Книга учета доходов и расходов (КУДиР) на УСН и патенте — Эльба

Как заполнить КУДиР при работе с ККТ

Правила отражения доходов в КУДиР на патенте

Каждый год начинается с оформления новой КУДиР. Записи в книгу можно вносить вручную или заполнять её на компьютере и распечатывать по итогам каждого квартала. В конце года книгу нужно прошить и пронумеровать, на последнем листе указать количество страниц, поставить подпись и печать при её наличии. Заверять книгу в налоговой не требуется. Храните заполненную книгу в течение 4 лет и при получении требования предоставляйте налоговикам.

Фотоинструкция: как прошить КУДИР

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она сформирует отчёты, посчитает налоги и подготовит КУДиР.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

В КУДиР нужно записывать лишь те доходы и расходы, которые учитываются при расчёте налога УСН. Причём расходы в книгу нужно включать только в том случае, если вы на УСН «Доходы минус расходы». А на УСН «Доходы» достаточно отражать в книге доходы и уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы.

Учитывать нужно доходы от продажи товаров, работ или услуг, а также некоторые внереализационные доходы. Запись в КУДиР делайте в день получения оплаты от клиента. В специальной статье вы найдете подробности об учёте доходов в налоге УСН.

С расходами сложнее. Во-первых, учитывать можно только расходы из статьи 346.16 Налогового кодекса. Во-вторых, это нужно делать в последнюю из дат:

  • дата полной оплаты контрагенту;
  • дата получения от контрагента оплаченных товаров, работ или услуг;
  • дата передачи товара конечному покупателю (если вы покупаете товар для последующей перепродажи).

В отдельной статье описаны нюансы учёта расходов в налоге УСН.

Каждая запись в КУДиР подтверждается первичными документами. Это могут быть платёжные поручения, бланки строгой отчётности, товарные или кассовые чеки, акты, накладные и другие.

Книга учёта доходов и расходов для УСН

С Эльбой вести книгу учета доходов и расходов не составит труда! Мы автоматически заполним нужные поля и поможем сохранить КУДиР в формате Word или PDF!

В книгу учёта доходов на патенте нужно записывать только доходы от «патентной» деятельности. Учитываются они по тем же правилам, что и доходы на УСН — в день получения оплаты от клиента. Расходы в книгу на патенте включать не нужно.

Предлагаем ознакомиться:  Срочный временный договор продавца с

Книга учёта доходов для патента

К ведению КУДиР нужно подходить ответственно. За отсутствие книги или недостоверную информацию о доходах и расходах могут оштрафовать.

По требованию налоговой КУДиР нужно предоставить в течение 10 дней. Если этого не сделать, могут оштрафовать на 200 рублей за каждую непредоставленную книгу.

Если налоговики при проверке найдут хотя бы два случая неправильного отражения доходов и расходов в КУДиР, грозит штраф от 10 000 до 30 000 рублей. А если это привело к занижению налога, штраф составит 20% от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 рублей.

Вариант первый — составление бухгалтерской справки

Бухгалтерская справка — это первичный учетный документ, содержащий сведения об операции (событии), которая должна быть отражена в бухгалтерском или налоговом учете (ч. 1 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, ст. 313 НК РФ).

Обязательная для применения форма бухгалтерской справки законодательно не установлена. Поэтому ее надо разработать самостоятельно и утвердить в качестве приложения к Учетной политике. При этом форма справки должна содержать все реквизиты, обязательные для первичного документа (ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ).

Бухгалтерская справка оформляется, когда выполняется любое из двух условий:

  1. для учета какой-либо операции (события) составление другого первичного документа не предусмотрено;
  2. для учета какой-либо операции (события) на основании имеющихся первичных документов необходимо провести дополнительные расчеты. В этом случае оформляется бухгалтерская справка-расчет. 

Так как бухгалтерская справка сама является первичным документом, то на её основе мы вполне законно можем сделать запись в КУДиР. А к этой бухгалтерской справке приложить Отчет о закрытии смены и Отчет о состоянии счетчиков ККТ с гашением.

Как заполнить КУДиР при работе с ККТ

Вот примерная форма бухгалтерской справки. Для организаций, ведущих бухгалтерский учет, указание корреспонденции счетов необходимо. А для ИП, не ведущих бухгалтерский учет, столбцы корреспонденции счетов можно удалить.

Форму бухгалтерской справки не забудьте утвердить в Приложении к Учетной политике!!!

Вариант второй — на основе Приходного кассового ордера (ПКО)

Если у вас есть кассир, то он обязан сдавать выручку за свою смену по приходному кассовому ордеру.

Предлагаем ознакомиться:  Что делать если не приходят налоговые уведомления

Кому он будет сдавать выручку — самому ИП или бухгалтеру — это ваш выбор, этот вопрос касается вашей организационной структуры бизнеса. 

Каким образом вести кассовые операции ИП я описала в статье «Порядок ведения кассовых операций для ИП упростили. Но не все так просто…»  Эта статья НЕ касается применения ККТ, НЕ касается порядка приема выручки от физических лиц за товары, работы и услуги. Под кассовыми операциями понимаются операции по приему и выдаче наличных денежных средств, осуществляемые кассами внутри организаций и ИП.

Как заполнить КУДиР при работе с ККТ

На основании ПКО мы имеем полное право сделать запись в КУДиР о полученных доходах одной строкой за всю смену.

Форма ПКО утверждена и менять её нельзя.

Каждый кассовый аппарат через интернет связан с оператором фискальных данных (ОФД). В личном кабинете ОФД можно вывести в табличку Excel реестр пробитых чеков за определенный период времени.

В этом реестре есть все необходимые данные. И не составит большого труда в эту электронную табличку подставить шапку  и подпись ответственного за ведение этого налогового регистра лица.

Налоговый регистр также является первичным документом для налогового учета (ст. 313 НК РФ) и на основании налогового регистра можно сделать запись в КУДиР.

Если вы выбираете этот вариант, то в приложении к Учетной политике вам необходимо утвердить форму и порядок заполнения этого регистра.

Расчет суммы дохода наличными деньгами и картами банка через ККТ производится в налоговом регистре РД-Н на основании реестра ОФД «_______________» (наименование ОФД).

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Налоговый регистр формируется ежедневно или помесячно  (нужное выбрать). Итоговые данные заносятся в КУДиР как налогооблагаемый доход.

Предыдущая запись Подача и рассмотрение кассационной жалобы по административному делу
Следующая запись Налоговая задолженность запрет выезда

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector