Налоги на вклады физических лиц — какой налог на проценты по вкладу в 2020 году

Ндфл с процентов Депозитов в банках по вкладам физических лиц

Нужно ли платить налоги на доход с депозита

Депозитные сделки в России, как и во многих других станах мира, подлежат налогообложению. Государство, давая свое согласие на размещение капитала под процент в банке, изымает у владельцев банковских счетов часть средств. Облагаться налогами могут любые депозиты, которые приносят своим хозяевам экономическую прибыль.

  • в рублях;
  • в иностранной валюте;
  • в монетах и драгоценных металлах.

Важная информация: существуют ситуации, когда платить НДФЛ не нужно. Это зависит от процентной ставки по депозиту. Есть определенный порог, и если он не превышается, вкладчик освобождается от своих обязательств. Условия назначения этого вида бюджетных платежей регламентируются ст. 214.2 Налогового Кодекса РФ.

Кто платит НДФЛ с процентов по рублевому депозиту, вкладу в банке

выплаченные с 01-01-2016 г. исходя из ставки рефинансирования (действующей в период начисления процентов), увеличенной на пять процентных пунктов. Это правило работает, если вклад размещен в банке, который расположен на территории России. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 214.2 Налогового кодекса РФ.

Если в период действия договора вклада ставка рефинансирования снизилась и из-за этого сумма процентов превысила предельную величину, платить НДФЛ не нужно при одновременном выполнении следующих условий:

  • на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов. Если договор заключен (продлен) в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, то процентную ставку сравнивайте со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов;
  • за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
  • с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет. Для периода с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года процентную ставку нужно сравнивать со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов.
Предлагаем ознакомиться:  Социальные компенсации вреда здоровью работнику

Ндфл с процентов Депозитов в банках по вкладам физических лиц

к меню ↑

Согласно п.4 статьи 214.2 НК РФ в отношении доходов, налоговая база по которым определяется в соответствии с этой статьей, налог НДФЛ исчисляется, удерживается и перечисляется налоговым агентом, т.е. банком или другой кредитной организацией.

только в той части, которая превышает сумму процентов, определенную исходя из 9 процентов годовых. Проценты, рассчитанные исходя из ставки 9 процентов годовых, освобождаются от налога согласно пункта 2 статьи 224, статьи 214.2 и письма ФНС России от 15 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13520

к меню ↑

Статья 214.2 Кодекса не содержит положений, ограничивающих возможность ее применения физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, напоминает Минфин в письме № 03-04-05/51080 от 01.09.2016 г.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsen-GB

Таким образом, в отношении процентных доходов по вкладам в банках, получаемых физическими лицами — индивидуальными предпринимателями, действует общий порядок налогообложения указанных доходов, установленный в статье 214.2 Кодекса. Т.е. если проценты, получаемые физическим лицом, являющимся ИП, по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, не превышают установленных в пункте 1 указанной статьи пределов, налоговая база по таким доходам не определяется.

к меню ↑

Параметры вкладов для налогообложения

Государству достается часть прибыли от размещения ценностей граждан в банках. В расчет принимается ставка рефинансирования от Центробанка, значение которой сейчас приравнивается к размеру ключевой ставки. Эта цифра периодически изменяется, и с 10 февраля 2020 года составляет 6%.

Важно учитывать: налогообложению подлежат только вклады, в которых процентная ставка превышает ставку рефинансирования на 5 пунктов по договорам в рублях и на 9 пунктов по договорам в валюте других стран. Облагаться налогом будет прибыль по депозитам, оформленным под ставку выше, чем 11% и 15% годовых (для разных видов сделок).

Если проанализировать предложения на рынке вкладов, то можно убедиться в том, что найти достойный вариант размещения средств на банковских счетах на текущий момент практически нереально. Максимальное значение годовой ставки по депозитам в рублях для физических лиц сегодня редко перешагивает отметку в 7,5%, предельная доходность по договорам в долларах – 1,5%, а по депозитам в евро – 0,3% в год (данные действительны на февраль−2020). Это недостаточно высокие значения, поэтому ни один из действующих вкладов не попадает под условия обложения НДФЛ.

Предлагаем ознакомиться:  Налогообложение компенсации при увольнении по соглашению сторон, НДФЛ

Порядок уплаты налогов на вклады физлиц

к меню ↑

Величина НДФЛ по процентным доходам находится в прямой зависимости от нескольких факторов:

  • размера капитала, помещенного на банковские счета;
  • годовой процентной ставки, согласно конкретной программе;
  • ставки рефинансирования, действующей в определенный временной промежуток.

S = P * t / 100, в которой

S – объем налоговых отчислений;

P – размер прибыли;

t – налоговая ставка.

Ндфл с процентов Депозитов в банках по вкладам физических лиц

P = W * (N – K – 5) / 100 / 365 * n, где

W – капитал, хранящийся на депозитном счете;

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressen-GB

N – годовой процент;

K – ставка рефинансирования;

n – длительность размещения средств, в днях.

На текущий момент к доходу резидентов применяется ставка в размере 35%. С нерезидентов РФ идет взыскание в размере 30%. Вклады в драгоценных металлах облагаются по-другому. Ставка по ним является фиксированной и составляет 13%.

  1. Физическое лицо, зарегистрированное в Российской Федерации, и соблюдающее законы страны, 1 февраля открыло в банке депозитный счет в сумме 300 тыс. рублей.
  2. Договор оформлен на 6 месяцев, т. е. на 181 день.
  3. Ожидаемая доходность по вкладу – 13%.
  4. Ставка рефинансирования при подписании договора составляла 7,25, а с 1 апреля она была снижена до 6,25%. При расчете не учитывалась капитализация. В более сложных ситуациях применяется формула сложного процента.

    На заметку: на размер НДФЛ влияют такие условия, как пополнение депозита и колебания ставок.

  5. Величина прибыли рассчитывается следующим образом:

    P = 300 000 (13,0 – 6,25 – 5) / 365 / 100 * 181 = 2603.42 руб. Именно эта сумма будет служить базой для налогообложения.

  6. S = 2 603,42 * 35 / 100 = 911,0 руб. Это налог на доход с процентов по депозитной операции, подлежащий уплате в бюджет.

Внимание: налогообложению подлежит не вся сумма процентного дохода, а разница между двумя значениями. Т. е. при утвержденной договором доходности в 14% и ставке рефинансирования в размере 6%, НДФЛ будет взиматься с разницы 3%.

НДФЛ по вкладам в иностранной валюте исчисляется по другой формуле.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdeven-GB

Как видно из сложившейся ситуации, на текущий момент этот вид налогов с российских вкладчиков не удерживается в связи с низкими процентными ставками. Но в случае повышения процентов происходит удержание с вкладов. Эта операция выполняется автоматически и не требует присутствия клиента. Налог высчитывается в момент закрытия договора, и собственник средств избавлен от необходимости подавать декларацию – все это банк сделает самостоятельно. Если потребуется, финансовое учреждение в любой момент представит клиенту отчет о перечислении средств НДФЛ в бюджет.

Предыдущая запись Отмена судебного приказа в связи с неполучением
Следующая запись Что нужно при разводе в загсе

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector