Как заполнить декларацию на наследство - Центр права

Как заполнить декларацию на наследство

Наследство не облагается налогом на доходы

При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению, поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

При этом в отличие от налога при дарении степень родства с наследодателем не имеет никакого значения.

Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн. руб. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, то Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

Как заполнить декларацию на наследство

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: В 2018 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 руб. за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом.

После согласия сторон на проведение сделки, стоит обратиться к представителю нотариальной конторы, который поможет оформить договор купли-продажи.

В таком документе указывают информацию, которая позволит установить недвижимость, что продается (согласно ст. 554 ГК), а также стоимость объекта (ст. 555 ГК).

Зачастую продавцы стараются занизить сумму дохода в договоре для того, чтобы меньше налогов уплатить в бюджет.

Но если покупатель желает в дальнейшем обратиться в налоговый орган для получения вычета при приобретении недвижимости, это ему не выгодно, ведь тогда вернуть ранее уплаченный налог он сможет так же в меньшем объеме.

Сдача отчетности

Если продана квартира, что находилась в собственности более трех лет, то проблем с налоговым органом у владельца не возникнет.

Такое лицо не должно уплачивать налоги государству с прибыли, что была получена в результате оформленной сделки, и, соответственно, не обязано отчитываться перед должностным лицом документально (ст. 220 НК).

Как заполнить декларацию на наследство

Согласно ст. 229 НК. плательщик не обязан подавать отчет по доходам, поскольку они не являются налогооблагаемыми (ст. 217 НК).

При условии, что физическое лицо является резидентом страны, работает официально и имеет доходы, что облагаются НДФЛ, оно может претендовать и на имущественный вычет.

Нормативная база

Так как гражданин получает доход от реализации объекта недвижимости, он обязан перечислить государству 13% от общей налогооблагаемой суммы (ст. 220 НК).

Причем такое правило распространяется исключительно на объекты, которые были в собственности меньше трех лет.Декларация должна быть подана до 30 апреля в следующем году после продажи квартиры.

Сроки для перечисления суммы налога в бюджет – 15 июля. При просроченном предоставлении пакета документации и оплате с налогоплательщика взимается штраф.

Какие документы нужны для сдачи 3-НДФЛ при покупке квартиры смотрите в статье: как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры.

Какой источник выплат в 3-НДФЛ при продаже квартиры, читайте здесь.

Если вы заявляете право на вычет, то согласие или отказ представителя налоговой инстанции вы сможете получить спустя три месяца после проведения камеральной проверки.

Поскольку оформление отчета и исчисление сумм налога лежит на плечах налогоплательщика, то стоит разобраться, что, как и почему вписать в бланки декларации. Разберемся, какие листы заполнять и как проводить расчеты.

Расчет суммы

  • если сохранены документы, которые подтвердят ваши расходы на приобретение жилья, то вы имеете возможность уменьшить налоговую базу на затраты при покупке.
  • при отсутствии такой документации сумма имущественного вычета – 1 млн. руб. С остаточной суммы налог стоит уплатить.
  • К примеру, вы продали жилье за 2 млн. руб. У вас есть документы, которые подтвердят затраты на его приобретение (договор купли-продажи) в размере 2,5 млн. руб.

    2 млн. – 2,5 млн. = 0.

    2млн. – 1 млн. – 1 млн. руб.

    С 1 млн. вам придется уплатить государству 13% (1 млн. руб. * 13%).

  • если жилье приватизируется или унаследовано, владелец не тратился на его приобретение, а значит, из общей суммы стоит вычесть 1 000 000 руб.
  • при обмене недвижимости (если проводится сделка купли-продажи) налогоплательщик не освобождается от уплаты налогов в казну. Средства, которые получило физическое лицо – это также прибыль, хотя она и идет на приобретение другой квартиры. Но можно использовать взаимозачет.
  • При подготовке отчета стоит ориентироваться на инструкцию по заполнению декларации.

    Помимо заполненной формы 3-НДФЛ физическому лицу, которое продало квартиру, стоит подготовить ряд справок.

    Все справки стоит собрать заранее, так как без них не примут декларацию.

    При условии, что квартира находится в долевой собственности, сумма налога при продаже будет исчисляться с учетом всех владельцев.

    Каждый должен будет уплатить 13 процентов от своего дохода. За ребенка родители должны будут перечислить налог на общих основаниях.

    1. Может быть оформлен договор о продаже объекта с множественностью сторон (продавцов)
    2. Оформляются договора каждым владельцем, и покупатель выкупает у каждого лица его долю.

    Первый вариант подойдет тем, кто недалеко живет (от сособственника). Второй способ удобен покупателю, если владельцы не желают оформить доверенность на одного владельца или не желают поддерживать общение друг с другом.

    Собственники долей квартиры могут так же претендовать на вычет, так же обязуются оплачивать налог при получении прибыли от продажи, как и остальные лица. Лимит вычета – 1 000 000 на объект (а не на собственника).

    Кто заполняет форму 3-НДФЛ узнайте из статьи: кто сдает 3-НДФЛ.

    Как оформить правильное заполнение 3-НДФЛ при продаже машины, читайте здесь.

    Где получить справку 3-НДФЛ, смотрите здесь.

    То есть, если владельца 2, то сумма имущественного вычета будет разделена согласно долям (например, по 500 тыс. руб.). Аналогично осуществляются расчет и сумм налога, что подлежат уплате.

    Собственнику только нужно будет предоставить декларацию для получения имущественного вычета.

    Декларация – справка, с подготовкой которой не возникнет сложностей, если знать все нюансы и подводные камни.

    Будьте внимательны при оформлении и ориентируйтесь на образец, тогда у налоговой инстанции не возникнет к вам лишних вопросов.

    версия для печати

    Если Вы продали квартиру, жилой дом, комнату, дачу, садовый домик или земельный участок и не знаете, нужно ли Вам платить налоги и подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и как это делать, эта страница поможет Вам. Ниже рассмотрен пример квартиры, но к продаже иных объектов, перечисленных выше, применимы те же правила.

    Ниже описано, как определить (1) облагается ли выручка от продажи налогом, (2) нужно ли подавать налоговую декларацию, (3) как правильно заполнить декларацию. Эта инструкция только для налогового резидента.

    Как правило, налоговый резидент, независимо от гражданства, – это тот, кто постоянно жил в России в том году, в котором состоялась продажа (если точнее, провел в этом году больше полугода в России).

    Если Вы владели квартирой более 3 лет или ровно три года, то доход от продажи квартиры не облагается налогом, независимо от суммы продажи и суммы расходов на квартиру, и, следовательно, подавать декларацию Вам не надо. Вы можете не читать вопросы ниже.

    Если Вы владели квартирой менее 3 лет, то Вам надо подать декларацию. Возможно, по итогам этой декларации у Вас не будет налога к уплате, но декларацию подать нужно. Определить, будет ли по итогам декларации у Вас налог к уплате и в каком размере, Вы сможете при помощи вопросов ниже.

    Если Вы продали квартиру менее чем за 1 миллион рублей (или ровно за миллион), независимо от того, каковы были Ваши расходы и есть ли у Вас документы, подтверждающие расходы, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на вычет в размере 1 миллион рублей (но не более выручки). Вы можете не читать следующий вопрос (ниже).

    Если Вы продали квартиру более чем за 1 миллион рублей, смотрите, пожалуйста, вопрос ниже.

    Обратите внимание, что 1 миллион рублей – это лимит вычета на все проданные объекты, перечисленные выше. То есть, если Вы, например, продали две квартиры, то вычет в 1 миллион рублей дается Вам на обе вместе, а не на каждую.

    Предлагаем ознакомиться:  Какие документы нужны для покупки квартиры вторичное жилье через агентство

    Если Ваши расходы на приобретение этой (не другой) квартиры были более 1 миллиона рублей и Вы можете подтвердить их документами, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры не на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а на фактические расходы. Расходы именно по приобретению этой квартиры, а не другой. Налог составит 13% от разницы между выручкой и расходами. Если расходы более или равны выручке, налог будет ноль.

    Налог на продажу дома, полученного по наследству

    Расчет суммы

    После согласия сторон на проведение сделки, стоит обратиться к представителю нотариальной конторы, который поможет оформить договор купли-продажи .

    В таком документе указывают информацию, которая позволит установить недвижимость, что продается (согласно ст. 554 ГК ), а также стоимость объекта (ст. 555 ГК ).

    Рассмотрим пример заполнения такой декларации.

    Если в течение года было продано какое-либо имущество или же доля в нем, в этом случае необходимо будет отчитаться в налоговую инспекцию о полученном доходе и в некоторых случаях заплатить подоходный налог. Для этого составляется декларация 3-НДФЛ.

    Образец такой декларации можно составить в специализированной программе «Декларация».

    Пусть в прошлом году была продана квартира, и по окончании календарного года необходимо заполнить специализированную форму. Для этого в программе «Декларация» нужно перейти на вкладку «Доходы, полученные в Российской Федерации».

    При продаже имущества заполняются «Источники выплат». Для этого нажимают на « » и пишут, к примеру, «Продажа квартиры».

    Также в некоторых случаях можно указать адрес или город проданной квартиры. Это актуально особенно в тех случаях, когда продают, к примеру, две квартиры в течение одного календарного года.

    Нажимают «Да». Программа выдает сообщение: «Не введен код ОКТМО», а также здесь написано, что при продаже физическому лицу он не нужен. Поэтому нажимают на кнопку «Пропустить».

    Далее заносят полученный доход. Нажимают на « » в нижнем поле.

    Записывают сумму полученного дохода, то есть стоимость, за которую квартира была продана. Например, сумма продажи составила 2,7 миллиона рублей.

    После этого важно выбрать код вычета. При продаже недвижимого имущества здесь возможно два варианта вычетов: в пределах одного миллиона рублей, если нет документально подтвержденных расходов по покупке этой квартиры в этом случае можно выбрать данный налоговый вычет.

    Следует рассмотреть пример. Пусть гражданин получил продаваемую квартиру в наследство. У него нет документов, которые подтверждают покупку этой квартиры, то есть она ему досталась бесплатно.

    Получение налогового вычета обоими супругами при покупке квартиры.

    Про возврат НДФЛ при покупке квартиры пенсионером читайте тут.

    В этом случае он может использовать налоговый вычет в один миллион рублей.

    Следует указать месяц получения дохода. Пусть продана квартира в августе прошлого года. Нужно нажать «Да».

    Первый лист идет с данными на того, на кого составляется налоговая декларация.

    В Разделе 1 отображается налог, который необходимо будет заплатить. Он равен тринадцати процентам от разницы: из стоимости квартиры вычитают налоговый вычет в 1 миллион рублей.

    В результате получается 1 700 000. От этой суммы и вычисляют тринадцать процентов. И получается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, – 221 тысяча рублей.

    В Разделе 2 отображается расчет налоговой базы.

    На листе А показаны все доходы, которые были получены в прошлом году. В данной декларации показывается только лишь доход от продажи квартиры.

    Вот в Разделе 1.1 отображаются суммы по проданной квартире.

    Следует не забывать периодически сохранять декларацию.

    Теперь нужно рассмотреть пример, если купили квартиру два года назад за два миллиона рублей и теперь решили продать ее за два миллиона семьсот.

    В этом случае выгоднее будет выбрать код вычета 903, то есть в сумме документально подтвержденных расходов.

    И здесь указывают сумму покупки данной квартиры в прошлых периодах – 2 миллиона рублей. Нажимают «Да».

    Получается разница в семьсот тысяч рублей. И тринадцать процентов от этой суммы – девяносто одна тысяча рублей.

    И теперь на листе Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов» видны занесенные данные в Разделе 1.3.

    Если продают долю в квартире, в этом случае пишут в названии, какую долю продают, и в сведениях о полученном доходе выбирают код дохода 1511, то есть доход от продажи доли в жилом доме, квартире, комнате, даче, садовом домике, земельном участке.

    Если нет документов на покупку этой квартиры, то выбирают код 904. Если могут подтвердить стоимость первоначальной покупки, то выбирают код 903.

    В этом случае налог вычисляется как разница между стоимостью продажи доли в имуществе и налоговой льготой в один миллион рублей. Получается пятьсот тысяч рублей.

    И от этой суммы начисляют себе тринадцать процентов подоходного налога.

    На листе Д2 данный вид сделки отображается в разделе 1.2.

    Если в течение календарного года продают два объекта недвижимости, в этом случае можно добавить еще один объект. Пусть еще была продажа комнаты. Ее продали за два миллиона двести тысяч рублей и применяют к ней вычет в один миллион рублей.

    Налоговая льгота в один миллион рублей может быть применена ко всем объектам недвижимости, а не к каждому из них.

    Поэтому налог вычисляется следующим образом: полтора миллиона рублей плюс два миллиона двести тысяч рублей минус налоговая льгота в один миллион рублей. В результате получают два миллиона семьсот тысяч рублей.

    Именно с этой суммы и нужно будет оплатить налог в тринадцать процентов – 351 тысячу рублей.

    На листе А отображаются обе сделки.

    А вот на листе Д2 – только лишь один объект, к которому можно применить налоговую льготу в один миллион рублей.

    А вот в том случае, если есть документы, подтверждающие сумму первоначальной покупки каждого объекта, можно применить их к каждому объекту. И при этом очень часто налог можно не платить вообще.

    Пусть есть документы, подтверждающие покупку этой доли за ту же самую сумму, полтора миллиона рублей. И комнату покупали первоначально за два с половиной миллиона рублей. В данном случае программа подсказывает, что сумма вычета не может быть больше суммы дохода.

    В результате этих двух сделок мы не получили никакого дохода, поэтому налог к уплате равен нулю.

    Также стоит отметить, что при продаже имущества, даже если не нужно платить никакого налога, необходимо отчитаться в налоговой инспекции о проведенных сделках купли-продажи.

    Если продали какое-либо имущество, к примеру, в 2016 году, то после окончания этого года нужно до 30 апреля 2017 года сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ.Если предстоит уплатить налог, то это будет необходимо сделать до 15 июля того года, который следует за годом покупки.

    Была ли Запись полезна? Да Нет 0 из 0 читателей считают Запись полезной.

    Многие наследники, получившие по наследству квартиру, не имеют понятия о том, нужно ли платить налог при продаже квартиры полученной по наследству.

    Дело в том, что такое событие как получение наследства, случается нечасто, может быть один или два раза в жизни.

    При этом многие удивляются, узнав о том, о том, что данный объект недвижимости, при последующем отчуждении, облагается каким-то налогом, ведь при получении наследства они никакой налог не платили.

    Для того чтобы быть в курсе всех вопросов и не попасть в весьма неприятную ситуацию, грозящую применением штрафных санкции со стороны налоговой инспекции, наследникам необходимо знать каком порядке производится налогообложение объектов недвижимости, полученной в порядке наследования.

    Во многих случаях обратившись в юридическую консультацию с вопросом: нужно ли подавать декларацию при получении наследства, наследники недвижимого имущества получают разъяснение о том, что делать это не обязательно.

    Дело в том, что начиная с начала 2006 года налог на наследуемое имущество уплачивать не нужно. Естественно, что и налоговую декларацию в этом случае не подают.

    При этом стоит отметить, что любая недвижимость, полученная в наследство, должна быть оформлена соответствующим образом, в том числе она должна пройти процедуру государственной регистрации прав на неё.

    Кроме того, существуют некоторые виды наследства, которые всё-таки налогом облагаются. Так подобный налог платится с:

    • с платы за изобретение;
    • дохода от создания промышленного образца;
    • доход за написание литературного произведения.

    Наследнику в любом случае необходимо запомнить, что он освобождён от уплаты налога на наследование, но он в обязательном порядке уплачивает НДФЛ с продажи квартиры полученной по наследству. Это требование относится также к любому недвижимому имуществу, которое на момент продажи находилось после смерти наследодателя в собственности наследника менее 3 лет.

    Предлагаем ознакомиться:  Узнать самсунг по имей

    Законодатель ужесточил данные условия и наследуемое жильё, продаваемое после 1 января 2016 года, не облагается теперь налогом уже после истечения пятилетнего срока владения им!

    Стоит отметить, что налог с продажи наследуемого имущества подлежит оплате, начиная с суммы свыше 1 миллиона рублей. С суммы менее миллиона никакие платежи не взимаются.

    Нужно ли платить налоги с полученного наследства

    • НДФЛ
      нужно платить при реализации недвижимого имущества, сдаче его в аренду;
    • имущественный
      налог удерживается за владение недвижимость на праве собственности;
    • транспортный
      налог на наследство нужно платить, если по нотариальному свидетельству вы
      получили автомобиль, иное транспортное средство;
    • земельный
      налог удерживается за владение участком на праве собственности.

    Особенностью налогообложения физических
    лиц является расчет суммы платежей налоговыми органами. Это значит, что
    зарегистрировав права в Росреестре и ГИБДД, можно не обращаться в ИФНС. Все
    сведения будут переданы в налоговую службу автоматически. Квитанции с расчетами
    направляются по почте, либо через Личный кабинет налогоплательщика на сайте
    ФНС. Также можно уточнить суммы налогов и оплатить их через портал госуслуг.

    Исключением является расчет НДФЛ при
    продаже недвижимости и автотранспорта. По всем суммам, полученным от таких
    сделок, нужно подавать декларацию в ИФНС, самостоятельно рассчитать вычеты и
    сумму к оплате в бюджет. Об особенностях уплаты налогов расскажем ниже.

    Налоговые обязательства распространяются
    только на собственников. Пока недвижимость или автотранспорт не
    зарегистрированы, налог начисляться не будет. Однако и распоряжаться таким
    имуществом будет невозможно. В законе отсутствует требование о сроках обращения
    на регистрацию, поэтому можно не спешить с указанной процедурой. Однако если вы
    планируете продажу, обмен или другую сделку, нотариальное свидетельство нужно
    представить на регистрацию.

    В зависимости от вида имущества,
    доставшегося по наследству, налоги нужно платить по следующим ставкам:

    • имущественный
      налог на недвижимость – является местным налогом, поэтому точные ставки
      утверждают муниципальные образования. Предельная ставка по НК РФ составляет 0.1%
      от кадастровой стоимости объекта (она указана в ЕГРН);
    • земельный
      налог – тоже является местным налогом, а максимальная ставка составляет 0.3 или
      1.5% от кадастровой стоимости (в зависимости от категории и целевого назначения
      участка);
    • транспортный
      налог – утверждается субъектами РФ, зависит от мощности, года выпуска, экологического
      класса транспорта. Базовые ставки, указанные в НК, не могут быть в регионах выше
      или ниже в 10 раз.

    Есть множество льгот федерального,
    регионального и местного уровня, которые позволят снизить сумму налога, либо
    вообще не платить в бюджет. Например, собственники участков получают вычет в
    размере кадастровой стоимости 6 соток. Уточнить, какие льготы действуют в вашем
    регионе и муниципальном образовании, можно в налоговой инспекции по месту
    жительства.

    При продаже

    Получение имущества по наследству
    подразумевает получение безвозмездной выгоды. Поэтому после продажи унаследованной
    недвижимости или транспорта нужно заполнить декларацию, рассчитать НДФЛ по
    ставке 13%, оплатить налог. Избежать налогообложения или снизить сумму на
    вычет, можно:

    • при
      владении недвижимостью более трех лет (независимо от вида и кадастровой
      стоимости);
    • при
      владении меньше трех лет можно снизить стоимость объекта для расчета налога на
      вычет 1 млн. руб. (с оставшейся суммы нужно заплатить в бюджет 13%);
    • при
      владении машиной менее трех лет можно снизить стоимость на вычет 250 тыс. (с
      оставшейся суммы платится НДФЛ 13%).

    Обратите внимание! Срок владения 3 года действует только при получении наследства от членов семьи или близкого родственника. В остальных случаях избежать уплаты НДФЛ можно по истечении 5 лет. Указанный срок считается с даты регистрации.

    В этой статье мы рассказали об общих
    моментах, связанных с оплатой налогов, госпошлин и иных расходов на наследство.
    Если у вас остались вопросы, либо вы хотите получить консультацию, обращайтесь
    к нашим юристам. Для этого можно позвонить по телефонам, указанным на сайте,
    либо заполнить форму обратной связи.

    Пример: В 2017 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2018 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2019 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

    Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

    Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2012 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, то он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

    Причем 3 года владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

    Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2014 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2015 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2018 году Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2014 до 2018).

    Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности.

    Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях: Как уменьшить или не платить налог при продаже недвижимости? и Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?

    Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3% от суммы вычета

    Если продается имущество, которое перешло в порядке наследования более 3 лет назад, НДФЛ уплачиваться не будет. Именно поэтому целесообразно выждать установленный законодательством период времени и только потом приступать к отчуждению объекта.

    В 2017 году Игорь получил в наследство от бабушки квартиру. В 2019 году он ее продает. До 30 апреля 2020 года Игорь обязан заполнить декларацию 3-НДФЛ и передать в налоговую инспекцию, а до 15 июля 2020 года заплатить 13% подоходного налога. Причина: Игорь владел квартирой менее 3 лет.

    В феврале 2016 года Антон получает в наследство от дяди автомобиль. В апреле 2019 года он его продает. Так как срок владения автомобилем составил более трех лет, Антон освобожден от уплаты налога с продажи, а значит ему не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и передавать ее в налоговую инспекцию.

    Каждая ситуация индивидуальна: опишите свой случай личному налоговому эксперту. Специалист не только поможет вам собрать правильный пакет документов, но и заполнит декларацию 3-НДФЛ

    Нужно ли платить налог при получении наследства?

    Статус наследодателя не имеет значения, так что кто бы вам ни оставил наследство — родственник, друг или совершенно незнакомый человек — правила единые для всех.

    Иван получил в наследство от брата автомобиль. В этом случае автомобиль — это доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, а, согласно п. 18 ст. 217 НК, такие доходы освобождены от налогообложения. Иван не должен платить налог и ему не нужно уведомлять налоговый орган о полученном наследстве.

    Тетя оставила племяннице в наследство квартиру. То, что тетя и племянница не являются близкими родственниками, не имеет никакого значения — согласно п. 18 ст. 217 НК доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, не подлежит налогообложению. Это значит, что племяннице не нужно декларировать полученный доход и платить налог на наследство.

    В 2019 году Сергей получил в наследство 500 тыс. рублей вознаграждения за изобретение деда. Это то самое исключение, когда наследник обязан заплатить налог, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ. До 30 апреля 2020 года Сергей должен заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с другими документами подать ее в налоговую инспекцию. До 15 июля 2020 года Сергей должен заплатить налог 500 000 х 13% = 65 000 рублей.

    Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Налоговый эксперт проконсультирует вас по всем вопросам и составит декларацию 3-НДФЛ

    • количество
      получателей имущества покойного по завещанию и по закону, т.е. лиц, подавших
      заявление и имеющих право на наследство;
    • размер
      долей, причитающихся каждому наследнику (при наследовании по закону они будут
      равными, тогда как по завещанию допускаются иные варианты распределения долей);
    • стоимость
      имущественных активов, размер денежных средств, переходящих по наследству.
    Предлагаем ознакомиться:  Куда пожаловаться на налоговую инспекцию физическому лицу в Москве и как подать в суд на бездействие налоговой инспекции

    Чтоб определить, кому выдать свидетельство на наследство, нотариус проверяет поданные заявления. По условиям завещания имущество получат только те лица, которых указал собственник до момента своей смерти. Если завещания нет, а наследование осуществляется по закону, применяется принцип очередности. Чем ближе степень родства, тем выше приоритет очередности.

    Для расчета госпошлины за выдачу
    свидетельства нотариусу нужно знать стоимость имущества. Она определяется
    следующими способами:

    • для
      объектов недвижимости – по показателям кадастровой, инвентаризационной или
      рыночной стоимости объекта;
    • для
      остатков на счетах и вкладах – по номинальной стоимости денег;
    • для
      иных видов имущества, в том числе движимых вещей и предметов, автотранспорта,
      объектов интеллектуальной стоимости, доли в бизнесе, иные аналогичных активов –
      по отчетам независимого оценщика.

    Заказать рыночную оценку должны сами наследники, иначе они не смогут получить свидетельство. Если на наследство претендует только один гражданин, он сам выбирает специалиста для проведения оценки, оформления отчета. При наличии нескольких наследников можно выбрать оценщика по взаимной договоренности. Если возникнет спор, любой из претендентов на наследственное имущество может оспорить результаты оценочной деятельности.

    Пошлину платит каждый из наследников,
    пропорционально своей доле. На практике это выглядит следующим образом. Если
    квартира перешла по наследству только одному лицу из первой очереди, он
    заплатит за нее 0.3% от ее цены, но не более 100 тыс. руб. Например, при
    стоимости объекта 2 млн. руб. нужно заплатить 60 тыс. руб.

    Деньги вносятся непосредственно
    нотариусу, когда будет оформляться свидетельство. По факту оплаты вносится
    запись в реестр нотариальных действий, а сумма платежа будет указана в
    свидетельстве. Кстати, по реестру всегда можно проверить законность совершенных
    действий и выданных документов. Нотариус в любом городе имеет доступ к единому
    реестру, сможет убедиться в том, что свидетельство действительно выдавалось.

    • по
      кадастровой стоимости —  эти данные
      содержатся в ЕГРН, их можно получить по справке или выписке в Росреестре, МФЦ
      (обычно такие данные нотариус запрашивает самостоятельно через электронные
      ресурсы);
    • по
      инвентаризационной стоимости – эти сведения можно получить в органах БТИ по
      месту расположения объекта;
    • по
      рыночной стоимости – она определяется на основании отчета независимого
      оценщика, состоящего в СРО.

    В чем смысл выбора? Дело в том, что
    указанные показатели стоимости могут существенно отличаться. На практике,
    инвентаризационная стоимость намного ниже кадастровой или рыночной цены
    объекта, так как рассчитывается по нормативным показателям износа. В больших
    городах разница может достигать сотен тысяч рублей, что, соответственно, снижает
    размер госпошлины.

    Совет
    юриста.
    Нотариус не обязан предлагать выбор между разными показателями стоимости. Если
    вы сами не представите документы, в 99% случаев будет запрошена справка о
    кадастровой цене объекта для расчета пошлины. Совпадение? Не думаю… Деньги от
    пошлины нотариус оставляет себе. Соответственно, он косвенно заинтересован в расчете
    по максимально высокой стоимости недвижимости.

    Нотариус не вправе отказать, если
    наследник представит отчет о рыночной цене или справку об инвентаризационной
    стоимости. Если же вы столкнулись с отказом, можно подать жалобу в региональную
    или федеральную нотариальную палату. Такие моменты легко проверяются, поэтому
    нотариуса обяжут следовать закону.

    На движимые вещи вообще не обязательно
    получать свидетельство, так как права на них не регистрируются. Если между
    наследниками отсутствует спор о порядке распределения вещей, их можно разделить
    между собой. Без обращения к нотариусу за свидетельством не придется платить и
    пошлину.

    В отношении автомобилей, долей в бизнесе
    или предприятий сэкономить сложнее. В этом случае применяются только данные
    рыночной оценки. Однако если доля в бизнесе заключается в наличии объектов
    недвижимости, для них тоже можно использовать вариант с инвентаризационной
    стоимостью.

    В статье 338.38 НК РФ указан ряд
    категорий граждан, которые могут полностью или частично избежать уплаты
    госпошлины в наследственном деле. К ним относятся:

    • инвалиды
      I или II
      группы
      – будут платить только 50% от рассчитанной пошлины;
    • лица,
      получающие по наследству дом и участок, квартиры, комнаты, либо доли на
      указанные объекты, если на момент смерти проживали вместе с наследодателем,
      остались проживать там же – могут вообще не платить пошлину;
    • лица,
      получающие наследство от граждан, погибших (умерших) при исполнении
      государственных или общественных обязанностей – полностью освобождены от
      пошлин;
    • несовершеннолетние
      дети – не должны платить госпошлину при любом виде наследования, любом
      имуществе;
    • граждане,
      страдающие психическими заболеваниями, над которыми установлена опека – не платят
      пошлину при любых видах наследования, с любого имущества;
    • наследники
      работников, погибших в результате несчастного случая на производстве – освобождают
      от госпошлины в части наследования страховых выплат.

    На практике, чаще всего льготы по
    госпошлине предоставляют детям, инвалидам. Также статья 338.38 НК РФ освобождает
    от уплаты налога (пошлины) на наследство вклады в банке на любую сумму, текущую
    невыплаченную зарплату и пенсию, а также задолженность по ним, вознаграждения
    за авторские права.

    Передача всего наследства в пользу ребенка может обернуться серьезными проблемами. Сэкономив на госпошлине, можно потерять возможность продажи или дарения имущества. Пока ребенку не исполнится 18 лет, дарить его недвижимости или иные унаследованные вещи вообще запрещено, а для продажи нужно получить согласие органа опеки.

    Расчет суммы

    Налог с принятия наследства

    Получение наследственного имущества не подлежит налогообложению с начала 2006 года. Раньше налоговый платеж взимался, но с внесением поправок в Налоговый кодекс РФ, он упразднен.

    Подавать декларацию в налоговые органы также не требуется.

    Однако остались некоторые виды наследственной массы, попавшие в список исключений согласно п. 18 ст. 217 НК РФ. В перечень входят:

    • доход, который получен в результате создания промышленного образца;
    • оплата за изобретение;
    • гонорар за создание литературного труда;
    • вознаграждение за написание литературного произведения.

    Перечисленные виды доходов подлежат налогообложению при переходе в порядке наследования. Стандартная ставка отчислений в бюджет составляет 13% от суммы полученных средств.

    Остальное имущество, не указанное в ст. 217 НК РФ в списке исключений, передается от наследодателя без налогообложения. Это касается и самых популярных видов объектов: квартир, домов, автомобилей и т.д.

    В 2017 году действует Налоговый кодекс России, включая поправки относительно налога с наследства. Это означает, что сегодня отсутствует обязанность налогообложения большинства видов объектов наследования по статье 217 НК России.

    С какого момента считается срок владения наследством?

    Срок владения имуществом, полученным в наследство, начинается со дня смерти наследодателя. Основание: ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 20 февраля 2015 № 03-04-05/ф8357.

    Вадим получил квартиру в наследство от деда, умершего в январе 2016 года. В марте 2017 года Вадим оформляет право собственности. В апреле 2019 он продает квартиру. Вадиму не нужно платить налог с продажи, так как срок владения квартирой начался с января 2016 (с момента смерти наследодателя) и превысил 3 года.

    Если квартира приобретена в браке и получена по наследству от умершего супруга. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с момента первоначального оформления недвижимости в собственность. Основание: письма Минфина РФ от 30 мая 2016 №03-04-05/30938, 02 апреля 2013 N 03-04-05/9-326.

    В 2015 году супруги купили квартиру и зарегистрировали ее на мужа. После смерти мужа в 2017 году жена вступила в наследство. В 2019 году она продала квартиру. Нужно ли при этом платить налог с продажи собственности? Нет, так как срок владения недвижимостью начался с 2015 и превысил 3 года. Несмотря на то, что квартира была оформлена на мужа, она куплена в браке и считается общей собственностью. Основание: ст. 34 Семейного Кодекса РФ.

    Если доля квартиры получена в наследство одним дольщиком после смерти другого. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с того момента, когда изначально было зарегистрировано право собственности на долю. Логика очевидна — по факту происходит увеличение доли в той собственности, на которое уже есть право. Основание: письмо Минфина РФ от 24 октября 2013 №03-04-05/45015.

    В 2015 году сын и мать приватизировали квартиру и оформили ее в долевую собственность. Каждый стал владельцем ½ квартиры. В 2017 году мать умирает, и сын получает в наследство ее долю. В 2019 году он продает квартиру и ему не нужно платить налог с продажи, так как он владеет жильем больше 3 лет — с 2015 года. Владение недвижимостью началось с момента оформления долевой собственности, а не с момента получения наследства.

    Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Мы не только быстро и грамотно заполним для вас декларацию 3-НДФЛ, но и отправим ее в налоговую инспекцию

    Предыдущая запись Можно ли ездить по копии страхового полиса осаго
    Следующая запись В каких случаях можно оспорить завещание на наследство

    Ваш комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Adblock detector