраны, акцизы на кофе, сахар, минеральные масла, виноводочные и табачные изделия.

Самыми примечательными в Германии (с точки зрения стороннего наблюдателя) считаются налоги на дождь и церковь. О сути говорит Екатерина Черниченко.

«Если вы живете в частном доме, у вас есть крыша, с которой стекает дождевая вода не так, как у нас – в землю, а в канализацию, за это вы должны платить, потому что вашу грязную воду перерабатывают. Также, если на вашем участке есть тропинки из цельной каменной плитки, то за всю площадь этой дорожки вы также будете платить.

Germaniya

Если в вашей плитке есть дырочки, через которые прорастает трава, то за нее платить не надо, — делится Катя. — Второй интересный налог – налог на церковь. Не важно ходите вы в нее или нет, если вы живете в Германии, вы платите этот налог. Причем, как нам говорили, раньше из церкви как-то можно было выйти, то сейчас это невозможно, все жители Германии платят за церковь.

Кстати, налог на дождь часто становится предметом для шуток русских стендаперов в Германии.

«Не удивлюсь, если какой-нибудь бомж в Германии мне скажет: знаешь, поначалу все было нормально – работа, семья, дом в ипотеку взял. А потом как полил дождь!», — иронизирует комик Костя Андреев, показывая в одном из своих шоу чек «за дождь» в размере 261€. Андреев много лет живет в Германии, сейчас в городе Карлсруэ.

К слову, в ряде регионов России тоже вводили так называемый «налог на дождь». Правда, полулегально и всегда со скандалом.

Налог на землю

Этим сбором облагаются все владельцы земельных участков. Вся сумма, полученная от сборов, отправляется в муниципальные органы. При этом он абсолютно одинаковый как для граждан, так и для иностранцев, и составляет 1,5%.

Ставки налога зависят при этом от уровня родства, суммы имущества и класса. Стоимость наследства, как и везде, высчитывается нотариусом, исходя из рыночной.

  • 1 класс родства – дети, супруги, внуки, бабушки, дедушки – если сумма меньше 75 тысяч евро, то ставка – 7%, до 300 тысяч – 11%, до 600 тысяч – 15%.
  • 2 класс родства – родители, братья, сестры, племянницы и племянники – до 75 тысяч – 15%, до 300 тысяч – 20%, до 600 тысяч – 25%.
  • 3 класс родства – остальные наследники -30%, вне зависимости от суммы.

Налог на машину в Германии зависит от класса экологии, возраста авто и стоимости. Автомобиль облагается пошлиной, если он зарегистрирован в ФРГ или постоянно пребывает на территории государства. Бумага на оплату выдается только после регистрации и высчитывается индивидуально, в зависимости от вида ТС, года выпуска, типа двигателя, объёма выброса вредных веществ и объема двигателя. Так, на каждые превышающие допустимую величину 110 грамм  10 грамм выбросов начисляется по 20 евро.

Для людей, которые проживают на территории государства более 6 месяцев, подают декларацию о доходах. Если человек относится к 3, 4, 5 и 6 классам, то это является обязательным, для остальных есть исключения.

Nalogi 1

Налоговая декларация включает в себя основную форму и дополнительную (N – для работников по найму, K – для детей, KSO – для владельцев недвижимости, имеющие денежные накопления и материальные блага).

К вычету принимаются траты:

  • для обучения за свой счет другой профессии (в том числе учебные материалы, отель, одежда для учебы);
  • проезд к месту учебы и работы;
  • взносы на благотворительность;
  • уход за пожилыми и больными родственниками;
  • непредвиденные расходы.

Способы подачи декларации:

  • обратиться к консультанту;
  • пойти в офис фискальной службы;
  • в интернете с помощью программы ELSTER или на сайтах-помощниках.

Проверяют заявление 2-3 недели, после которых приходит уведомление о переплате или доплате. Все необходимо сделать до 31 мая года после отчетного. Штраф за несвоевременную подачу – от 10% суммы налогов, но не более 25 тысяч евро.

Корпорации платят обязательные взносы с прибыли. Ставка – 25%. Но и она одинакова не для всех. В Германии существует деление повинности на ограниченную и неограниченную. Первый вариант предусмотрен для компаний, которые расположены вне пределов территории ФРГ, но доходы получают внутри государственных границ.

Второй вид ответственности существует для резидентных фирм. Декларации нужно предоставлять не позднее окончания отчетного периода, которое наступает 31 мая. Делать это нужно вне зависимости от организационно-правовой формы. Взносы распределяются по кварталам, в равных долях. Платятся они каждую четвертую часть года в 10-х числах.

Помимо декларации, придется предоставить:

  • баланс;
  • сведения о полученной за текущий период прибыли, а также понесенных убытках;
  • письменное сообщение ревизоров о состоянии предприятия;
  • официальная ксерографическая копия решений акционеров.

nalogi

Вычислений из базы, на основе которых рассчитываются сборы, тоже много. Сюда входят:

  • резервные фонды, существующие для выравнивания ситуации из-за инфляции;
  • амортизация;
  • пожертвования в социальные фонды;
  • расходы, понесенные в результате удовлетворения представительских целей (в допустимых пределах).

Ставка колеблется от 23% до 33% (включая торговый налог). Кроме того, им придется оплатить сбор:

  • с приобретения недвижимости:
  • с земли;
  • с содержания недвижимого имущества;
  • с автомобилей (если он состоит в собственности юридических лиц);
  • с дивидендов, депозитов и ценных бумаг.

Статья государственного дохода от налога на добавленную стоимость  достаточно существенная. Она составляет почти тридцать процентов (28, если точнее) от общего веса в бюджете страны. Объектом для формирования базы сборов является стоимость товаров или услуг. НДС составляет 19% – обычная ставка, и 7% – пониженная. Здесь тоже существует множество нюансов.

Например, ваша компания находится на старте собственного развития и стремлений ad astra и, соответственно, получает невысокий доход. Он ниже предусмотренной ставки, с который взимается НДС. Возможны следующие варианты:

  1. Вообще не платить налог, оформив освобождение на основе суммы полученного дохода. Так может поступить фирма, зарегистрированная в области сельского хозяйства или лесной промышленности, а также работающая на экспорт. От НДС освобождаются врачи, ветеринары, страховые агенты.
  2. Уплачивать, но по ставке в 80% от той, которая существует для вашего товара.
  3.  При обороте предприятия в 32,5 тысяч евро, оно имеет право на освобождение от обязательных взносов в следующем календарном периоде.

К корпорациям в Германии относят таких юридических лиц, как акционерные общества, кооперативы, ООО. Налоговая ставка составляет 15%, к ней добавляется сбор солидарности в размере 5,5 процентов. Существует два механизма начисления данного вида налога:

  • для неограниченно налогообязанных организаций. Для корпораций, которые содержат центр управления в виде офиса, расположенного на территории Германии ведется расчет налога от прибыли, в том числе, нереализованной, например, рост стоимости актива.
  • для ограниченно налогообязанных компаний. Если фирма не имеет зарегистрированного центра координации в ФРГ, либо он расположен за её пределами, компания оплачивает налог с доходов от деятельности на немецкой земле. При этом учитывается соглашение об избежании двойного налогообложения. при уменьшении налоговой базы.

NDFL

Сумма взымаемых процентов составляет примерно 3,5 от дохода от коммерческой деятельности. Предусмотрен вычет для ИПшников и товариществ в виде 24,5 тысяч евро.

Налог находится в прямой зависимости от величины начисления налога корпорации и составляет 5,5 % её части. Он оплачивается лицами, причастными к корпоративному налогу вне зависимости от гражданства и национальности.

Сумма налоговых отчислений для юридических лиц в среднем достигает 25-30 процентов.

В Германии, в отличии от России и некоторых других стран, действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, т.е. чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, которую он платит.

Начальная ставка налога составляет в Германии 14%, а максимальная – 45%.

Таким образом, если человек в течение года начал зарабатывать выше необлагаемого налогом минимума, он начинает платить 14% налога и чем больше зарабатывает, тем большую ставку налога платит.

Однако увеличенная ставка применяется не ко всей, полученной сумме за год, а к разнице между суммой более низкой ставки и суммой более высокой ставки. В приведенном выше примере, если человек заработал 12000 евро в год, то 14% он заплатит с 3000 евро (12000-9000=3000).

А если сравнить…

Германию в качестве базы для сравнения мы выбрали неслучайно. С одной стороны, у нас много схожего. Например, там система основана на принципе множественности налогов — их около 50 видов. В России также около 80 % бюджетных доходов обеспечивают налоги. В России, как и в Германии, налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные – в разных пропорциях они поступают в бюджеты каждого из уровней.

Многие виды налогов Германии перекликаются с российскими. Однако немцы придумали больше вариантов обложения, а налоги почти всегда имеют свою особую специфику – например, наши соседи запросто платят налог на уксус или телевизор…  В целом же, в отличие от России в Германии применяется и вертикальное, и горизонтальное выравнивание доходов.

Эксперты говорят более предметно.

  • Ставка НДФЛ в России в 3,5 раза меньше, чем в Германии. В то же время, у нас не применяют прогрессивную шкалу налогообложения.
  • В Германии для большинства действуют спецналоги, неизвестные нам. Это взнос солидарности, муниципальный налог на коммерческий доход, церковный налог или, например, налог на доход от капитала, где до 25% взимают с дивидендов и прибыли от реализации инвестиционных активов.
  • В Германии продолжает действовать налог с имущества, переходящего по наследству – ставки достигают 50%. В России это обложение отменили 1 января 2006 года, ставка составляла от 3% до 40%.
  • Стать резидентом в Германии можно, купив жилье или постоянно пребывая в стране. В ряде случаев платить налоги приходится и при потере статуса резидента. В России статус резидента или нерезидента присваивается через подсчет проведенных в стране дней.
Предлагаем ознакомиться:  Имеют ли право уволить человека предпенсионного возраста

По словам министра экономики Германии Петера Альмайера, проблемой – похлеще, чем падение уровня ВВП, в стране называют высокие корпоративные налоги. О своей позиции он на днях говорил в интервью Welt am Sonntag. 

«Корпоративный налог в Германии сейчас выше, чем в других крупных промышленно развитых странах, таких как США, Великобритания, и вскоре будет выше, чем во Франции. Для нас это негативный фактор, и он ставит под угрозу рабочие места, — признал министр. — Поэтому в среднесрочной перспективе необходимо снизить налоги.

Соц. выплаты

Кроме заработной платы в Германии фирмы могут выплачивать работнику единовременные суммы, например денежное пособие к Рождеству или к отпуску и другие. Однако, будут ли делаться такие выплаты или нет и в каком размере, зависит от самого предприятия и договора с каждым конкретным работником.

Социальные выплаты из зарплаты в Германии делает не только работник, но и фирма-работодатель. В 2019 году данные выплаты работодателя составляли в среднем 28.0 % от брутто-зарплаты работника.

Однако не все выплаты предприятия работнику облагаются социальными сборами. Со следующих выплат фирма не оплачивает социальные сборы:

  • Оплата расходов на уход за ребенком (Kindergarten или Tagesmutter)
  • Оплата проезда на работу и назад
  • Оплата фитнес-студии или оздоровительных курсов
  • Продажа продуктов собственного производства по сниженной цене работникам предприятия

Название платежа

Общая ставка

Доля работодателя

Доля рабочего

Rentenversicherung – пенсионное страхование 18,7% 9,35 % 9,35%
Krankenversicherung – медицинское страхование 14,6% 7,3% 7,3%
Arbeitslosenversicherung – страхование от безработицы 3% 1,5% 1,5%
Pflegeversicherung – страхование при потере трудоспособности 2,35% 1,174% 1,174%
Kinderloszuschlag – платит рабочий, если у него нет детей 0,25% 0% 0,25%

В общей сумме налоги в Германии с зарплаты составляют немногим больше 19%, что в совокупности с подоходными выплатами в государственную казну может быть большей частью заработной платы нанятого сотрудника – 54,5% (если взять максимальный подоходный налог в Германии – 45%). Именно поэтому в ФРГ есть система налоговых классов, которые позволяют получать льготы при подобных платежах.

Налоговые системы России и Германии

Зарплата, которая оплачивается работнику в Германии и размер которой записан в трудовом договоре между фирмой и работником – это брутто-зарплата (Brutto-Arbeitslohn), т.е. сумма, из которой еще не были удержаны налоги и социальные сборы. Сумма заработной платы, которую работник получает на свой банковский счет называется нетто-зарплата (Netto-Arbeitslohn).

В России

Налоговая ставка в размере 13%: «если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13%. К таким доходам, например, относится заработная плата…». То есть из причитающейся нам заработной платы у нас изымут подоходный налог в размере 13%, которые за нас переведет работодатель.

На 2019 года ставки следующие:

  • в страховую часть ПФР – 16% от фонда оплаты труда (если застрахованный старше 1967 года рождения – 22%);
  • в накопительную часть ПФР – 6% (если застрахованный старше 1967 года рождения, то взносы не платятся);
  • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности – 2,9%;
  • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (сумма зависит от класса профессионального риска)- Х ;
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Налоговые вычеты: «претендовать на них может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%». «Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог.

В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

«Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога». Видов налоговых вычетов – море, но самое главное, что они реально работают и деньги возвращают».

Итого: 5,1% 2,9% 22% 13% = 43% Х и возможность налогового вычета

В нашем случае (работающий муж, неработающая жена, нет детей) с зарплаты моего мужа в общем будет заплачено: 43% Х и наличие возможности вернуть часть затраченных денег, подав 3НДФЛ для получения налогового вычета. Но только 13% вычтут из брутто-зарплаты.

В Германии

Доход, необлагаемый налогом Grundfreibetrag. В 2019 году это 8820 евро для одиноких и 17 640 для семейных.

Налоговые классы и Lohnsteuer(Die Einkommensteuer wird zum Beispiel auf Einkünfte aus selbständiger Arbeit, Kapitalvermögen oder Renten erhoben. Lohnsteuer zahlen Arbeitnehmer auf ihren Arbeitslohn. Sie ist keine eigenständige Steuer, sondern eine Form der Einkommensteuer. Einkommensteuer zahlt grundsätzlich jeder, der in Deutschland Geld verdient.)

Налоги в Германии для физических и юридических лиц в 2019 году

То, что изымается с нашей заработной платы; аналогия российским 13%, только в большем размере: в каждой определенной жизненной и семейной ситуации у человека будет разный налоговый класс, а значит будет забираться различный процент от заработной платы.

Размер Lohnsteuer варьируется от 14 до 42% и есть еще 45% для сверхбогатых. Чем выше та часть дохода, которая подвергается налогообложению, тем выше будет налоговая ставка.

  • 1 налоговый класс: если вы одиноки и не имеете права на налоговые льготы как одинокий родитель. Если вы в разводе, длительно живущие раздельно супруги/сожители.
  • 2 налоговый класс: одинокие родители, живущие одни.
  • 3 налоговый класс: работники, состоящие в браке, а также сожители, совместно ведущие хозяйство могут выбрать данный налоговый класс, если их жена/муж/партнер/партнерша не работают или получают значительно меньше. Тогда неработающий/получающий меньше получит 5 налоговый класс.
  • 4 налоговый класс: если в паре оба зарабатывают примерно одинаковое количество.
  • 4 налоговый класс с Faktor: раз в год женатые или сожительствующие пары могут подать заявление на учет фактора (мультипликатора, который всегда меньше, чем 1, всегда 0,хх): тогда принимается во внимание общая, совместная сумма подоходного налога. В этом случае размер подоходного налога, уплачиваемый каждый месяц может более или менее соотносится с ежегодной выплатой подоходного налога этой парой.
  • 5 налоговый класс: если один из женатой или сожительствующей пары имеет 3 налоговый класс.
  • 6 налоговый класс: если у вас есть вторая, третья, четвертая работа.

Также есть такое понятие, как Einkommensteuertarif (§ 32a EStG), по которому и определяется то, какое количество налогов вы заплатите с налогооблагаемой части дохода (Wie viel Steuer auf das zu versteuernde Einkommen gezahlt werden muss, ergibt sich aus dem Einkommensteuertarif (§ 32a EStG). Er ist in einzelne Zonen, beginnend mit dem Grundfreibetrag, unterteilt).

Налоговый агент, он же работодатель (Lohnnebenkosten für Arbeitgeber).

Для работодателя ваша стоимость складывается из Bruttolohn (ваша зарплата) и Lohnnebenkosten (та часть отчислений и взносов, которая платиться работодателем, so genannten Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung (Sozialabgaben) nebst Umlage für die Lohnfortzahlungserstattung (U1 und / oder U2) und Insolvenzgeldumlage.

Diese summieren sich in etwa auf 22 % des Bruttolohnes, sind also ein erheblicher Betrag, der zusätzlich zum Bruttolohns vom Arbeitgeber an die Sozialversicherungsträger zu entrichten ist). Посчитать, сколько платит работодатель относительно вашей зарплаты можно на калькуляторе.

Как правило, работодатель платит два вида отчислений – социальные отчисления Sozialabgaben и другие betriebliche und tariflich festgesetzte Beträge (служебные и нормативные установленные взносы).

• 7,30% Krankenversicherung allgemein oder 7,00% Krankenversicherung ermäßigt.• 1,275 % Pflegeversicherung (0,775% in Sachsen wegen Ausnahmeregelung).• 9,35 % Rentenversicherung (oder 15,45% knappschaftliche Rentenversicherung)• 1,5% Arbeitslosenversicherung• 0,09% Insolvenzgeldumlage• Beitrag zur gesetzlichen Unfallversicherung, je nach Gefahrenklasse des Betriebes – ХGesamt: 20,32% Х

Также сюда могут относиться и добавляться такие выплаты, как Lohnfortzahlung im Krankheitsfall (больничный), оплата выходных и отпуска.

Налоги в Германии для физических и юридических лиц в 2019 году

А к Innerbetriebliche Zusatzkosten могут относиться такие выплаты как рождественские деньги и тринадцатая зарплата.

Итого: 20,32% Х или etwa auf 22 % (от 14% до 42% или 45%) = ? и возможность налогового вычета

В нашем случае (неработающая жена, нет детей, работающий муж) и зарплатой в 50000 в год мы платим: 31,887% 19,325% (это число взято из налогового калькулятора) = 51,212% возможность налогового вычета. То есть с брутто-зарплаты мужа вычтут на налоги и социальные отчисления 31,887% 

Заключение

Анализ вышеприведённых цифр позволяет сделать следующий вывод: система налогообложения в Германии реализует тезис, гласящий, что богатые должны платить больше. Действительно, гражданин с должностным окладом 1000 € теряет на налогах 23,9 %, в то время как работник с брутто-зарплатой 3000 € выплачивает 31 % фискальных сборов.

Конечно, в относительном выражении разница кажется не столь существенной. Но если сравнить абсолютные значения, можно заметить, что размер налоговых отчислений в последнем случае почти в 4 раза больше.

Предыдущая запись При утрате заложенного имущества договор займа
Следующая запись Установление отцовства. Отцовство в гражданском браке: установления отцовства добровольно и в судебном порядке

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector