Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Налоговый вычет на детей в 2019 год: размер, до какого возраста ребенка, как получить

Как оформить и получить налоговый вычет на детей в России

Сумма стандартного налогового вычета на ребенка

С рождением каждого ребенка увеличивается необлагаемая налогом часть заработка его родителей.

Статья 218 Налогового кодексаустанавливает, в каких объемах это происходит:

  • 1400 рублей – вычитается из зарплаты (или иного дохода) при рождении первенца;
  • 1400 рублей (1400 1400) – вычитается при рождении второго малыша;
  • 3000 рублей (1400 1400 3000) – вычитается при появлении на свет третьего ребенка. За каждого последующего «наследника» государство будет увеличивать сумму вычета на такую же величину.

Право на налоговый вычет на детей предоставлено не только биологическим, но и приемным матери или отцу. Родители детей с особыми потребностями получают более значительные налоговые преференции — 12000 рублей на ребенка, которому установлена инвалидность. Если же несовершеннолетний, имеющий проблемы со здоровьем, был усыновлен, вычет по НДФЛ составит 6000 рублей.

Еще в 2015 году Верховный Суд выразил свою позицию о порядке предоставления вычета по налогу родителям ребенка-инвалида. Он заявил, что они имеют право уменьшить налогооблагаемую базу сразу по 2-м основаниям:

  • инвалидности сына или дочери;
  • каким по счету ребенок-инвалид родился в семье.

Например, если малыш с особенностями – третий у родителей, они могут воспользоваться вычетом в размере 15000 рублей (12000 3000). Минфин и ФНС долго сопротивлялись такому подходу, однако затем их мнение изменилось. На сегодняшний день ими даны разъяснения, полностью совпадающие с позицией высшей судебной инстанции. В частности, ФНС отозвала свои письма, где излагалась иная точка зрения.

Когда дети воспитываются не в полной семье, а одиноким родителем (в том числе, приемным), то каждый вычет он получает в удвоенном размере. Однако, как только налогоплательщик вступит в официальный брак, он утратит право на такую льготу.

Вне зависимости от того, какие дети воспитываются в семье (с инвалидностью или без нее), вычет предоставляется до достижения ими 18-летия. Его можно продлить до исполнения ребенку 24 лет, но только в том случае, если подросшее «дитя» поступило и учится на очной форме обучения в качестве аспиранта, студента, интерна, ординатора, курсанта.

Процедура отличается в зависимости от того, на какой вычет претендует родитель. Разнится и перечень документов, которые потребуются заявителю.

Желая получать данную преференцию, родитель по собственному выбору вправе обратиться:

  • либо в бухгалтерию по месту работы;
  • либо в налоговую инспекцию своего района.

В первом случае ему нужно написать заявление с просьбой предоставить ему стандартный вычет.

К нему прикладываются:

  • свидетельства о рождении (по количеству детей, за которых сотрудник собирается получать вычет);
  • брачное свидетельство (или ксерокс страницы паспорта с указанием семейного статуса);
  • справка об инвалидности ребенка (если она имеется, и работник претендует на вычет в повышенном размере);
  • справку из образовательного учреждения о том, что сын или дочь там обучается (чтобы иметь основание продлить налоговую «льготу» до 24-летия ребенка);
  • письменный отказ от вычета второго родителя и справку с работы, подтверждающую факт его неполучения (если мать и отец договорились, что кто-то один оформит льготу, но в удвоенном размере).

Если на удвоенный вычет претендует единственный родитель, он должен доказать свой статус. Для этого ему нужно предъявить один из следующих документов:

  • свидетельство о смерти отца/матери ребенка (детей)
  • решение судебной инстанции о признании второго родителя умершим или безвестно пропавшим;
  • справку ЗАГСа, подтверждающую статус матери-одиночки (форма 25).

Рассмотрев все представленные сотрудником документы, бухгалтерия будет начислять ему зарплату с учетом стандартных вычетов на детей. И сделает перерасчет, если, например, ребенок родился в апреле, а заявление подано в декабре. Согласно Налоговому кодексу, вычет предоставляется со дня рождения малыша.

Если родитель, вместо ежемесячного уменьшения налогооблагаемой базы, желает вернуть переплаченный НДФЛ в виде реальных денег, ему нужно обратиться в налоговую службу. Тогда, кроме вышеуказанных документов, подтверждающих право на вычет, он предоставляет дополнительные бумаги:

  • заполненную налоговую декларацию – 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ – о доходах за последний год;
  • заявление о возврате переплаченной суммы налога (указывается ее размер) на банковский или карточный счет родителя (сообщаются его реквизиты).

На изучение и проверку представленных документов у налоговых инспекторов есть 3 месяца. После этого закон дает им еще 1 месяц на перечисление денег. Если у налоговиков возникли основания для отказа в возврате налога, они должны письменно уведомить о них заявителя.

Социальный вычет на лечение или обучение ребенка также можно оформить или по месту работы, или в районной ФНС. Тем, кто выберет первый вариант, деньги вернутся через зарплату, которая не будет облагаться НДФЛ до того, как сумма вычета будет погашена.

Например, работник заявил вычет на медикаменты, приобретенные для больного сына, в размере 10000 рублей. При этом его зарплата составляет 35000 рублей, и с нее ежемесячно удерживается налог в размере 4550 рублей. В данном случае первые два месяца после подачи документов на вычет НДФЛ с родителя не станут взимать вовсе (4550 4550), а в третий месяц сумма налога будет уменьшена на 900 рублей.

Чтобы получить социальный вычет на работе, в бухгалтерию нужно предоставить только один документ: уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право работника на такую льготу.

Как оформить и получить налоговый вычет на детей в России

Но чтобы стать обладателем этой бумаги, надо посетить районное подразделение ФНС с комплектом копий и оригиналов следующих документов:

  • метрикой (свидетельством) на ребенка;
  • договором с учебным или медицинским учреждением, где оказывались услуги (в нем должны указываться реквизиты лицензии, на основании которой оно работает);
  • рецептами на дорогостоящие лекарства (если право на вычет появилось в связи с их покупкой);
  • платежными документами, подтверждающими расходы налогоплательщика на эти цели;
  • заявлением о выдаче соответствующего уведомления.

В течение месяца такая бумага должна быть вручена родителю, если предоставленные документы не вызовут вопросов у работников ФНС. Уведомления достаточно, чтобы на работе перестали временно удерживать с сотрудника налог.

Если родитель желает вернуть вычет единой суммой, то по окончании года, в течение которого налог переплачивался, отец или мать обращаются непосредственно в ФНС. Но вместо заявления о выдаче уведомления о праве на вычет, они добавляют к вышеуказанному списку:

  • налоговую декларацию за прошедший год;
  • справку 2 НДФЛ (за него же);
  • заявление на возврат переплаченного НДФЛ;
  • банковские реквизиты.

Все копии документов, предоставляемые в налоговую инспекцию, необходимо предварительно заверить. Как и стандартный вычет, социальный возвращается не более чем в 4-месячный срок со дня подачи документов.

Сайт Госуслуги набирает популярность, так как позволяет получать многие государственные услуги, не выходя из дома. С его помощью родители могут оформить и налоговые вычеты. Но вначале на портале необходимо зарегистрироваться и получить электронную подпись. Лишь после этого пользователь получает доступ к различным сервисам.

Чтобы оформить через сайт налоговый вычет, следует, прежде всего, заполнить электронную декларацию.  Она формируется в разделе «НАЛОГИ И ФИНАНСЫ». При заполнении документа в разделе «ВЫЧЕТЫ» в соответствующих полях проставляются «галочки», указывающие на то, что гражданин просит их предоставить. К декларации прикладываются сканы документов, которые подтверждают право пользователя на вычет по НДФЛ.

Как оформить и получить налоговый вычет на детей в России

После отправки всех электронных «бумаг» родитель получит квитанцию о их получении, где укажут номер регистрации заявления. По нему можно проверять, на какой стадии рассмотрения находятся поданные документы.

Перед отправкой декларации и сканов, родитель в особой форме указывает реквизиты банка – для перечисления денег. Туда они и поступят, если проверка подтвердит законность требования заявителя.

Есть вопросы по данной теме? Задавайте нашему юристу через форму ниже или звоните по указанным ниже телефонам.

У вас есть вопросы и уточнения? Наши специалисты рады помочь Вам. Если вам нужна консультация юриста по телефону, вы можете заказать обратный звонок, используя форму онлайн-консультанта, и наш специалист перезвонит вам в удобное время.

Устанавливая количество лет, за которые можно возвратить НДФЛ, налоговики ссылаются на п. 7 ст. 78 НК. В нем говорится, что заявление на возврат налога разрешено подавать в течение 3 лет после его уплаты.

Пример 1

Марина в 2014 г. родила дочку и сразу вышла на работу. Никакого заявления женщина не писала, поэтому ей на работе вычет на ребенка не предоставляли. Поняв свою ошибку, в 2018 г. Марина пошла в налоговую и сдала декларации сразу за 3 года (2015-2017). ФНС вернула ей излишне уплаченный НДФЛ. Налог за 2014 г. женщина вернуть не сможет, так как срок подачи заявления истек.

Важно!

Для целей получения вычета налогоплательщик вправе подать декларацию в любое время в течение года.

По правилу, закрепленному в п. 3 ст. 218 НК, налогоплательщик получает вычет на работе. Однако в некоторых случаях работодатель отказывается снижать НДФЛ, например:

  • работник не написал заявление;
  • сотрудник предоставил неполный комплект документов;
  • работодатель решил, что сотрудник не имеет права на пересчет налога.

Пример 2

Сергей женился на женщине с ребенком. После свадьбы он обратился в бухгалтерию. Работодатель посчитал, что Сергей не вправе претендовать на пересчет НДФЛ, и в вычете на неродного ребенка отказал. Мужчина дождался конца года и обратился в налоговую. Изучив декларацию и документы, ФНС вернула Сергею переплату по НДФЛ.

Полезно помнить, что статья описывает наиболее частые ситуации и не учитывает многие тонкости и нюансы. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию через форму онлайн-консультанта или по телефону:

  • 1 400 руб. в месяц – на первого ребенка;
  • 1 400 руб. в месяц – на второго ребенка;
  • 3 000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 руб. в месяц – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
  • 6 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок).

Что такое стандартный вычет на детей

Поэтому, если у работника есть один или несколько детей, то НДФЛ будет удерживаться не с общей суммы зарплаты, а только с ее части. На льготы по подоходному налогу имеют право оба родителя.

Как оформить и получить налоговый вычет на детей в России

Для уменьшения суммы налога необходимо подать заявление на имя директора по месту работы или представить документы в ФНС.

Сколько вычитают в рублях:

  • на одного несовершеннолетнего — 1400;
  • на двоих — 1400;
  • на троих и следующих в многодетной семье — 3000;
  • на каждого ребенка-инвалида до 18 лет — 12 000 родным родителям, опекунам/попечителям — 6 000

Если у супругов есть двое детей от других браков, общий ребенок считается третьим.

Вычет положен на ребенка до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Код Размер вычета за каждый месяц в рублях Кому полагается
126 1400 За первого
127 1400 За второго
128 3000 За третьего и каждого последующего
129 12 000 или 6000 За ребенка-инвалида, имеющего инвалидность I–II группы
134 2800 За первого единственному родителю
136 2800 За второго единственному родителю
138 6000 За третьего и каждого последующего единственному родителю
140 24 000 или 12 000 Двойной вычет за каждого ребенка-инвалида, имеющего инвалидность I–II группы
142 2800 Одному из родителей на первого за другого родителя (при условии, что последний отказался от возврата НДФЛ)
144 2800 Одному из родителей на второго за другого родителя (при условии, что последний отказался от скидки)
146 6000 Одному из родителей на третьего и каждого последующего за другого родителя (при условии, что последний отказался от льготы)
148 24 000 или 12 000 Одному из родителей на ребенка-инвалида, имеющего инвалидность I–II группы, за другого родителя (при условии, что последний отказался от вычета)

При определении размера детского вычета учитывается общее количество детей в семье независимо от возраста старших и предоставления или непредставления льготы.

  • заработную плату — 20 000 рублей;
  • трое детей — 8, 14 и 25 лет.

Доход за год составит — 240 000 рублей, то есть работник не превышает предельную величину дохода и будет получать его каждый месяц текущего года.

20 000 — 4400 = 15 600 рублей

13% от суммы 15 600 составит 2028 рублей (15600 × 0,13), то есть при данных условиях работник на руки получит: 20 000 — 2028 = 17 764 рублей.

Без использования налогового вычет по НДФЛ его чистый доход составит: 20 000 — 2028 = 17 972 рублей. Экономия составит 572 рубля в месяц, 6864 рублей за год.

Нельзя отказаться в пользу супруга от льготы по подоходному налогу на детей, если вы:

  • не работаете (домохозяйка);
  • находитесь в отпуске, связанном с беременностью, родами;
  • находитесь в отпуске, ухаживая за ребенком до 1,5 лет;
  • имеете доход, освобожденный от налогообложения;
  • состоите в центре занятости на учете.

Двойной налоговый вычет также положен единственному родителю, если второй:

  • умер;
  • официально признан безвестно отсутствующим;
  • признан умершим;
  • юридически не установлен отцом;
  • по желанию матери не вписан в свидетельство о рождении.

Родитель не считается единственным, если:

  • супруги были разведены;
  • родители не регистрировали брак;
  • другой родитель был лишен родительских прав;
  • другой родитель лишен свободы.

Для получения двойного вычета требуется заявление и документы, подтверждающие, что родитель единственный.

Бывает, что работодатель не напомнил о возможности получать вычет налога на детей из зарплаты. Можно обратиться в налоговую (по месту жительства) и попросить сделать перерасчет НДФЛ за прошлый год.

В налоговой потребуются следующие документы: заявление, справку 2-НДФЛ с работы за запрашиваемый период, копии и оригиналы документов определяющих право на получение льготы и заполненная декларация 3-НДФЛ.

Через налоговую вернуть НДФЛ можно только за три последних года (в 2019 — за 2018, 2017 и 2016).

После подачи документов, ФНС 3 месяца будет проводить камеральную проверку, потом сделает перерасчет и пришлет письменное уведомление. Деньги на счет придут в течение месяца.

Заполнять декларацию можно с помощью программы с сайта налоговой службы. На вкладке «Вычеты» достаточно просто отметить галочкой нужные вычеты и указать количество детей.

  • можно использовать только на несовершеннолетних до их 18-летия, предельный возраст продлевается до 24 лет, если он — инвалид или студент-очник на бесплатном или платном факультете;
  • доход родителя является официальным и облагается подоходным налогом по ставке 13% (ст. 210 НК) — работники с официальной зарплатой, ИП на общей системе налогообложения;
  • с начала года предел дохода не более 350 000 рублей;
  • ребенок является иждивенцем налогоплательщика.
Предлагаем ознакомиться:  Договор оказания услуг по продаже недвижимости образец с физическим лицом
На кого дается вычет Кому предоставляется
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя
На первого 1400
На второго 1400
3 и последующие 3000
Ребенок-инвалид I или II группы 12000 6000

Получается, что, например, у родителя троих несовершеннолетних выделяется из дохода сумма 5800 рублей, которая не участвует при исчислении НДФЛ — он взимается из оставшейся части зарплаты.

Чтобы понимать, как применяется описываемая налоговая льгота, рассмотрим пример ее расчета.

Двойной налоговый вычет можно получить, если второй родитель откажется от своей льготы в пользу первого. Он — налогоплательщик, чей заработок облагается НДФЛ.

Не может отказаться:

  • неработающая мать (домохозяйка);
  • женщина, находящаяся в отпуске по беременности и родам или послеродовом отпуске;
  • женщина, стоящая на учете в центре занятости.

Обратиться за предоставлением льготы можно по месту работы. Заявитель предоставляет работодателю:

  • заявление об отказе;
  • заявление на вычет;
  • копию свидетельства о рождении ребенка.

Двойной вычет вправе использовать и единственный родитель, если факт смерти или безвестного отсутствия второго официально подтвержден.

Удержанный НДФЛ можно вернуть за прошлые годы, но только за 3 последних. В 2019 году — за 2018, 2017 и 2016 годы.

На вашей работе вам, скорее всего, бухгалтер откажется делать перерасчет, так как у него финансовый год уже закрыт. Поэтому вам нужно взять справку 2-НДФЛ, оригиналы документов на возврат и заявление. Затем заполните декларацию 3-НДФЛ и подайте ее в ФНС.

Документы можно подать лично или по почте. Налоговая будет 3 месяца проверять всю информацию, сделает перерасчет и вернет излишне уплаченный налог.

Работодатель сам не может предоставить налоговые вычеты, независимо от того сколько месяцев в году у работницы не было доходов, иначе его ждут штрафы со стороны ФНС по статье №123 НК РФ. А вот сама работница в конце года может обратиться к ним и получить по перерасчету недополученные льготы на ребенка. Для этого нужно будет сдать декларацию по форме 3-НДФЛ и другие необходимые документы.

Общая сумма заработка считается нарастающим итогом сначала года. При этом не имеет значения, что гражданин работал не у одного работодателя в течение этого времени. При смене места работы надо предъявить справку о полученных суммах на другом месте работы с начала года. В противном случае стандартный налоговый вычет на ребенка руководство может и не предоставить.

Пример 1. Инженер Иванов В. К. начал работать в ООО «Сирена» с 20 июля 2016 года. До этого он трудился в ООО «Восток» с 01.12.2013 по 15.07.2016. Его заработок на предыдущем месте работы с 01.01.2016 по 15.07.2016 составил 233 485 рублей. Иванов В. К. имеет на иждивении 2-х детей, поэтому он вправе претендовать на стандартные налоговые вычеты.

ООО «Сирена» может их предоставить при условии, что указанный работник предоставит справку по форме 2- НДФЛ о размере полученных доходов с начала года. Учитывая, что заработок на предыдущей работе меньше порога в 350 000 рублей, новый работодатель обязан будет учитывать вычеты вплоть до достижения указанной суммы. Льготы перестают предоставляться с месяца, в котором общая сумма заработка достигла указанного лимита (350 000 рублей).

  • 1400 рублей― дается на первого и второго ребенка в семье;
  • 3000 рублей ― сумма вычета на третьего и последующих детей;
  • 6000 рублей ―на ребенка-инвалида до 18 лет, на ребенка-инвалида 1 или 2 группы, являющегося учащимся по очной форме в пределах возраста до 24 лет (данный вид вычета распространяется только на опекунов, приемных родителей);
  • 12 000 рублей ― такова величина вычета на ребенка- инвалида по достижении им 18-летнего возраста, на учащегося инвалида 1 или 2 групп до 24 лет по очной форме.

Пример 2. У гражданки Терехиной В. М. трое детей. Из них старшему, который самостоятельно работает, 21 год, средний в возрасте 13 лет признан инвалидом 2-й группы, а младшему 8 лет. Какой вычет на ребенка (детей) положен Терехиной В. М.?

Учитывая, что вычет за старшего ребенка в силу его возраста уже не положен, льготы предоставляются лишь на 2-х детей. На ребенка-инвалида в размере 12000 рублей, на младшего 3-го ― в размере 3000 рублей. Итого Терехина В. М. имеет право на ежемесячное использование вычетов в размере 15000 рублей, то есть размер сэкономленного налога для нее равен 15000*13%=1950 рублей.

Генеральному директору OOO «Золотой Олимпик»
С.А. Петрову
от секретаря административного отдела
Т.А. Ивановой

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу предоставить мне с 1 января 2019 года стандартный налоговый вычет по моим доходам за каждый месяц налогового периода в соответствии с пп.4 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ, на моих детей (Ф.И.О., дата рождения) в размере:
1 400 руб. в месяц – на первого ребенка;
1 400 руб. в месяц – на второго ребенка.

Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет на детей, прилагаю:
1. Копии свидетельства о рождении детей. (с указанием реквизитов свидетельства)
2. *

     «__» апреля 2019 года              Подпись       /Т.А. Иванова/

*В зависимости от ситуации необходимо представить дополнительные документы см. Перечень документов

Генеральному директору OOO «Золотой Олимпик»
С.А. Петрову
от секретаря административного отдела
Т.А. Ивановой

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу предоставить мне с 1 января 2019 года стандартный налоговый вычет по моим доходам за каждый месяц налогового периода в соответствии с пп.4 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ, на моих детей (Ф.И.О., дата рождения) в двойном размере в связи с отказом их отца Иванова Владимира Сергеевича от стандартного налогового вычета в мою пользу.

Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет на детей, прилагаю:
1. Копии свидетельства о рождении детей. (с указанием реквизитов свидетельства)
2. Заявление отца детей, В.С. Иванова, об отказе от стандартного налогового вычета.
3. Справка по форме 2-НДФЛ с места работы отца детей.

     «__» апреля 2019 года              Подпись       /Т.А. Иванова/

  • 1400 руб. — на первого ребенка;
  • 1400 руб. — второго ребенка;
  • 3000 руб. — третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3000 руб. — каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
  • 3000 руб. — каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
  1. Взять в бухгалтерии справку 2-НДФЛ по тому месту работы, с доходов от которого вы планируете получить возврат налога. За каждый год выдается отдельная справка.
  2. По данным, приведенным в 2-НДФЛ, заполнить декларацию 3-НДФЛ. Указать в ней сумму полученного дохода, размер вычета, на который вы претендуете, и сумму НДФЛ к возврату.
  3. Отдать заполненную декларацию в ФНС по месту жительства с комплектом подтверждающих документов (копия свидетельств о рождении, о браке и пр.). Для сверки документов при себе нужно иметь их оригиналы.
  4. Дождаться окончания камеральной проверки. Стандартно она занимает 3 месяца.
  5. Написать заявление на возврат налога и указать в нем банковские реквизиты для перечисления денег. Это можно сделать одновременно с подачей декларации.
  6. Получить деньги на счет, указанный в заявлении. Перечисление проводят в течение месяца со дня подачи заявления, но не раньше окончания проверки декларации.
  • среди подтверждающих документов обязательно должна присутствовать действующая справка об установлении инвалидности;
  • на листе Е1 декларации сумма вычета по инвалидности указывается в строке 050, для этого же вычета в двойном размере – в строке 060;
  • детский вычет прописывается в строке 030.

Пример 4

У Алисы сын-инвалид. При зарплате 25 000 руб., или 300 000 руб. за год, она имеет право на возврат части НДФЛ за все 12 месяцев. Общая сумма вычета за год составляет: (1 400 × 12) (12 000 × 12) = 160 800 руб. Посчитаем, сколько вернут Алисе из бюджета (руб.):

  1. 300 000 × 13% = 39 000 — фактически уплаченный НДФЛ.
  2. (300 000 – 160 800) × 13% = 18 096 — НДФЛ с учетом вычета.
  3. 39 000 – 18 096 = 20 904 — сумма к возврату.
  • единственному родителю;
  • при отказе одного из родителей от его получения в пользу другого.

А если родитель работает у нескольких работодателей?

Понятие «единственный родитель» в целях применения подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ означает отсутствие у ребенка второго родителя по причине:

  • смерти;
  • признания родителя безвестно отсутствующим (письмо Минфина России от 13.04.2012 № 03-04-05/8-503);
  • объявления родителя умершим (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246);
  • того, что отцовство ребенка юридически не установлено (письмо Минфина России от 30.01.2013 № 03-04-05/8-77), в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка не внесены в запись акта о рождении ребенка (ст. 17 Федерального закона от 15.11.97 № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния» и письмо Минфина России от 01.09.2010 № 03-04-05/5-516).

Примечание. В перечисленных случаях единственный родитель имеет право на удвоенный стандартный налоговый вычет на ребенка

Запись об отце ребенка сделана со слов матери
Если в свидетельстве о рождении ребенка запись о его отце сделана со слов матери, не состоящей в браке, то для получения удвоенного налогового вычета (2800 руб.) сотрудница должна представить работодателю — налоговому агенту (письмо Минфина России от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657):

  • справку по форме № 25, выданную органами ЗАГС (утверждена постановлением Правительства РФ от 31.10.98 № 1274);
  • документы, подтверждающие семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака).

Родитель не признается единственным, если:

  • второй родитель лишен родительских прав (письмо Минфина России от 24.10.2012 № 03-04-05/8-1215). Лишение родительских прав не освобождает родителей от обязанности содержать своего ребенка. Родитель может быть восстановлен в родительских правах (ст. 71 и 72 Семейного кодекса РФ);
  • второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы за неуплату алиментов (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246);
  • родители ребенка находятся в разводе (письмо Минфина России от 15.01.2013 № 03-04-05/8-23).

Обратите внимание! Нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не являются основанием для получения удвоенного налогового вычета (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246).

А теперь перейдем от теории к практике и посмотрим, как применяется все вышесказанное в конкретных ситуациях.

…может ли он воспользоваться стандартным налоговым вычетом в двойном размере, если после смерти матери ребенка, брак с которой был расторгнут, он не заключал новый брак?

Как уже было отмечено выше, понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя, в частности, по причине смерти. При этом факт расторжения брака не влияет на право единственного родителя получить стандартный вычет в двойном размере (2800 руб.) на основании письменного заявления и соответствующих документов (письмо Минфина России от 19.07.2012 № 03-04-06/8-206).

nalogovyj-vychet-na-detej

К таким документам относятся свидетельства о рождении ребенка, о расторжении брака, о смерти матери ребенка, исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие уплату алиментов.

…вправе ли она получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере на каждого из двух детей, если первый рожден вне брака (есть документ, подтверждающий статус одинокой матери), а отец второго признан по решению суда безвестно отсутствующим?

Поскольку сотрудница является единственным родителем, она имеет право на вычет в двойном размере на каждого ребенка (письмо Минфина России от 13.04.2012 № 03- 04-05/8-503):

  • в размере 2800 руб. (1400 руб. × 2) — на ребенка, рожденного вне брака;
  • в размере 2800 руб. (1400 руб. × 2) — на ребенка, отец которого признан по решению суда безвестно отсутствующим.

На обоих детей работодатель должен предоставить сотруднице вычет в размере 5600 руб. (2800 руб. 2800 руб.).

До вступления в брак сотрудница — единственный родитель получала стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере (2800 руб.), так как в свидетельстве о рождении ребенка в графе «Отец» стоит прочерк. Вправе ли она получать указанный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере с момента вступления в брак, если муж не усыновил ребенка?

Нет, не вправе. Предоставление удвоенного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Ведь в этом случае обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом (письмо Минфина России от 11.04.2013 № 03-04-05/8-372).

При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 1400 руб. (письмо Минфина России от 20.05.2013 № 03-04-05/17775).

И еще один нюанс. После расторжения брака предоставление единственному родителю стандартного вычета на ребенка в двойном размере может быть возобновлено, если во время брака ребенок не был усыновлен (письмо Минфина России от 02.04.2012 № 03-04-05/3-410).

Примечание. Орган опеки и попечительства может назначить лицу, нуждающемуся в опеке или попечительстве, нескольких опекунов или попечителей (п. 7 ст. 10 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ)

Примечание. При отказе одного из родителей от вычета в пользу другого единственным документом, подтверждающим право на стандартный вычет в двойном размере, является заявление этого родителя (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На опекунов и попечителей действие абзаца 16 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ не распространяется.

Отказаться от получения стандартного вычета в пользу другого родителя один из родителей может, только если имеет на него право, которое подтверждено соответствующими документами (письмо ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@).

Если один из родителей не работает и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, или получает доход, освобождаемый от налогообложения, он не может отказаться от получения данного вычета в пользу второго родителя.

Примечание. Заявление об отказе от вычета представляется налоговому агенту первого родителя вторым родителем (письмо ФНС России от 03.11.2011 № ЕД-3- 3/3636)

Что должно быть указано в заявлении. В заявлении второго родителя об отказе от налогового вычета, адресованном работодателю — налоговому агенту первого родителя, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя: ФИО, адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета.

Справка по форме 2-НДФЛ. Учитывая, что удвоенный вычет одному из родителей предоставляется за каждый месяц налогового периода при условии непревышения размера дохода в сумме 280 000 руб., справку с места работы второго родителя работодателю первого родителя нужно представлять ежемесячно (письмо Минфина России от 21.03.2012 № 03-04-05/8-341).

Рассмотрим, в каких случаях работник-родитель может отказаться от стандартного налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя.

В каком размере работодатель должен предоставить работнику-отцу стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка от первого брака, который для матери является первым, а для отца — третьим по счету, в случае отказа матери от вычета в пользу отца?

Мать вправе получить вычет на ребенка в размере 1400 руб., так как для нее это первый ребенок, а отец — 3000 руб., так как для него это третий ребенок.

Предлагаем ознакомиться:  Дисквалификация директора и учредителя проверить

Если мать откажется от вычета в пользу отца ребенка, отец сможет воспользоваться вычетом в размере 4400 руб., из которых 3000 руб. — вычет на третьего ребенка и 1400 руб. — вычет, от получения которого отказалась мать (письмо Минфина России от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52).

В каком размере работодатель должен предоставить работнице-матери вычет на детей, один из которых инвалид, если доход мужа за 2012 год от сдачи имущества в аренду составил 6000 руб., при этом он отказался от получения вычетов на детей в пользу супруги?

Минфин России в письме от 23.05.2013 № 03-04-05/18294 разъяснил следующее. Мать ребенка вправе получить стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода на первого ребенка и ребенка-инвалида в размере 4400 руб. (1400 руб. 3000 руб.), а также налоговый вычет, от получения которого отказался отец, ограниченный его доходом 6000 руб.

Как оформить и получить налоговый вычет на детей в России

Может ли родитель, у которого отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%, передать свое право на получение стандартного налогового вычета другому родителю?

Нет, не может, поскольку не имеет на него права. У него нет дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%.

Когда нельзя отказаться от стандартного вычета в пользу другого супруга
Один из родителей не имеет права отказаться от получения стандартного налогового вычета в пользу другого родителя, если он (она):

  • не работает, является домохозяйкой (письмо Минфина России от 22.11.2012 № 03- 04- 05/8-1331);
  • находится в отпуске по беременности и родам (письмо Минфина России от 23.08.2012 № 03-04-05/8-997);
  • находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет (письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/8-95);
  • состоит на учете в центре занятости (письмо Минфина России от 16.04.2012 № 03- 04- 05/8-513).

Июнь 2013 г.

Родитель может получить социальный вычет, потратив часть дохода на обучение или лечение ребенка — статья 219 НК. По окончании налогового периода (года) он может вернуть часть перечисленного в бюджет налога. Общая сумма не может превысить 120 тысяч рублей, из них не более 50000 рублей составляет вычет за оплату учебы сына или дочери.

Но это не означает, что налогоплательщик сможет возвратить деньги в таких значительных размерах. Ему вернется только 13%:

  • либо с заявленной суммы (если она меньше предельной величины вычета);
  • либо с максимальной – 50 или 120 тысяч рублей (если реальные расходы превысили верхний предел).

Таким образом, независимо от того, сколько родитель потратил на образование или лечебные мероприятия ребенка, максимум, что он вправе вернуть за год в виде вычета:

  • 6500 рублей (50000/100 * 13) – на учебу;
  • 15600 рублей (120000/100 * 13) – на медицинские услуги или лекарствами.

Перечень документов необходимых для получения налогового вычета

Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка носит только заявительный характер. Для этого работник должен предоставить в бухгалтерию по месту труда документы:

  • заявление по форме организации;
  • удостоверение личности;
  • свидетельства о рождении всех отпрысков;
  • свидетельства о браке или установлении отцовства, если есть;
  • факт подтверждения инвалидности, если имеет место;
  • справка с места учебы, когда отпрыск старше 18 лет.

Как оформить и получить налоговый вычет на детей в России

Когда родитель является единственным законным представителем, дополнительно необходим один из документов:

  • свидетельство об уходе из жизни второго родителя;
  • постановление суда о безвестном отсутствии;
  • справка об отсутствии установления отцовства.

Опекуну дополнительно придется принести решение об опеке или договор и приемной семье.

Чтобы оформить возврат денег в налоговой инспекции необходимо дополнительно собрать:

  • декларация за год, максимум три;
  • справка о доходах с места труда;
  • договор обслуживания банковской карты либо счета;
  • ксерокопии всей перечисленной документации, кроме справок.

Когда пакет документации лично сдается в налоговой службе, с собой требуется взять оригиналы всех бумаг. Специалист службы сверит с ними копии и отдаст назад.

Момент предоставления налогового вычета на детей зависит от дня обращения и других факторов:

  • при рождении малыша;
  • со дня трудоустройства.

Иногда, по каким либо причинам, работник не сразу с момента возникновения права пишет заявление на социальный налоговый вычет. Тогда работодатель должен сделать перерасчет НДФЛ за текущий год. В противном случае заявитель вправе использовать льготу, обратившись в ИФНС.

Максимальный срок, за который инспекция выдаст компенсацию, составляет три года. К примеру, у работника родился ребёнок, но он не сообщил об этом факте по месту труда. Прошло два года, и он узнает о том, что имел право на предоставление вычетов на детей. Чтобы оформить возврат, ему необходимо собрать документацию и сдать ее в ИФНС. Инспекция выплатит ему компенсацию за два прошедших года.

Как оформить и получить налоговый вычет на детей в России

Как получить вычет по месту труда, интересует много людей. Работнику рекомендуется придерживаться схемы действий:

  1. Собрать требуемую документацию.
  2. Обратиться в бухгалтерию, где рассчитывались доходы. Написать заявление и сдать бумаги.
  3. Если месяц еще не закрыт для расчета зарплаты, налоговые вычеты на детей будут предоставлены с него. В противном случае, работник получит льготу со следующего месяца.

Когда плательщик НДФЛ работает одновременно в нескольких организациях, оформить налоговый вычет он сможет только в одной из них.

Когда льгота не предоставлялась организацией либо не была предоставлена в полном объеме, работник вправе претендовать на возврат денег через ИФНС. Порядок действий, как получить налоговый вычет через инспекцию:

  • Заполнить налоговую декларацию. Сделать это можно на официальном сайте либо обратиться за помощью специалистов. Услуга специалиста будет платная. Заполнить документ самостоятельно можно бесплатно. Сайт содержит подробную инструкцию по оформлению.
  • Взять справку 2 – НДФЛ у работодателя. Если у заявителя несколько мест труда, справки требуется взять в каждом из них.
  • Собрать остальную требуемую документацию.
  • Предоставить пакет бумаг специалисту ИФНС.
  • Написать два заявления:
    • на возврат денег;
    • о переводе средств на банковский счёт.
  • Если вся документация собрана правильно, специалист принимает ее.
  • В течение двух месяцев проводится камеральная проверка. В это время заявителя могут вызвать в инспекцию для разрешения спорных вопросов.
  • Если принято положительное решение по выплате компенсации, в течение месяца на банковский счёт получателя переводят деньги.
  • При отказе плательщик НДФЛ вправе оспорить решение инспекции в судебной инстанции.

Предоставить документацию в налоговую службу допускается несколькими способами:

  • Лично. Это самый распространенный вариант, так как самый быстрый. Также на месте проще сразу решить все возникшие вопросы.
  • Отправка пакет бумаг почтой, письмом с уведомлением и вложенной описью. Предварительно все ксерокопии придется заверить.
  • Через портал госуслуги. Для этого придется предварительно пройти регистрацию и процедуру подтверждения данных. Также нужно подключить услугу электронной подписи, которая стоит пятьсот рублей в год.
  • Через личный кабинет на сайте ИФМС. Для этого тоже требуется предварительная регистрация. Электронная подпись здесь не нужна.

Каждый человек вправе самостоятельно выбрать, каким из способов вернуть деньги. По – прежнему, самым широко используемым вариантом остается личное обращение.

Перечень документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет, зависит от ситуации. Помимо заявления работодателю необходимо представить:

  • Копию свидетельства о рождении (на каждого ребенка в возрасте до 18 лет);
  • Копию документа об усыновлении (удочерении) ребенка (если ребенок приемный);
  • Копию справки об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом I или II группы в возрасте до 24 лет);
  • Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок является учащимся очной формы (обучается на дневном отделении в возрасте до 24 лет);
  • Справку о доходах по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы (если родитель устроился на работу не с начала налогового периода – не с 1 января текущего года);
  • Справку о доходах по форме 2-НДФЛ от второго родителя, отказавшегося от вычета в пользу первого (для подтверждения информация о наличии дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%);
  • Копию свидетельства о браке или копию паспорта с отметкой о регистрации брака или отсутствии такой отметки для подтверждения того, что родитель является единственным;
  • Справку по форме №25, выданную органами ЗАГС (если в свидетельстве о рождении запись об отце сделана со слов одинокой мамы).
  • Свидетельство о смерти супруга/супруги (если умер второй родитель, первый считается единственными и вычет предоставляется в двойном размере).

Как оформить и получить налоговый вычет на детей в России

Уменьшение НДФЛ предоставляется на основании заявления и пакета документов. Если физическое лицо имеет одновременно несколько мест работы, то ему необходимо выбрать одного работодателя, так как использовать льготу можно только в одном месте работы.

Набор документов и их копий:

  • свидетельство о рождении, его копия;
  • исполнительный лист, соглашение на уплату алиментов;
  • паспорт;
  • справка с других мест работы;
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка из ЖКХ о составе вашей семьи.

Примечание. Если ребенок находится за пределами РФ, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором он проживает (абз. 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
  • копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;
  • справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).

Применение вычета возможно только после обращения родителя с заявлением и предоставления перечня документов. Заявление подается один раз на все время пока у вас не поменяется работа или жизненные обстоятельства, например, рождение еще одного ребенка.

Если заявитель имеет несколько официальных мест работы, он должен выбрать одно из них и представить работодателю:

  • свидетельство о браке;
  • справку из вуза (для студентов);
  • подтверждение инвалидности ребенка;
  • свидетельство о рождении/усыновлении.

Если родитель — единственный:

  • свидетельство о смерти супруга;
  • судебное постановление о его безвестном отсутствии;
  • справка об отсутствии отцовства.

Если налогоплательщик — опекун:

  • договор о приемной семье;
  • решение об опеке.

Если родитель получает вычет в налоговой, необходимы:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка из бухгалтерии;
  • копии вышеперечисленных документов.

Если документы подаются непосредственно в ФНС, заявителю необходимо представить подлинники документов.

Условия предоставления вычета

Право на получение стандартного налогового вычета на ребенка ограничено рядом условий:

  • возраст ребенка не превышает 18 или 24 лет (если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом) (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • ребенок находится на обеспечении налогоплательщика (абз. 1 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • налогоплательщик имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ);
  • размер дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, не превышает 280 000 руб. С месяца, в котором доход превышает 280 000 руб., налоговый вычет не применяется (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет за период обучения ребенкаНалоговый вычет на ребенка-учащегося предоставляется за период обучения его в образовательном учреждении или учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения, то есть за период, в котором ребенок был учащимся образовательного учреждения (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

При определении размера стандартного вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту, независимо от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Минфина России от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302)

расчет налогового вычета

Начало предоставления вычета. Стандартный налоговый вычет предоставляется с месяца:

  • рождения ребенка (детей);
  • в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Окончание предоставления вычета. Предоставление стандартного налогового вычета заканчивается:

  • по окончании года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Но если ребенок, достигший возраста 18 лет, продолжает обучение в общеобразовательном учреждении (например, в школе) на дневной форме обучения, вычет предоставляется родителям за каждый месяц налогового периода за весь период обучения ребенка в образовательном учреждении (письмо Минфина России от 09.02.2012 № 03-04-06/5-28);
  • с месяца, следующего за месяцем окончания учебы ребенком — учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет. С этого момента родитель утрачивает право на получение налогового вычета, а единственный родитель — право на удвоенный вычет (письма Минфина России от 06.11.2012 № 03-04-05/8-1251 и от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617);
  • по истечении срока действия либо досрочного расторжения договора о передаче ребенка на воспитание в семью;
  • в связи со смертью ребенка.

Физическое лицо имеет право на снижение подоходного налога для работников при условиях:

  • в семье один или несколько детей в возрасте до 18 лет (если обучение очное — продляется до 24 лет и предоставляется ежемесячно, включая академический отпуск (ст. 218 Налогового кодекса);
  • налогоплательщик имеет доход, облагаемый 13% НДФЛ (ст. 210 НК);
  • несовершеннолетний ребенок находится на полном обеспечении налогоплательщика (ст. 218 НК).

Если родители разведены, но один их них финансово поддерживает ребёнка и живёт вместе с ним, чтобы подтвердить право на вычет, нужны следующие документы:

  • копия свидетельства о рождении;
  • справка с места жительства, выданная ЕИРЦ, либо справка ТСЖ, жилищного или жилищно-строительного кооператива, либо справка городской поселковой и сельской администрации.

Вычет производится до лимита, пока облагаемый НДФЛ суммарный доход работника в течение рабочего года не достигнет предела в 350 000 рублей, после этого налогом облагается общая сумма дохода без льгот вплоть до нового года (п. 4 ст.218).

Наименование вычета Код Сумма, руб.
на 1 – ого отпрыска 114 1400
на 2 – ого ребенка 115 1400
на 3 – его и последующих детишек 116 3000
на ребенка инвалида для родителя 117 12000
ребенку инвалиду опекунам, попечителям и приемным родителям 117 6000

Важно!

В таблице указана не сумма к возврату, а размер вычета. Другими словами, этот показатель не будет облагаться НДФЛ.

Детский вычет может оформляться обоими родителями одновременно, если оплачивается НДФЛ в казну государства. При этом учитывается:

  • Очередность детей для каждого родителя в отдельности, так как количество их может отличаться. Соответственно, размер вычета у матери и отца будет разный.
  • Дети могут быть как родные, так и усыновленные.
  • Рассчитываются все отпрыски, включая взрослых и ушедших из жизни. К примеру, раньше заявителю предоставлялся льгота на двух детей. Один отпрыск вырос, но родился еще один. Соответственно, социальные льготы будут считаться так: 1400 3000 = 4400 рублей.

На умерших детей вычет не предоставляется, они только берутся в расчёт количества детей.

как получить налоговый вычет на работе

Посчитать зарплату с учетом льготы сможет каждый человек. Как, рассчитать налоговый вычет разберем на конкретных примерах.

Предположим, Симонова Ольга Ивановна имеет трёх детей: пяти, семи, и десяти лет.

Размер её начисленной заработной платы, ежемесячно составляет 45 тыс. рублей.

Так как все люди обязаны платить 13 % НДФЛ с заработка, она тоже не является исключением. Но, женщина вправе воспользоваться льготой:

  1. 1400 р. – вычет на первого ребенка;
  2. 1400 р. – второму отпрыску;
  3. 3000 р. – третьему малышу.
Предлагаем ознакомиться:  Избиение ребенка родителями, няней, отцом: причины, мотивы, а также как доказать, куда обращаться и что грозит за побои детей?

Получается, общая сумма налогового вычета за месяц считается так: 1400 1400 3000 = 5800 рублей.

Соответственно, на руки женщине выплачивается: 45 000 – (45 000 – 5800) × 13 % = 39904 руб. При отсутствии льготы, бухгалтерия считала бы НДФЛ со всей суммы начислений.

Стандартные вычеты предоставляется до того, месяца пока сумма дохода не перевалит 350 тыс. руб. При данном доходе, льгота по НДФЛ прекратит свое действие на восьмом месяце – в августе.

Гаврилова Валентина Павловна имеет двоих детей: 25 и 13 лет.

Ее зарплата в месяц равна 15 тыс. рублей.

На старшего ребенка льгота ей не положена. Тогда, расчёт дохода на руки будет следующий:

15000 – (15000 – 1400) × 13 % = 13232 рубля.

При этом, если бы младший отпрыск был по счёту не второй, а третий, вычет ей был бы положен в сумме 3000 рублей. Соответственно, расчет будет выглядеть так:

15000 – (15000 – 3000) × 13 % = 13440 рублей.

Из последнего примера видно, что на взрослых детей вычет не предоставляется, но в расчёт количества они включаются.

Законодательство нашей страны разрешает получение двойной льготы, определенным категориям трудящихся:

  • При отказе от льготы второго родителя, имеющего на это право. Для этого отказавшийся от вычета родитель должен взять справку с места труда о не предоставлении льготы.
  • Единственный родитель, если подтвержден факт смерти или безвестного отсутствия второго. Тогда придется принести документы – основания.
  • Матерям – одиночкам. К одиночкам не относятся женщины, в свидетельстве о рождении детей которых графа отец заполнена. Даже если они не живут вместе.

Не получится отказаться от льготы:

  • неработающему родителю;
  • женщине, находящейся в декрете;
  • лицам, состоящим на учёте в центре занятости.

Данные категории граждан не платят налог с дохода, поэтому льгота им не положена.

Получается, если оба родителя официально трудоустроены, один из них вправе получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере. Но, для этого требуется оформить официальный отказ от льготы одному из них.

Рассмотрим, расчет налогового вычета в двойном размере на примере. Допустим, Климова Елена Павловна имеет зарплату 37 тыс. рублей и одного ребенка. Её супруг официально отказался от льготы. С этого момента женщина вправе претендовать на двойную льготу.

1400 × 2 = 2800 руб.

37 000 – (37 000 – 2800) × 13 % = 32 554 руб.

Получается, при отказе родителя от льготы, второй законный представитель использует данную льготу в двойном размере.

налоговый вычет на ребенка инвалида

Каждый человек рано или поздно утрачивает право на предоставление вычета. Это происходит по одной из причин:

  • Когда начисление зарплаты превышает 350 тыс. р. за год. В следующем периоде вычеты предоставляются снова.
  • При смерти несовершеннолетнего лица налоговый вычет за ребенка предоставляется до конца года, затем прекращает действие.
  • При достижении восемнадцати лет, в некоторых случаях двадцати четырех лет.

Детские вычеты можно суммировать с другими видами льгот. К примеру, одновременно можно получить имущественный вычет. Также одновременно допускается оформление льготы на обучение.

Только следует учитывать, что больше уплаченных в бюджет налогов льгота составить не может. При этом не имеет значение, имущественный вычет предоставляется или на детей. Соответственно, есть смысл оформлять их отдельно, когда доходы незначительны.

Предположим, в этом году у заявителя маленькие суммы начислений по зарплате, а в следующем расчетном периоде они увеличились. Только следует учитывать ограничения по срокам. Оформить компенсацию имущественный вычет, а также льготу на детей возможно максимум за три года.

При рождении ребенка у каждого родителя возникает право на вычет по налогу.

Рассчитываться льгота автоматически не будет. Для этого требуется собрать необходимую документацию и обратиться к работодателю или ИФНС.

В течение какого времени вернут НДФЛ?

Оформленный вычет – это сумма, уменьшающая базу налогообложения. Путем получения льготы по НДФЛ на детей, работники снижают ежемесячную сумму взноса в бюджет государства. На практике это выглядит так. От начисленной зарплаты отнимается сумма льготы, остаток облагается 13 %.

Если работник написал заявление работодателю, стандартный налоговый вычет на ребенка может предоставляться каждый месяц на протяжении налогового периода. Только, законом установлен лимит по зарплате 350000 рублей за год. При превышении данного показателя, льгота приостанавливается до следующего года.

документы для налогового вычета

Допускается разовое оформление льготы через ИФМС, если она не была оформлена по месту труда. Сделать это можно раз год, но получить можно компенсацию сразу за все месяца одной суммой.

При увольнении с текущего места труда, человек получает справку 2 – НДФЛ, её нужно подать новому работодателю для предоставления стандартных налоговых вычетов. Данный документ содержит подробную информацию о предоставленной льготе и налогооблагаемой базе.

Когда человек трудится у нескольких работодателей одновременно, придется выбирать у какого из них оформить льготу. Обычно, предоставление льготы производится по основному месту труда. Рекомендуется следить за предоставлением вычета самостоятельно. При выявлении ошибки необходимо сообщить об этом в бухгалтерию.

Если предоставляется излишняя сумма льготы, работнику придется доплатить налог самостоятельно.

Кому положен налоговый вычет, можно определить, исходя из ст. 218 НК. Получить стандартный вычет на детей вправе:

  • родители;
  • усыновители;
  • опекуны.

Претендовать на льготу вправе каждый из законных представителей. К примеру, мать и отец отпрыска одновременно по месту труда. То же самое касается других законных представителей ребенка.

Прежде чем думать, как оформить льготу, необходимо ознакомиться с условиями. Существуют определенные требования при предоставлении суммы вычета на ребенка:

  • Использовать льготу можно только на детей. До скольки лет:
    • до возраста 18;
    • до 24 лет, если они очно учатся.
  • Заработок законного представителя носит официальный характер и облагается НДФЛ.
  • Доход родителя с начала года не больше 350 тыс. руб. С месяца превышения данного лимита, предоставляемая льгота по подоходному налогу прекращает действие.
  • Отпрыск находится на иждивении законного представителя.

Когда все условия соблюдены, можно идти к работодателю для оформления льготы.

Важно!

Стандартные налоговые вычеты на детишек с установленной инвалидностью, оформляется независимо от возрастных категорий.

  • на бумажном бланке от руки (он есть в любом отделении или на сайте ФНС);
  • в бесплатной программе с последующей распечаткой;
  • онлайн в личном кабинете на официальном сайте налоговой.

Важно!Каждый год в бланк могут вноситься изменения, поэтому заполнять нужно декларацию по форме конкретного года. Это же правило относится и к работе через программу.

Порядок заполнения 3-НДФЛ приведен в Приказе ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Стандартные вычеты отражаются на листе Е1. Сумма обычного вычета на ребенка вносится в строку 030 и отражается вместе с остальными в строке 070.

Важно! Заполняя декларацию на бумажном бланке, налогоплательщик самостоятельно рассчитывает общий размер вычета и сумму НДФЛ к возврату. При этом важно помнить, что с дохода, превышающего 350 000 руб. за год, вычет не начисляется. При оформлении декларации в программе расчет происходит автоматически.

Пример 3

У Василия 2 детей. Он работает инженером и получает в месяц 54 000 руб. В 2017 г. работодатель не предоставил стандартный вычет, и в 2018 г. Василий решил заполнить декларацию и вернуть налогза прошлый год самостоятельно:

  1. Посчитаем сумму вычета за месяц: 1 400 1 400 = 2 800 (руб.) на двоих детей.
  2. Определим период начисления: 54 000 × 7 = 378 000 (руб.) — в июле доход Василия превысит положенный лимит. Значит, вычет ему положен за 6 месяцев, с января по июнь.
  3. Выясним общую сумму вычета за год: 2 800 × 6 = 16 800 (руб.) — эту сумму Василий указывает в строке 030 листа Е1 и строке 040 Раздела 2.
  4. Посчитаем, сколько НДФЛ заплатил Василий за 2017 г.: 54 000 × 12 × 13% = 84 240 (руб.).
  5. Определим, сколько он должен заплатить НДФЛ с учетом вычета: (54 000 × 12 – 16 800) × 13% = 82 056 (руб.)
  6. Наконец, выведем сумму налога, которую Василию вернут из бюджета: 84 240 – 82 056 = 2 184 (руб.) – это число указывается в строке 140 Раздела 2 декларации и строке 050 Раздела 1.

Для заявления двойного вычета в декларации 3-НДФЛ на листе Е1 предусмотрена строка 040, в отношении ребенка-инвалида — строка 060.

Пример 5

Светлана — мать-одиночка. Ее сыну 2 года. Сумма положенного ей вычета — 2 800 руб. за каждый месяц. Светлана своевременно не предоставила в бухгалтерию заявление и решила действовать через налоговую. Зарплата 32 000 руб. позволяет ей вернуть неиспользованный налоговый вычет на ребенка за 10 месяцев. Сдав декларацию, Светлана в итоге получила из бюджета 3 640 руб., или 13% от общей суммы вычета 28 000 руб.

Родители/опекуны, а также сами студенты имеют право на социальную льготу по расходам на обучение.

Если вы оплатили:

  • своё обучение любой формы (дневной, вечерней, заочной и др.)
  • очную форму обучения своего опекаемого ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет

Для детей до 24 лет:

  • очную форму обучения своего ребенка (детей)
  • очную форму обучения своих бывших опекаемых детей в возрасте (после прекращения над ними опеки или попечительства)
  • очную форму обучения своего брата или сестры

При этом учреждение не обязательно должно быть муниципальным. Государство даёт возможность сократить расходы на обучение в частных, а также в дошкольных, средне-специальных образовательных учреждениях и в учреждениях дополнительного образования взрослых и детей.

1. Налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ) в конце года, в котором оплатили обучение;

2. Справка из бухгалтерии по месту работы о начисленных и удержанных налогах за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;

3. Копия договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг (с реквизитами лицензии учреждения);

Чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет по расходам на оплату обучения своего или подопечного ребёнка, брата или сестры, дополнительно потребуются:

  • справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этого не указано в договоре на оказание образовательных услуг);
  • свидетельство о рождении;
  • документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства;
  • документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

4. Копии платёжек, которые подтверждают расходы на учёбу (чеки, поручения и т.п.).

Заполненную налоговую декларацию с копиями документов, которые подтверждают расходы на учёбу и право на получение соответствующего налогового вычета нужно предоставить в налоговый орган по месту жительства.

50 000 рублей в год — можно получить на обучение своих или подопечных детей.

двойной вычет на ребенка

120 000 рублей в год — можно получить на свою учёбу или учёбу брата/сестры.

В Минфине отмечают, что в 2019 и 2020 годах увеличить размер вычета не будут.

Подробнее:Возврат подоходного налога за обучение

Женщина ежемесячно может получать заработную плату:

  • без вычета: 15 000 * 13% = 13 050 руб.
  • с вычетом: 15 000 – ((15 000 – 2 800) * 13%) = 13 414 руб.

Стандартный налоговый вычет на детей можно применять до месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала календарного года, превысит 350 000 руб. (до 1 января 2016 года – 280 000 руб.) Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется.

В случае несоблюдения вышеуказанных условий, а также при отсутствии заявления об отказе одного из родителей удвоенный вычет второму родителю не предоставляется (письмо ФНС от 3.11.2011 г. №ЕД-3-3/3636)

Генеральному директору OOO «Золотой Олимпик»
С.А. Петрову
Генеральному директору ООО «Престиж»
Т.В. Сергееву*
от В.С. Иванова
проживающего по адресу:
ИНН 111111111111

ЗАЯВЛЕНИЕ
об отказе от получения вычета по НДФЛ на детей

Я, Иванов Владимир Сергеевич, отказываюсь от получения стандартных налоговых вычетов на моих детей (Ф.И.О., дата рождения) в пользу их матери – Ивановой Т.А на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса.

Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет на детей, прилагаю: копии свидетельства о рождении детей. (с указанием реквизитов свидетельства)

     «__» апреля 2019 года              Подпись       / В.С. Иванов/

*Заявление необходимо подать по своему месту работы и по месту работы второго родителя.

Чтобы установить факт излишней уплаты налогоплательщиком налога на доходы физических лиц налоговым органом осуществляется камеральная проверка, срок проведения которой составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты.

По истечении этого периода налоговая инспекция направляет заявителю письменное уведомление о проведенной камеральной проверке декларации 3-НДФЛ и предоставлении либо отказе в предоставлении налоговых вычетов.

подтверждающие документы для двойного вчета

Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и/или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

В соответствии с пунктом 6 статьи 78 НК сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. При этом срок на возврат излишне уплаченного налога начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки. Таким образом, срок возврата подоходного налога составляет 4 месяца.

Размеры налоговых вычетов на детей могут повысить
В Госдуме первое чтение прошел законопроект (№ 229790-6), в котором предлагается повысить размер стандартных налоговых вычетов родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, супругу (супруге) усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок. Они смогут воспользоваться налоговым вычетом в следующих размерах:

  • 2000 руб. — на второго ребенка (увеличение на 600 руб.);
  • 4000 руб. — третьего и каждого последующего ребенка (увеличение на 1000 руб.);
  • 12 000 руб. — каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (увеличение на 9000 руб.);
  • 12 000 руб. — каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Повышение не затрагивает размеры вычетов опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Кроме того, в законопроекте предлагается увеличить с 280 000 до 350 000 руб. предельный размер дохода налогоплательщика в налоговом периоде, по достижении которого налоговый вычет не предоставляется.

С какого момента применяется

Стандартный вычет предоставляется с месяца:

  • в котором родился один ребенок или несколько одновременно;
  • в котором была установлена опека/ произошло усыновление;
  • в котором вступило в силу действие договора о передаче ребенка в семью.

Социальный налоговый вычет перестает действовать:

  • после достижения ребенком 18 лет, в случае, если он больше не ходит в школу или не учится очно;
  • при досрочном расторжении, истечении срока действия договора на передачу ребенка в семью;
  • после достижения 24-летнего возраста;
  • в случае смерти ребенка.

Социальный налоговый вычет для студентов

  • до 18-летия ребенка разрешается оформлять вычет, связанный с его лечением;
  • до 24-летия — оформляется вычет по расходам на его образование.

Для получения вычета нужно соблюсти и ряд других условий, в частности:

  • приобретенные для ребенка лекарства должны входить в специальный правительственный Перечень (содержится в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001);
  • оплаченные медицинские услуги также должны иметься в особом Перечне (см. Постановление Правительства № 201);
  • медицинским и образовательным учреждениям, на чей счет вносились родительские деньги, необходимо иметь лицензию;
  • обучаться ребенок может только по очной форме;
  • расходы на обучение не должны производиться за счет средств полученного материнского капитала.

Отвечаем на вопросы

Как оформить и получить налоговый вычет на детей в России

Здравствуйте! Нужно ли каждый год писать новое заявление на возврат налога на детей? Елена

Елена, если у налогоплательщика не закончилось право на получение налогового вычета по каким-то причинам, то повторного представления заявления работодателю от вас не требуется.

Скажите, пожалуйста, изменились ли в 2019 году стандартные налоговые вычеты? Оксана

Оксана, размер налоговых льгот в 2019 году не изменился.

Кто получит детский вычет, если родители в разводе? Спасибо.

Любой родитель имеет право на стандартный вычет, если платит алименты, или ребенок находится на его иждивении. Причем право на компенсацию НДФЛ имеют также новые супруги, если их вторая половина вносит вклад в содержание ребенка отчислениями алиментов или обеспечивает, живя совместно.

Предыдущая запись Выкуп долга у банка физическим лицом
Следующая запись Кассационная жалоба на определение городского суда

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector