Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Особенности получения и применения налоговой социальной льготы. Вісник. Офіційно про податки

Налоговая льгота — это что? Виды налоговых льгот. Налоговая социальная льгота

Основания для льгот

Существует всего два основания для введения социальных льгот:

  1. Низкий доход. Сюда относятся многодетные семьи, пенсионеры, семьи, где содержатся инвалиды детства и др. По этому основанию социальные льготы и их объем зачастую устанавливается с учетом заслуг граждан, например, участникам или инвалидам войны и др.
  2. Особые заслуги. Сюда относятся льготы Героям РФ, Советского Союза и Социалистического Труда, полным кавалерам ордена Славы и Трудовой Славы.

Нужно ли ежегодно у работников требовать новые заявления на применение НСЛ?

Воспользоваться правом оформления льгот могут:

  1. Физлица, имеющие инвалидность 1-й, 2-й групп.
  2. Пенсионеры.
  3. Родственники военнослужащих.
  4. Ветераны ВОВ.
  5. Родственники лиц, участвовавших и погибших при боевых действиях.

Это общий перечень граждан, которые вправе пользоваться льготами.

Налог с участка выплачивают не только собственники, но и арендаторы. При этом и те и другие могут получить послабления, если относятся к определенным категориям. Так, налоговые льготы предусматриваются:

  1. Для лиц, имеющих свидетельство Героя СССР и РФ.
  2. Инвалидов 1-й, 2-й групп.
  3. Участников боевых действий.
  4. Лиц, получивших увечья или инвалидность при испытании ядерного оружия, космических установок.
  5. Участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, получившие облучение в связи с этой аварией.

С многодетных семей, имеющих от 4 и больше детей, земельный налог не взимается. Данное правило распространяется и на случаи усыновления несовершеннолетних. Не подлежит обложению участок земли, площадь которого меньше 50 кв. м и на котором находятся разнообразные хозпостройки.

Субъектами, которые имеют право на послабление, являются:

  1. Герои СССР или РФ.
  2. Инвалиды детства, 1-й, 2-й групп.
  3. Участники военных действий, партизанских отрядов.
  4. Граждане, пострадавшие при аварии на Чернобыльской АЭС.
  5. Штатные сотрудники ОВД, службы Госбезопасности.
  6. Деятели искусства и культуры. Если эти лица используют объекты обложения для работы (творчества), то им полагается налоговая льгота. Это правило действует также в отношении прочих жилых помещений, в которых размещаются библиотеки, галереи, музеи.
  7. Пенсионеры.

Стоит сказать, что многие граждане не знают о том, что они являются льготниками. Получить необходимую информацию можно в территориальном подразделении ФНС. Чтобы воспользоваться правом на получение льготы, необходимо собрать определенный пакет документов. Конкретный перечень бумаг будет зависеть от того, в какую категорию входит гражданин.

Так, например, пенсионеру потребуется его удостоверение, многодетной семье – свидетельства о рождении детей, инвалидам – справка из медучреждения. Документы (оригиналы и копии) представляются в территориальное подразделение ФНС. Там же заполняется заявление. Документы сдаются до 1 февраля следующего года.

Вопрос налоговой социальной льготы регулируются нормами статьи 169 Налогового кодекса Украины. НСЛ применяется к доходу начисленному в пользу плательщика налога, в нашем случае дохода начисленного работодателем в пользу работника в течение отчетного месяца, если его размер не превышает суммы, равной размеру прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен.

То есть это будет вот так: — на начало 2015 г. размер прожиточного минимума составляет 1218,00 грн, следовательно предельный размер дохода для НСЛ составляет 1218 *1,4=1705,2 , округляем до ближайших 10 гривен и получаем 1710, 00 грн Доходом может быть заработная плата и другие приравненные к ней согласно законодательству выплаты, компенсации и вознаграждения.

Обратите внимание, если плательщик налога получает доходы в виде заработной платы за период ее сохранения согласно законодательству, в том числе за время отпуска или пребывания работника на больничном, то с целью определения предельной суммы дохода, дающего право на налоговую социальную льготу, такие доходы или их часть относятся к соответствующим периодам их начисления.

Например, в апреле 2015 года работник получил совокупного дохода на предприятии в размере 3010,00 грн. Он имеет право на НСЛ в 100% размере, то есть 609,00 грн (1700,00 грн заработной платы за апрель, и 1310,00 грн отпускных за май.) Мы видим сумму 3010,00 грн и можно ошибочно решить, что в апреле к доходу работника НСЛ уже не применяем, но здесь необходимо разделить помесячно, до тех периодов, к которым относятся данные начисления.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет при покупке квартиры одной суммой

То есть в апреле работник получил 1700,00 грн, а это меньше предельного размера дохода (1710,00 грн), следовательно в апреле работник имеет право на применение налоговой социальной льготы. А за май необходимо будет сделать перерасчет сумм полученных совокупного дохода в конце мая, или начале июня и тогда получить сумму из которой будет видно будет ли иметь право такой работник на применение НСЛ. То есть отпускные в размере 1310,00 грн следует суммировать вместе с выплатами, которые относятся к выплатам мая.

Интересным и актуальным вопросом остается предоставление НСЛ работникам с детьми. Нормы этой же ст. 169 НКУ дают право работникам с детьми получить НСЛ в повышенном размере. В определенных случаях работник имеет право на применение НСЛ одновременно по двум и более основаниям.

Работники имеют право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от работодателя на такие размеры НСЛ:

  • в размере 100% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица – для любого плательщика налога в 2015 г. – 609,00 грн. (так называемая «общая» НСЛ)
  • в размере 100% суммы НСЛ – для налогоплательщика, который удерживает двух или больше детей возрастом до 18 лет, в расчете на каждого такого ребенка, в 2015 г. – 609,00 грн;
  • в размере, равном 150% суммы «общей» НСЛ, — для плательщика налога, который является одинокой матерью, одиноким отцом, вдовой, вдовцом или опекуном, попечителем в расчете на каждого ребенка возрастом до 18 лет, в 2015 г. – 913,50 грн.
  • в размере, равном 150% суммы «общей» НСЛ, — для плательщика налога, который содержит ребенка-инвалида в расчете на каждого такого ребенка в возрасте до 18 лет, в 2015 г. – 913,50 грн.

Если работник имеет право на применение НСЛ по двум и более основаниям, применяется одна НСЛ по основанию, предусматривающему ее наибольший размер (кроме случая содержание ребенка-инвалида). В случае удержания работником двух и более детей, в т.ч. инвалида (детей — инвалидов), льготы на двух и более детей» следует добавлять льготу на каждого ребенка – инвалида.

(это единственный случай и он является исключением). Предельный размер дохода, который дает право на получение НСЛ одному из родителей, определяется как произведение 1710,00 грн, умноженной на количество детей. Для другого родителя право на повышенную НСЛ на каждого ребенка предоставляется, но предельный размер пропорционально количества детей не увеличивается, то есть применяется в размере 1710,00 грн.

Форма заявления об избрании места применения налоговой социальной льготы не утверждена никаким нормативным актом. Таким образом, работники подают работодателю заявление о применении НСЛ в произвольной форме. Вместе с тем налоговики рекомендуют для удобства подавать такое заявление по форме утвержденной Приказом ГНА Украины от 30.09.2003 г.

Если работник самостоятельно принял решение о прекращении права использования НСЛ, такой плательщик налога обязан предоставить работодателю заявление об отказе от применения налоговой социальной льготы. Нормами НКУ не предусмотрено установление единой формы заявления, поэтому работник имеет право подать заявление об отказе от льготы в произвольной форме

Этот вопрос регулируется нормами НКУ и Порядком представления документов для применения налоговой социальной льготы, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 29 декабря 2010 года № 1227. В соответствии с п.5 Порядка № 1227 для применения льгот из оснований перечисленных в вопросе, кроме заявления о применении льготы одинокая мать, отец, вдова, вдовец или опекун, попечитель, которые имеют ребенка или детей в возрасте до 18 лет, предоставляют:

  • копию свидетельства (дубликата свидетельства) о рождении ребенка (детей) или документ с указанием сведений об отце ребенка в Книге регистрации актов гражданского состояния, или документы, подтверждающие возраст ребенка (детей), утвержденные соответствующим органом страны, в которой иностранное физическое лицо — плательщик налога постоянно проживал (проживала) до прибытия в Украину;
  • копию решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если с заявлением обращается опекун или попечитель);
  • копию свидетельства о браке и свидетельства о смерти (если с заявлением обращается вдова или вдовец);
  • копию паспорта.

Здесь одинокой матерью (отцом) или опекуном, попечителем считаются лица, которые на момент применения работодателем льготы, имея ребенка (детей) в возрасте до 18 лет, не состоящие в браке, зарегистрированном согласно закону.

Нет. Не нужно. В соответствии с пп. 169.2.1 п. 169.2 ст. 169 НКУ налоговая социальная льгота применяется к начисленному плательщику налога месячному доходу в виде заработной платы только по одному месту его начисления (выплаты). В соответствии с пп. 169.2.2 п. 169.2 ст. 169 НКУ плательщик налога подает работодателю заявление о самостоятельном избрании места применения налоговой социальной льготы Налоговая социальная льгота начинает применяться к начисленным доходам в виде заработной платы со дня получения работодателем заявления плательщика налога о применении льготы и документов, подтверждающих такое право.

Предлагаем ознакомиться:  Как можно оспорить договор дарения на квартиру

Работодатель отражает в налоговой отчетности все случаи применения или неприменения налоговой социальной льготы согласно полученным от плательщиков налога заявлениям о применении льготы, а также заявлениям об отказе от такой льготы. Таким образом, нормами НКУ не предусмотрена ежегодная подача заявления о применении льготы.

Необходимо обратиться к пп.169.1.2 НКУ. Должна быть применена льгота в размере 100% от суммы «обычной» льготы (609,00 грн.) в расчете на каждого такого ребенка. То есть, работник имеет право на применение льготы по следующим основаниям:

  • «общая» НСЛ — в размере 609,00 грн;
  • НСЛ на двух и более детей – в размере 609,00 грн. на каждого такого ребенка.

В чем заключается льгота?

Налоговая льгота - это что? Виды налоговых льгот. Налоговая социальная льгота

Система социальных льгот заключается в предоставлении материальной скидки. Это может быть освобождение от выплаты за оказание определенной социальной услуги или снижение этой оплаты, например:

  • бесплатный проезд на каком-либо виде транспорта;
  • снижение оплаты за коммунальные услуги;
  • получение бесплатной путевки в дом-отдыха или санаторий и т.п.

Кроме того, социальные льготы могут быть и нематериального характера. К таким льготам относятся:

  • приобретение жилья в обход очереди;
  • внеочередное бытовое обслуживание;
  • право поступления в различные учебные заведения без конкурса;
  • внеочередное обслуживание в билетных кассах, торговых точках и т.п.Налоговая социальная льгота

Дифференциация льгот

Как правило, виды социальных льгот дифференцируются по контингентам граждан, которые имеют на них право. В обществе всегда существуют люди, которые в силу различных не зависящих от них причин не имеют возможности приобретать для себя средства для существования в полном объеме. К таким гражданам прежде всего относятся дети, старики и инвалиды различных категорий. В российском законодательстве для них предусматривается широкий спектр льгот на социальное обеспечение. Льготы право получить имеют:

  • многодетные семьи;
  • дети-сироты;
  • семьи, где воспитываются дети-инвалиды;
  • узники концентрационных лагерей в прошлом;
  • жертвы политических репрессий;
  • Герои России и СССР и т.д.

Льготы для многодетных семей

Эти льготы предоставляются в соответствии с категорией детей, воспитываемых в семьях. К ним относят:

  • Предоставление бесплатного отпуска молочной продукции детского питания по рецептам педиатров для детей до 7 лет.
  • Бесплатные лекарственные средства для лечения детей до 6 лет.
  • Бесплатные транспортные услуги на внутригородской транспорт, а также межрайонный для детей и одного из родителей.
  • В учебные заведения прием детей ведется вне очереди.
  • Бесплатное питание детям в школьных столовых и профессиональных учебных заведениях.
  • Школьная и спортивная форма на весь период обучения предоставляется бесплатно.
  • Один раз в месяц можно бесплатно посещать выставки, галереи, музеи.
  • На все коммунальные услуги (отопление, вода, газ, электричество) предусмотрена 30% скидка.
  • При рождении третьего и последующего ребенка предусмотрены выплаты до достижения 3-летнего возраста этих детей ежемесячно.
  • Предоставление бесплатного земельного надела для строительства жилого дома или садово-огороднического участка.
  • Если семья желает заниматься фермерским хозяйством, она может получить беспроцентную ссуду или безвозмездную материальную помощь на его развитие.
  • Льгота на земельный налог.
  • Многодетная семья имеет право на предоставление льготных кредитов, беспроцентных ссуд и дотаций на строительство жилья и приобретение строительных материалов.
  • Многодетной семье, владеющей личным автотранспортом, предоставляется льгота по уплате транспортного налога.
  • Многодетным матерям предоставляется льготная пенсия. Пенсионный возраст для таких женщин наступает в 50 лет.
  • С 2008 года нашим правительством предусмотрена государственная награда — Орден Родительской Славы. Кандидатом на ее получение могут стать родители, воспитывающие 7 и более детей. Награда сопровождается выплатой в размере 100 тыс. рублей.
  • При трудоустройстве многодетных родителей они имеют право на неполную неделю или работу по гибкому графику, а также на неполный рабочий день.

Льготы для многодетных семей предоставляются в соответствии с указом президента РФ и могут немного отличаться в каждом конкретном регионе.

Предлагаем ознакомиться:  Донорские дни в 2019 году: оплата и предоставление выходных донорам, особенности, оформление и расчет

Определение размера ставок и налоговой социальной льготы

1762 × 0,5 = 881 грн.

Данная сумма базовой ставки берется за 100%. Как и в 2017 г, применяется три категории льготы (п. 169.1.1-169.1.4 НКУ):

  • базовая (100%) — 881,00 грн. (1762 × 0,5);
  • 150% от базовой — 1321,50 грн. (881 × 1,5);
  • 200% от базовой — 1762,00 грн. (881 × 2).
  • По НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
  • Для физических лиц на имущество.
  • На земельный налог.
  • На транспортный налог и др.
  • Свидетельство о браке.
  • Свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка.
  • Если ребенок является инвалидом, то понадобится справка об этом.
  • Если ребенку исполнилось 18 лет и он обучается по очной форме в учебном заведении, необходима об этом справка.
  • Если родитель разведен и выплачивает алименты, необходимо постановление суда или исполнительный лист о перечислении этих выплат на ребенка.
  • Если родители не состоят в браке или разведены и второй родитель претендует на льготу по НДФЛ, то необходима расписка от первого родителя о том, что второй участвует в материальном обеспечении ребенка.

Кто имеет социальные льготы по уплате налога на земельный надел? Согласно п. 5 закона НК РФ № 391, необлагаемая налоговая база по отношению земельного участка, который находится в собственности (бессрочном пользовании) налогоплательщика, уменьшается на сумму равную 10 тыс. рублей для следующих категорий граждан:

  • Герои РФ или СССР.
  • Полные кавалеры Ордена Славы.
  • Инвалиды, которые имеют 3-ю степень ограничения трудовой деятельности.
  • Граждане с 1-й и 2-й группой инвалидности, установленной до 01.01.2004.
  • Инвалиды детства.
  • Инвалиды и ветераны ВОВ и боевых действий.
  • Чернобыльцы и граждане, подвергшиеся радиационному воздействию при аварии на производстве «Маяк» в 1957 году.
  • Граждане, которые стали инвалидами или перенесли лучевую болезнь при учениях или испытаниях любых видов ядерных установок, в том числе космических установок и ядерного оружия.

В 2014 году почти все субъекты РФ отменили льготы на транспортный налог большинству категорий граждан. Это стало следствием того, что автомобили большой мощности оформлялись на пенсионеров с целью уйти от налогообложения, а также в связи с нехваткой бюджетных средств.

В настоящее время льготами на транспортный налог могут воспользоваться следующие категории лиц:

  • Ветераны ВОВ.
  • Герои РФ, СССР и Социалистического Труда.
  • Граждане, принимавшие участие в устранении последствий при аварии на Чернобыльской АС.
  • Инвалиды 1 и 2 групп.
  • Ветераны, принимавшие участие в боевых действиях.

Эти льготы могут быть предоставлены только на один автомобиль. Если у граждан перечисленных категорий в собственности имеется большее количество автомобилей, то на остальные авто налоговые льготы не предоставляются.

Производится налогообложение следующего недвижимого имущества: квартиры, комнаты, дома, дачи и иные строения. Имущественный налог — это местный налог, он поступает в местные бюджетные образования.

Освобождаются от уплаты подобного налога:

  • Военнослужащие и уволенные с военной службы граждане, а также члены семей (родители, супруги) военнослужащих, которые потеряли кормильца.
  • Пенсионеры.
  • Лица, на участках которых расположены строения, имеющие площадь менее 50 кв. м.

В органы налогообложения граждане, имеющие льготы на имущественный налог, предоставляют справки лично. Если в течение календарного года ранее такой льготы не имелось, а с определенного месяца появилась, то с этого месяца производится перерасчет.

Виктория Казакова

Налоговые льготы распространяются не только на определенных лиц, но и на конкретные категории материальных ценностей. Обязательные отчисления осуществляются в региональный бюджет. Величина ставки может различаться в том или ином субъекте страны. Однако она не должна превышать 2,2 %. Налог предусмотрен для некоторых типов движимого имущества, а также для недвижимых объектов.

Как оформить льготы?

Социальные льготы и гарантии имеют разные категории граждан. Чтобы ими воспользоваться, необходимо выяснить, к какой из этих категорий вы относитесь, и собрать все необходимые документы. Некоторые из этих документов имеют весьма ограниченный срок действия, поэтому начать сбор необходимых бумаг следует с тех, у которых этот срок наиболее длительный. Оформить положенные льготы можно в отделении МФЦ по месту жительства.

Если вы не имеете представления, какие именно бумаги необходимы для предоставления той или иной льготы, обратитесь в МФЦ, консультанты дадут полный список этих документов.

Предыдущая запись Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы — нюансы
Следующая запись Образец возражения на жалобу по административному делу

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector