Ответ на требование о предоставлении документов пояснений в налоговую образец

Ответ в налоговую о предоставлении документов образец

Правила подготовки ответа на требования налоговой в соответствии с нормами законодательства

Если налоговая затребовала документы, дополнительно нужно составить сопроводительное письмо. Оно представляет собой записку к сведениям, предоставляемым в уполномоченный орган. Оформляя документ, нужно руководствоваться общими правилами, применяемыми в современном делопроизводстве. Используется стандартная схема оформления бумаги, однако лучше использовать готовые примеры.

Изначально указывают название компании, фиксируют сведения о должностном лице, в адрес которого поступает обращение. Далее отражается информация об отправителе. Обязательно фиксируется список прилагаемой документации. Отдельно отражаются сведения о количестве экземпляров и числе страниц каждого документа. В финальной части фиксируются личные данные и дата отправления письма.

Пояснительную записку в налоговую заверять нотариально не нужно. Соответствующее правило закреплено в пункте 2 статьи 93 НК РФ. Однако правило не распространяется на копии документов, выступающие в качестве приложений. Для выполнения действий не нужно обращаться к нотариусу.

Чтобы заверить документацию, достаточно проставить подпись руководителя и печать компании на каждый лист. В организации может присутствовать отдельный сотрудник, уполномоченный выполнять заверение материалов. На него может быть оформлена доверенность с соблюдением норм гражданского законодательства.

Образец ответа на требование о предоставлении документов в налоговую

Для чего составляется?

Пояснительную записку пишут для сопровождения таких документов, как:

  • доверенность;
  • декларация (о сопроводительном письме к декларации узнайте тут);
  • уточненная налоговая декларация и другие (о написании письма к таким документам читайте здесь).

Такое сопровождение может служить и в качестве ответа на требование налогового органа предоставить какие-либо документы.

Порядок истребования документов у проверяемого лица

Когда использован образец ответа на требование налоговой о предоставлении документов и подготовлена соответствующая бумага, необходимо удовлетворить запрос ФНС. В Налоговом кодексе отсутствуют дополнительные требования, предъявляемые к бумагам. Статистика показывает, что ежедневно налоговая инспекция отправляет запросы на десятки и сотни тысяч документов.

Поэтому обычно заверение бумаг не требуется. В большинстве случаев оно бессмысленно. Достаточно сложить однотипную документацию в папку, пронумеровать и прошить. Затем потребуется оформить опись. На начальных листах указывает реестр документации, передаваемой в уполномоченный орган. Нити документов скрепляются на последнем листе.

В законодательстве установлен четкий период, в течение которого необходимо собрать документы и оформить ответ на требование ИФНС.

Бумаги нужно предоставить:

  • в течение 5 дней, если нужны сведения о конкретной сделке, заключенной объектом проверки;
  • в течение 5 рабочих дней, если нужно предоставить объяснения по поводу исправленной и уточненной декларации, если ведется камеральная налоговая проверка;
  • в течение 10 рабочих дней, если лицо является объектом проверки и в его отношении выдвинуто соответствующее требование.

На практике могут присутствовать объективные причины, препятствующие предоставлению информации. В этой ситуации допустима отправка запроса о получении отсрочки. Выполнить процедуру необходимо не позднее суток с момента получения требования. Для выполнения процедуры потребуется подготовить уведомление и направить его в налоговый орган.

В документе необходимо отразить перечень причин, препятствующих предоставлению документации в установленный срок. Дополнительно вы обязаны сообщить, в течение какого промежутка времени сможете удовлетворить требования и предоставить документы. Когда уведомление получено, налоговая служба рассмотрит его и вынесет решение в течение 2 суток.

Обычно ФНС указывает в требовании срок, в течение которого нужно представить документы или/и письменное пояснение.

Ответ в налоговую о предоставлении документов образец

Требования приходят как в бумажном виде по почте, так и в электронном. Формат требований зависит от того, как отчитывается конкретный налогоплательщик.

Следуя нормам законодательства, ответ на требование налоговой нужно подготовить и отправить в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Чаще всего ответ пишется в произвольной форме, но налогоплательщики могут взять за основу рекомендуемую форму ответа (Письмо ФНС РФ от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752).

Если требование налоговой о представлении документов или пояснений пришло в электронном виде, не забудьте отправить квитанцию о приеме. На это организации отводится шесть рабочих дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Срок ответа на требование ИФНС фиксированный. В исключительных случаях налоговая инспекция может его изменить. Также увеличить срок для представления документов ФНС может по просьбе налогоплательщика, но для этого должны быть веские причины (болезнь ответственного лица, большой объем истребуемых документов и пр.).

К началу страницы

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.

Перечень конкретных документов оформляется соответствующим Требованием о представлении документов (информации).

В случае нахождения должностного лица налогового органа, проводящего налоговую проверку, на территории проверяемого лица требование о представлении документов (информации) передается руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку.

Если указанными способами требование о представлении документов (информации) передать невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма или передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика.

Лицам, на которых НК РФ возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, требование о представлении документов (информации) направляется налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика.

Предлагаем ознакомиться:  Коллективное письмо от жителей для газификации села

В случае направления требования о представлении документов (информации) налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

Ранее представленные в налоговые органы документы (информация) независимо от оснований для их представления могут не представляться при условии уведомления налогового органа в установленный для представления документов (информации) срок о том, что истребуемые документы (информация) были представлены ранее.

Важно! Чтобы воспользоваться таким правом, в течение срока представления документов нужно направить уведомление в налоговый орган о том, что ранее эти документы уже представлялись в налоговый орган, указав в нем реквизиты документа, которым (приложением к которому) они были представлены, и наименование налогового органа, в который они были представлены.

При этом запрет на повторное истребование у налогоплательщика документов, которые он ранее уже представлял в налоговые органы, не распространяется на случаи, если документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, если документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие обстоятельств непреодолимой силы.

К началу страницы

Ответ в налоговую о предоставлении документов образец

Истребуемые документы могут быть представлены в налоговый орган проверяемым лицом лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом либо переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

При этом, если истребуемые документы составлены в электронной форме по форматам, установленным ФНС России, они представляются в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Документы, составленные на бумажном носителе, могут быть представлены в электронной форме в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов) по установленным форматам по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Форматы для представления в налоговый орган в электронной форме документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов, установлены приказом ФНС России от 18.01.2017 № ММВ-7-6/16@ «Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

В случае представления истребуемых документов в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи такие документы должны быть заверены усиленной квалифицированной электронной подписью проверяемого лица или усиленной квалифицированной электронной подписью его представителя.

Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, в соответствии с пунктом 3 статьи 93 Кодекса представляются в течение 10 дней (20 дней — при налоговой проверке консолидированной группы налогоплательщиков, 30 дней — при налоговой проверке иностранной организации, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ) со дня получения соответствующего требования.

Ответ в налоговую о предоставлении документов образец

Представление документов на бумажном носителе производится в виде заверенных проверяемым лицом копий.

В случае необходимости налоговый орган вправе ознакомиться с подлинниками документов.

К началу страницы

В случае, если проверяемое лицо не имеет возможности представить истребуемые документы в установленный срок,
оно в течение 1 дня, следующего за днем получения требования о представлении документов, письменно уведомляет
проверяющих должностных лиц налогового органа о невозможности представления в указанные сроки документов с
указанием причин, по которым истребуемые документы не могут быть представлены в установленные сроки, и о сроках,
в течение которых проверяемое лицо может представить истребуемые документы.

В течение 2 дней со дня получения такого уведомления руководитель (заместитель руководителя) налогового органа
вправе на основании этого уведомления продлить сроки представления документов или отказать в продлении сроков,
о чем выносится отдельное решение.

К началу страницы

Налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация).

При этом в поручении об истребовании документов (информации) указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.

В течение пяти дней со дня получения указанного поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информация), направляет этому лицу требование о представлении документов (информации).

Лицо, получившее требование о представлении документов (информации) в соответствии с п. 1 и п. 1.1 ст. 93.1 НК РФ, исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок уведомляет, что не располагает истребуемыми документами (информацией).

Цель предоставления

Письмо играет роль пояснения к подаваемым в налоговый орган документам. Причин предоставления информации в ФНС существует множество. Самые распространенные случаи:

  1. Ответное предоставление пояснения, связанного с получением письма из налоговой. Пояснение дается в целях проведения инспекцией камеральных проверок деклараций (п. 3 ст. 88 НК РФ).
  2. Пояснение заявителя о подаче в налоговую инспекцию уточненной налоговой декларации в связи с допущением ошибки (п. 1 ст. 80 НК РФ).
  3. Предоставление описи прилагаемых документов (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Сопроводительные письма облегчают и упорядочивают документооборот, так как:

  • предотвращаются споры, которые могут возникнуть относительно комплектности подаваемых бумаг;
  • упрощается работа канцелярии, занимающейся регистрацией принятых документов;
  • вносится ясность относительно цели направления в ИФНС документов;
  • принятые бумаги быстро доходят до нужного специалиста.
Предлагаем ознакомиться:  Мосэнергосбыт заключение договора энергоснабжения в Москве

В каких ситуациях выдвигается требование о представлении документов в налоговую?

По закону выдвигать соответствующие требования налоговая может только при наличии оснований. Перечень проверок, которые проводит ФНС, закреплен в пункте 1 статьи 87 НК РФ.

Основанием для проведения камеральной проверки и истребования документов считаются:

  • организация хочет воспользоваться льготами, установленными налоговым законодательством;
  • компания хочет вернуться к уплате НДС;
  • организация производит платежи по налогам в связи с использованием природных ресурсов;
  • необходимо разрешить вопросы, касающиеся налогового контроля.

Видео

Отправить запрос на иных основаниях налоговый орган не имеет права. Выездная проверка проводится непосредственно на территории налогоплательщика. Срок подобной проверки не превышает 2 месяца. Однако период может быть продлен до 4 месяцев, если имеют место  объективные причины. В исключительных случаях допустимы пролонгации периода до полугода.

Из вышесказанного следует, что требование о представлении документов в налоговую может быть в следующих случаях:

  • при проведении камеральной проверки на основании ранее предоставленной в налоговый орган декларации;
  • во время выездной проверки;
  • при проведении встречной налоговой проверки.

Из каких пунктов состоит?

Важно!

Существует перечень обязательных сведений, указываемых в сопроводительном письме. Они содержатся в

ГОСТ Р 7.0.97-2016

, утвержденном приказом Росстандарта от 08.12.2016 года № 2004-ст.

Обязательные сведения выглядят так:

  1. Информация об отправителе (название, указание на организационно-правовую форму, юридический адрес, ИНН/КПП, контактный номер).
  2. Реквизиты ИФНС, в которую подаются бумаги.
  3. Дата направления документов и исходящий номер письма со ссылкой на реквизиты требования, полученного от налоговой инспекции.
  4. Текст с пояснением, составленный в свободной форме.
  5. Приложение в виде пронумерованного списка документов. Если приложений много, они указываются в прикладываемой к письму описи.
  6. Подписи уполномоченных лиц.
  7. Информация об исполнителе – инициалы и фамилия, контактный номер.

Сопроводительное письмо в бумажном виде не унифицировано. Если в нем содержатся все указанные реквизиты, можно считать, что документ оформлен правильно.

Письмо в электронном виде должно быть составлено по форме, утвержденной приказом ФНС РФ.

Если запрошенные налоговым органом документы отсутствуют

На практике налоговые органы не всегда знакомы со спецификой деятельности конкретной организации. Поэтому иногда возникают ситуации, в которых лицо получает требование о предоставлении документов, отсутствующих в компании. Фирма может попросту не вести их. Присутствуют объективные причины, из-за которых той или иной бумаги нет в компании в конкретный промежуток времени.

Уважительными основаниями отсутствия документов считаются:

  • материалы были похищены;
  • информация была изъята представителями правоохранительных органов;
  • срок хранения документации завершился, и она была уничтожена;
  • бумаги были переданы по запросу органов государственной власти;
  • документация была уничтожена из-за наступления чрезвычайной ситуации.

Если имеет место одна из вышеуказанных причин, необходимо направить уведомление в налоговую службу о том, что представить документацию невозможно. При этом важно подтвердить присутствие объективных причин. Для этого перечень дополняется доказательной базой. Сюда включают справки и бумаги.

Пошаговое инструкция по заполнению

Сопроводительная записка к доверенности должна выглядеть таким образом:

  1. Ответ в налоговую о предоставлении документов образецВ правом верхнем углу листа пишется номер ИФНС, город, инициалы и фамилия руководителя, занимаемая должность. Если письмо составляется не на фирменном бланке, указываются также реквизиты отправителя.
  2. В левом верхнем углу указывается исходящий номер и дата составления. Если письмо является ответным, то обязательно указание номера запроса и даты его составления.
  3. По центру листа указывается наименование документа. Название должно выражать суть письма. В данном случае письмо нужно назвать «О направлении доверенности».
  4. Отступив несколько строк от названия, необходимо написать текст-пояснение. Первые слова должны быть «Направляем в Ваш адрес» или «Предоставляем Вам доверенность». Далее нужно указать все реквизиты доверенности и информацию о доверенном лице.
  5. Отступив несколько строк от основного текста, слева нужно указать должность уполномоченного лица. На той же строке посередине листа необходимо поставить подпись лица и печать организации. Справа должна находиться расшифровка подписи.
  6. В левом нижнем углу письма размещается информация об исполнителе.

Пункты 1, 2, 5 и 6 едины для всех видов сопроводительных писем.

К декларации

Назвать документ нужно «О направлении декларации».

Текст сопровождения можно написать так: «Направляем в Ваш адрес декларацию 3-НДФЛ за 2017 год».

Декларация 3-НДФЛ за 2017 год – на 6 листах в 1 экз.».

О сопроводительных письмах к декларациям мы подробно писали в этих материалах, а о том, обязательно ли составлять данный документ к декларации по НДФЛ, вы можете узнать здесь.

Назвать документ нужно «О направлении уточненной декларации».

Текст письма можно написать так: «Направляем в Ваш адрес уточненную декларацию 3-НДФЛ за 2017, составленную в связи с арифметической ошибкой, содержащейся в первичной декларации (указать свою причину).

Уточненная декларация 3-НДФЛ за 2017 год – на 6 листах в 1 экз.».

Ответ в налоговую о предоставлении документов образец

Назвать документ нужно «О направлении документов».

«Направляем в Ваш адрес, согласно требованию о предоставлении документов от _ № _, следующие документы в целях проверки правильности исчисления налоговой базы по НДС за второй квартал 2017 года:

  1. Выставленные счета-фактуры – на 5 листах в 1 экз.
  2. Полученные счета-фактуры – на 5 листах в 1 экз.
  3. Книга покупок – на 8 листах в 1 экз.
  4. Книга продаж – на 8 листах в 1 экз.
  5. Выписка с расчетного счета – на 3 листах в 1 экз.».

О том, как правильно заполнить такое письмо по НДС, мы писали в другой статье.

Может ли налоговая выдвинуть требования о представлении документов повторно

На практике лицо может столкнуться с ситуацией, когда информация уже была получена налоговой службой во время проведения камеральной или выездной проверки, но требования о предоставлении отправлены повторно. В этой ситуации выполнять действие необязательно. Достаточно лишь подготовить ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений и сообщить, что информация уже присутствует у уполномоченного органа.

Предлагаем ознакомиться:  Приказ о выговоре работнику доу образец

Как написать пояснение на запрос от ФНС

Взаимодействие между гражданами и должностными лицами регламентирует действующее законодательство. В НК РФ за налогоплательщиком закреплено право не предоставлять документы, если в ранее переданной декларации не было обнаружено ошибок или несоответствий. В этом случае человека нельзя привлечь к ответственности за невыполнение требования.

Перечень ситуаций, в которых налоговый орган имеет право запросить документацию при проведении проверки, строго закреплен:

  • лицо выдвигает в декларации требования о возврате НДС;
  • в декларации заявлено право на получение льготы: им признаются любые предусмотренные налоговым законодательством послабления в отношении определенной категории лиц;
  • уточненная налоговая декларация передана через 2 года после предоставления первичного документа;
  • в представленной декларации обнаружены ошибки или несоответствия.

Налогоплательщики должны помнить, что для запроса материалов у налоговой не обязательно должны иметься веские основания. Список бумаг, которые имеет право требовать ФНС, также ограничен. Однако учитывайте, что за неисполнение требований налоговой службы плательщика могут привлечь к мерам взыскания. Решение можно обжаловать в судебном порядке. Процедура даст возможность добиться справедливости, но это займет много времени.

Если предписания уполномоченного органа не ясны, необходимо подать письменный запрос в ФНС и попросить разъяснений. Если ваши права нарушаются или возникла спорная ситуация, лучше подать соответствующую документацию в надзорные органы или обратиться в суд.

Все сроки и правила, как написать письмо в налоговую в ответ на требование об уплате налога, прописаны в НК РФ. После завершения камеральной проверки периодической или итоговой отчетности инспектор направляет в учреждение письмо в бумажном или электронном виде о выявленных расхождениях, подлежащих уточнению, разъяснению или корректировке.

Организация должна сформировать и передать пояснительный материал в течение пяти рабочих дней с момента получения запроса из ИФНС (п. 3 ст. 88 НК РФ). Письмо составляется в произвольной форме. Если налогоплательщик готовит ответ на запрос по факту камеральной налоговой проверки, то ему надлежит использовать образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений.

Ответ подают через систему электронного документооборота с обязательным использованием ЭЦП, по электронной почте, курьером либо непосредственно в инспекцию (письмо зарегистрируют в канцелярии). В доказательство своей позиции налогоплательщик формирует пакет документов со всеми необходимыми приложениями, заверенными и подписанными руководителем.

Если специалист уверен, что в поданной отчетности неточностей и расхождений нет, то по инструкции, как правильно ответить на требование ИФНС о предоставлении пояснений, в ответе необходимо указать, что в декларации или отчете за указанный период ошибок не содержится. Если ошибки все же были допущены, налогоплательщик предоставит корректировку декларации, уточняющую поданные сведения (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Ответ в налоговую о предоставлении документов образец

При обнаружении технических помарок или неточностей, не влияющих на налогооблагаемую базу и величину исчисленного налога, в разъяснительном материале опишите сложившуюся ситуацию, отметив при этом, что верный вариант предоставлен в ответе на запрос либо в уточненной декларации.

Налогоплательщик самостоятельно выбирает форму подачи документов. Существует два варианта – подача в бумажной форме в налоговый орган по месту учета гражданина или объекта налогообложения или направление в электронном виде через личный кабинет портала налог.ру.

Документооборот между налоговым органом и заявителями регулируется подзаконными актами:

  • Приказ Минфина России от 02.07.2012 № 99н (ред. от 26.12.2013) «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов).
  • Методические рекомендации по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (утверждены приказом ФНС РФ от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@).

Сопроводительное письмо – это документ универсального назначения, который может играть роль пояснительной записки или ответа на полученный запрос от ИФНС. Его структура довольно проста, и исполнителем по нему без труда сможет стать любое заинтересованное лицо.

Сопроводительное письмо является своего рода поясняющей запиской к отправленной в ИФНС бухгалтерской и налоговой документации. В нем указывают, какие именно документы и в каком количестве были отправлены. Благодаря этому сотрудники налоговой инспекции без труда смогут понять назначение полученных документов. А в случае утери их части отправитель сможет доказать свою правоту.

Сопроводительное письмо в налоговую о предоставлении документов выполняет следующие задачи:

  • облегчает взаимодействие налоговой службы с налогоплательщиками;

  • позволяет четко понять, что представляет собой каждый отправленный документ;

  • определяет назначение передаваемых для проверки бумаг;

  • позволяет избежать возможных недопониманий относительно полноты предоставленного пакета документов;

  • упрощает регистрацию принятых бумаг в канцелярии налогового органа.

Если организация решила не присылать на проверку какие-либо затребованные бумаги – в сопроводительном письме необходимо обосновать причину такого решения.

Предыдущая запись Договор займа. Как взыскать долг по договору займа 2020
Следующая запись Оформление академического отпуска по семейным обстоятельствам

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector