Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Как удерживаются алименты из заработной платы: основания и порядок - максимальный процент удержания алиментов из заработной платы

Расчет удержания алиментов из заработной платы

Прекращение удержания алиментов из заработной платы

Для удержания алиментов требуется законное основание:

  • добровольное соглашение о выплате алиментов на содержание детей;
  • исполнительный документ (судебный приказ или исполнительный лист), который выдан на основании решения суда.

Размер и порядок выплаты может быть оговорен супругами в виде письменного и нотариально заверенного соглашения.

В законодательстве предусмотрено несколько вариантов взыскания алиментов по соглашению:

  • доли от заработной платы плательщика;
  • твердая денежная сумма, которая выплачивается периодически;
  • твердая денежная сумма, которая выплачивается одноразово;
  • имущество для ребенка;
  • иные способы оплаты алиментов по соглашению между мужем и женой.

По решению суда

Судебный приказ или исполнительный лист выдается на основании решения суда. Для исчисления алиментов по исполнительному документу не требуется согласие плательщика, подача заявления и приказ руководителя. Исполнительный документ сам является основанием для удержания алиментов.

— Соглашение имеет юридическую силу исполнительного документа. И если одна из сторон отказывается выполнять условия соглашения добровольно, его можно обратить к принудительному исполнению. Например, направить по месту работы плательщика, чтобы бухгалтерия осуществляла удержание предусмотренной в нем суммы алиментов.

— Плательщик может сам подать заявление об удержании алиментов из заработной платы по месту своей работы. В заявлении следует указать следующие сведения:

  1. Паспортные данные и банковские реквизиты получателя алиментов.
  2. Данные ребенка, для которого будут выплачиваться алименты.
  3. Порядок начисления и размер алиментов (доля от заработка или твердая сумма, в соответствии с соглашением).
  4. Сроки перечисления (одноразово или регулярно, ежемесячно или ежеквартально).

Расчет удержания алиментов из заработной платы

Судебные приставы тоже наделены правом передать исполнительные документы в бухгалтерию по месту работы плательщика алиментов. Это возможно в том случае, если получатель алиментов обратится в службу судебных приставов с судебным приказом или исполнительным листом для принудительного взыскания алиментов.

Удержание алиментных выплат на детей осуществляется со всех видов зарплаты и дополнительного вознаграждения. Причем не только по месту основной работы, но и по совместительству. Если плательщик алиментов работает в нескольких местах, ему следует получить несколько экземпляров исполнительного документа — для каждого места работы, ведь бухгалтерия имеет право производить расчет удержаний из зарплаты только по исполнительному документу.

Алименты не начисляются с таких видов дохода:

  • с единовременной премии;
  • с выходного пособия, выплачиваемого при увольнении;
  • с суммы материальной помощи, полученной в связи со стихийным бедствием или пожаром, имущественной кражей, рождением ребенка или бракосочетанием, смертью родственников или увечьем;
  • с компенсационной выплаты, получаемой работником в связи с командировкой или переводом в другую местность;
  • с компенсационной оплаты стоимости лечебно-профилактического питания;
  • с компенсационной оплаты изношенного инструмента, который принадлежал работнику.

Если алименты удерживаются на основании соглашения, заключенного родителями, прекращение удержаний возможно в случаях, предусмотренных пунктом 1 статьи 120 СК РФ:

  • Смерть одной из сторон, заключивших соглашение;
  • Окончание срока действия соглашения;
  • По другим причинам, предусмотренным соглашением.

Если алименты удерживаются из заработка работника на основании решения суда или судебного приказа, прекращение удержаний возможно по причинам, предусмотренным пунктом 2 статьи 120 СК РФ:

  • Достижение совершеннолетия ребенка;
  • Приобретение ребенком полной дееспособности до совершеннолетия (открытие собственного бизнеса, замужество/женитьба);
  • Усыновление или удочерение ребенка;
  • Смерть ребенка, смерть родителя, который выплачивает алименты.

Пример

Одно из условий прекращения удержаний алиментов – достижение ребенком 18 лет. Дата совершеннолетия ребенка должна быть указана в исполнительном документе. Последнее удержание алиментов происходит за ту часть расчетного периода, которая предшествует дате совершеннолетия. Например, если день рождения ребенка – 18 августа, последние алименты он получит за период с 1 по 17 августа включительно.

Если задолженности по алиментам у плательщика нет, в течение 3 дней после последнего удержания алиментов исполнительный документ с соответствующей отметкой отправляется судебному приставу или получателю алиментов.

Если же ко дню совершеннолетия ребенка за родителем числится задолженность, удержание денежных средств из заработка продолжится и после совершеннолетия – до момента погашения всей суммы долга. И лишь потом исполнительный лист будет отправлен судебному приставу или получателю алиментов.

Если работник увольняется из предприятия или учреждения до того, как ребенок достигнет совершеннолетия или будет выплачен весь долг по алиментам, руководство обязано в трехдневный срок уведомить:

  • Судебного пристава, если алименты удерживались на основании судебного приказа или решения суда. Вместе с уведомлением судебному приставу отправляется исполнительный документ.
  • Получателя алиментов, если алименты удерживались на основании соглашения. Вместе с уведомлением об увольнении плательщика алиментов получателю отправляется нотариально заверенное соглашение.

ЗАДАТЬ ВОПРОС ЮРИСТУ БЕСПЛАТНО

Алименты — это денежные средства, которые выделяются из заработка или другого дохода совершеннолетнего гражданина РФ для направления в пользу другому человеку, имеющему с ним кровную связь, несовершеннолетнему и/или недееспособному. Самый распространенный вид алиментов — денежные выплаты в пользу несовершеннолетнего ребенка, со вторым родителем которого плательщик средств находится в разводе.

Как правило, к этой обязанности суд приговаривает отца ребенка, а получателем является его мать, но равенство по признаку пола безжалостно: в случае, если ребенок остается с отцом, живущая отдельно работоспособная мать также будет обязана перечислять сыну или дочери часть своего дохода.Рассмотрим порядок удержания алиментов с прибыли плательщика.

Если развод позволяет мужу и жене снять с себя обязательства по отношению друг ко другу, то не позволяет сделать этого по отношению к ребенку. Выплата алиментов на ребенка – это выполнение своих родительских обязательств. Идеально, если рассчитать и определить условия выплаты алиментов могут сами родители ребенка. Иначе в ход идет предусмотренный законом порядок принудительного расчета и удержания алиментов из заработной платы.

После того, как судом определен размер алиментов, судебный приказ или исполнительный лист передается по месту работы родителя. Эти исполнительные документы являются основанием для удержания средств из заработной платы плательщика алиментов. Ответственность за выполнение требований исполнительного документа лежит на руководстве и бухгалтерии того предприятия или учреждения, где работает плательщик алиментов.

Индексация

Если исполнительный документ содержит положение об индексации размера алиментов (как правило, при взыскании алиментов в фиксированной сумме), бухгалтерия осуществляет перерасчет алиментов в связи с изменением показателя прожиточного минимума (по региону проживания или по стране) – ежеквартально. Если, например, в соглашении об оплате алиментов нет положения об индексации алиментов или не содержится порядок ее осуществления, индексация осуществляется по общим правилам, предусмотренным статьей 117 СК РФ.

Как производится расчет алиментов с учетом НДЛФ? Удержание алиментов осуществляется только после вычитания из заработной платы подоходного налога в размере 13%. Если работодатель не удерживает подоходный налог из заработной платы, расчет алиментов осуществляется из всей суммы.

Расчет удержания алиментов из заработной платы

Трудовое и семейное законодательство устанавливает ограничение на удержание выплат, превышающих 70% от заработной платы. Так закон защищает права плательщика алиментов, который не только обязан содержать своих детей (жену, родителей), но и себя самого.

Если размер алиментов настолько велик, что 70% заработной платы оказывается недостаточно для оплаты, образуется задолженность.

В качестве наглядного примера можно рассмотреть расчет алиментов на ребенка из зарплаты гражданина Иванова Федора Аркадьевича. Размер заработной платы – 35 000 рублей, размер алиментов – 25% от заработной платы.

  1. Начислена заработная плата Иванову Ф.А. – 35 000 рублей
  2. Удержание НДФЛ: 35 000 * 13% = 4 550 рублей
  3. Удержание алиментов: (35 000 — 4 550) * 25% = 7 612,50 рублей
  4. Переведение суммы алиментов на банковский счет получателя: 7 612,50 рублей
  5. Удержана банковская комиссия за перевод средств: 76,13 рублей
  6. Переведение банковской комиссии за перевод средств: 76,13 рублей
  7. Переведение заработной платы Пупкину Ф.А. (35 000 – 4 550 – 7 612,50 – 76,13) = 22 761,37 рублей

). Согласно Федеральному Закону от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», к данным основаниям относятся:

  • исполнительный лист;
  • добровольное соглашение сторон, заверенное нотариально;
  • постановление пристава-исполнителя;
  • судебный приказ.

Если сотрудник хочет платить алименты по собственному желанию, он в праве самостоятельно написать заявление на их удержание. В этом случае необходимо указать в документе следующую информацию:

  • дату начала удержания средств;
  • из каких выплат удерживать алименты;
  • размер (процент, фиксированная ставка) платежей;
  • сроки перечисления;
  • реквизиты, почтовый адрес, контактную информацию получателя.

Какой максимальный процент алиментов можно удержать из зарплаты?

На одного ребенка

Имея одного несовершеннолетнего, работник обязан выплачивать четверть своей зарплаты с регулярностью в месяц, до достижения ребенком трудоспособного возраста. В некоторых случаях время уплаты алиментов может быть продлено на какое-то определенное время или на всю жизнь, если речь идет о ребенке-инвалиде.

На двоих детей

При наличии двух детей от одного или разных браков с плательщика удерживается сумма, приравненная к трети его совокупно получаемого ежемесячного дохода. Данный факт часто используется плательщиками для уменьшения отчисляемого процента с зарплаты. При появлении второго ребенка в новой семье плательщик инициирует подачу заявления на удержание сумм из собственной зарплаты для содержания второго несовершеннолетнего.

На троих детей

Наличие исполнительного листа на троих детей позволяет отчислять из зарплаты алименты, равные по размеру половине всего дохода плательщика. Появление четвертого, пятого и более детей не дает право на увеличение максимального размера суммы. Максимальный размер алиментов в 50% является предельным размером при исчислении содержания не только на детей, но и на иных иждивенцев.

На жену

Размер отчисляемых на жену алиментов исчисляется исключительно в твердой денежной сумме, а не в процентах от зарплаты. Но, несмотря на это, размер выплат напрямую зависит от дохода плательщика и уровня обеспеченности получателя. Закон не предусматривает никаких конкретных размеров для содержания бывшей жены. Каждое принятое судом решение о размере выплат сугубо индивидуально и основывается исключительно на потребностях истца и возможностях ответчика.

Индексация

Добровольное соглашение заключается между алиментоплательщиком и получателем (либо его законным представителем). Документ заверяется нотариусом и приравнивается к исполнительному листу. В случае неисполнения долговых обязательств с ним можно обратиться к судебному приставу для урегулирования данного вопроса.

Для корректного назначения размера ежемесячной выплаты плательщик должен предоставить эксперту справку о доходах за определенный период (заработной плате, стипендии, пенсии, иных финансовых поступлениях). Сумма алиментов, прописанная в нотариальном соглашении, не может быть меньше, чем сумма по процентной ставке, установленной семейным законодательством РФ (п.2 ст.81 СК РФ).

Предлагаем ознакомиться:  Основания для отмены постановления о расчете задолженности по алиментам

В Семейном Кодексе предусмотрено несколько вариантов взыскания алиментов по договору между супругами. К ним относятся:

  • долевая ставка, которая положена на каждого иждивенца согласно СК РФ;
  • фиксированная сумма для ежемесячной уплаты;
  • фиксированная сумма для единовременной выплаты;
  • натуральное имущество (недвижимость, автомобиль, драгоценности).

В добровольном соглашении обязательно обозначаются сроки оплаты алиментных средств и указываются реквизиты получателя. По месту работы плательщика предоставляется оригинал документа. Специалист не имеет права выплачивать алименты на основании копии соглашения.

Если у супругов не получается договориться самостоятельно, решением данного вопроса занимается суд. Как правило, заявление о взыскании алиментов подает истец, с которым после развода проживают несовершеннолетние дети.

При назначении размера выплат суд учитывает материальное положение сторон, а также семейные обстоятельства ответчика (наличие детей от других браков). На основании ст.81 СК РФ алименты назначаются в твердой денежной сумме или в процентной доле от заработной платы алиментоплательщика:

  • на 1 ребенка – 25%;
  • на 2 детей – 33,3%;
  • на 3 и более детей – 50%.

Истцу и ответчику выдается судебный приказ (исполнительный лист), где четко прописаны все платежные обязательства (размер и срок выплат, контактная информация получателя, номер банковского счета/ почтовый адрес для отправления средств).

Расчет удержания алиментов из заработной платы

Оплата выполняется по банковским реквизитам, и если в исполнительном листе они не указаны, получатель может сам написать заявление в бухгалтерию с просьбой об отправлении средств на личный счет. В противном случае деньги будут пересылаться почтовым переводом. Все затраты на отправление денежных средств компенсируются адресатом.

При отсутствии реквизитов и адреса получателя выплаты могут производиться через кассу данного учреждения либо переводиться на депозитный счет суда. Удержание и выплату средств необходимо осуществлять в положенный срок во избежание образования алиментной задолженности у алиментоплательщика.

Если плательщик решил уволиться из организации, специалист обязан известить об этом судебного пристава в течение 3-х дней с момента увольнения. Исполнительный лист возвращается администрацией в ФССП, к нему дополнительно прилагается документ, в котором фиксируются все операции по переводу денежных средств по алиментным обязательствам ответчика.

  • истечение срока действия документа;
  • смерть алиментоплательщика или ребенка;
  • другие причины, прописанные в добровольном соглашении.

Если удержание из дохода служащего выполнялось на основании исполнительного листа или судебного приказа, то при прекращении выплат нужно руководствоваться законными основаниями, которые прописаны в п.2 ст.120 Семейного Кодекса РФ. Обстоятельства, позволяющие отменить вычет денежных средств по алиментным обязательствам:

  • Расчет удержания алиментов из заработной платыребенок достиг совершеннолетия, либо несовершеннолетние дети являются абсолютно дееспособными членами общества и больше не нуждаются в материальной поддержке ответчика;
  • ребенок, которому перечислялись алименты, был официально удочерен/ усыновлен;
  • недееспособный супруг, получавший алиментные средства, вступил в новый брак;
  • смерть лица, с которого взимались алименты, либо лица, в адрес которого осуществлялись отправления;
  • взимание средств с плательщика было прекращено в судебном порядке.

Доходы, с которых запрещено удерживать средства

Какие основания бывают для удержания алиментов из заработной платы? С точки зрения Семейного кодекса РФ, эти деньги можно удерживать с зарплаты работника и с иных источников дохода, де-юре зарплатой не являющихся. В частности, удержание алиментов из зарплаты (в широком смысле) производится с:

  • оклада или тарифной ставки;
  • премии (кроме единовременной);
  • различных надбавок — за сверхурочную работу, за звание, классный чин, и т.п;
  • отпускных и оплаты больничного ;
  • гонораров и вознаграждений разного характера;
  • выплат по договорам гражданско-правового характера;
  • старательской деятельности;
  • прибыли индивидуального предпринимателя .

Нельзя удерживать алименты с любых компенсаций, единовременных пособий и любых видов материальной помощи. Пример:

  1. Материнский капитал.
  2. Матпомощь на свадьбу, рождение ребенка или похороны родственника, а также на стихийное бедствие.
  3. Единоразовая премия.
  4. Компенсация питания в санатории по путевке от профсоюза.
  5. Командировочные.
  6. Компенсация за перевод на другое место службы.
  7. Компенсация за отработавший свой ресурс инструмент, принадлежащий лично работнику.

Удержанием алиментных выплат занимается бухгалтерия учреждения, в котором официально трудоустроен ответчик. Взимание средств начинается с даты, указанной в исполнительном листе. Приказ начальства и письменное согласие плательщика для этого не требуется.

За неправильное либо несвоевременное начисление и уплату алиментов администрация и бухгалтерия несут ответственность. Судебный пристав в праве в любой момент потребовать выписку о перечислениях, чтобы убедиться, что денежные средства удержаны верно и в срок, установленный законом.

Как правило, расчет алиментов производится ежемесячно при процентном исчислении сумм заработка плательщика. Если в судебном решении / нотариальном соглашении указана фиксированная сумма, то можно говорить о стабильности ежемесячных переводов получателю. Алименты снимают с заработка в следующем порядке:

  • Расчет удержания алиментов из заработной платыбухгалтерия рассчитывает общий месячный доход, который включает заработную плату, аванс, премии и др.;
  • производится вычет НДФЛ (учитывается право сотрудника на взимание стандартного вычета на содержание несовершеннолетних детей);
  • высчитывается размер алиментов;
  • рассчитанная сумма переводится на счет получателя не позднее чем через 3 дня с момента получения заработной платы в учреждении.

Расчет удержания алиментов из заработной платы

Алиментные выплаты с работника удерживают со всех видов прибыли (в том числе, натуральной) и денежного премирования. Если алиментоплательщик помимо основного места трудоустройства работает по совместительству, то исполнительный лист следует составить в нескольких экземплярах для предоставления в бухгалтерию по каждому месту работы.

Перечень доходов, с которых можно удерживать алименты на несовершеннолетних иждивенцев, прописан в Постановлении Правительства РФ №841 от 18.07.1996 г. В данный список входит:

  • ежемесячная заработная плата;
  • денежные вознаграждения;
  • надбавки за выслугу лет, классность, должность и звание и т. д.;
  • гонорары, которые получены за научные труды, статьи и пр.;
  • оплата по больничному листу;
  • надбавки за сверхурочную работу, праздничные смены и др.;
  • отпускные/ компенсация за неиспользованный отпуск;
  • прибыль ИП;
  • выплаты по гражданско-правовым договорам;
  • стипендии (государственная, студенческая и т.д.).

Бухгалтер предприятия обязан учитывать, что вычитать алименты можно не со всех разновидностей прибыли алиментоплательщика. В список доходов, с которых запрещено производить удержание средств, включаются:

  • компенсации за полученные травмы и увечья на производстве, а также компенсация на погребение служащего в случае его смерти;
  • возмещение ущерба за порчу/ износ личного инструмента, использованного в рабочих целях;
  • сумма, полученная в качестве командировочных расходов либо для затрат на выбытие по другому месту работы (подробнее в статье: высчитывают ли алименты с командировочных расходов?);
  • единовременные дотации (мат. капитал, единоразовая премия);
  • пособия социального назначения (в случае рождения ребенка, на погребение родственника и др.);
  • полная или частичная компенсация служащим организации и их несовершеннолетним детям стоимости путевок в санаторно-оздоровительные учреждения, расположенные на территории РФ;
  • оплата отпуска по уходу за ребенком.

Таким же образом происходит расчет сумм при последнем платеже по алиментам (когда ребенок достиг совершеннолетия).

Расширенный список доходов, с которых запрещено взимать алименты, представлен в ст (подробнее в статье: с чего не удерживаются алименты?).101 Федерального Закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 №229-ФЗ. Ежегодно информация пересматривается и дополняется.

На жену

Расчет алиментов из заработной платы

Должностное лицо, виновное в утрате переданного ему на исполнение исполнительного листа или судебного приказа, может быть подвергнуто штрафу в размере до 2 500 руб. (ст. 431 Гражданско-процессуального кодекса РФ).

Нарушение лицом, не являющимся должником, законодательства об исполнительном производстве, выразившееся в невыполнении законных требований судебного пристава-исполнителя, представлении недостоверных сведений об имущественном положении должника, утрате исполнительного документа, в несвоевременном отправлении исполнительного документа, влечет наложение административного штрафа (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ):

  • на граждан в размере от 2 000 до 2 500 руб.;
  • на должностных лиц в размере от 15 000 до 20 000 руб.;
  • на юридических лиц в размере от 50 000 до 100 000 руб.

Кроме того, злостное неисполнение работником коммерческой или иной организации решения суда или иного судебного акта, а равно воспрепятствование их исполнению наказываются (ст. 315 Уголовного кодекса РФ):

  • либо штрафом в размере до 200 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев;
  • либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет;
  • либо обязательными работами на срок до 480 часов;
  • либо принудительными работами на срок до двух лет;
  • либо арестом на срок до шести месяцев;
  • либо лишением свободы на срок до двух лет.

Каким образом удерживаются алименты из заработной платы?

Алгоритм в общем случае следующий:

  1. Бухгалтерия делает расчет месячного заработка сотрудника целиком, включая аванс (как часть зарплаты), премии и т. п.
  2. Производится обычное удержание НДФЛ, если сотрудник не имеет права на вычет.
  3. Определяется сумма алиментов.
  4. Она удерживается из зарплаты и в течение 3 дней перечисляется получателю.

Если сотрудник имеет право на вычет на содержание ребенка — это фиксированная сумма в 1400 рублей на первого и второго (на каждого) и 3000 — на третьего (вычет на ребенка-инвалида больше), то сначала из его зарплаты отнимается этот вычет, потом производится расчет и удержание НДФЛ, и уже затем — удержание пособия на ребенка.

(27 000 — 2800) * 0,13 = 3146 р. Это НДФЛ, удерживаемый с него за месяц.

(27 000 — 3146) /3 = 7951 (округленно). Это — размер алиментов за месяц.

27000 — 3146 — 7951 = 15903. Это те деньги, что сотрудник получает на руки, считая аванс.

Обращаться в суд за расчетом алиментов не придется, если родители достигнут согласия относительно размера, порядка и частоты денежных перечислений. Все эти условия должны быть оформлены в виде специального письменного документа – алиментного соглашения, который к тому же, должен быть заверен нотариально. Этот документ имеет такую же юридическую силу, как и решение суда о взыскании алиментов.

Итак, в алиментном соглашении родители могут сами рассчитать алименты. Единственное условие – размер алиментной выплаты не должен быть ниже, чем тот, который бы назначил в данных обстоятельствах суд. Как определить этот размер? По общему правилу родитель должен платить не меньше 25% своего заработка на одного ребенка, 33% заработка – на двоих детей и 50% — на троих, четверых и больше детей.

Размер алиментов может рассчитываться на основе заработка родителя или представлять собой фиксированную сумму. Кстати, выплачивать фиксированную сумму алиментов можно не только ежемесячно, но и единовременно – до самого совершеннолетия ребенка. Вместо алиментов может быть передано ценное имущество, например, квартира или автомобиль. Разумеется, все это возможно в том случае, если родители пришли к такому обоюдному согласию.

Таким образом, расчет алиментов по соглашению между родителями может производиться:

  • В виде долей от заработка родителя (не меньше установленных законом);
  • В виде фиксированной денежной суммы, выплачиваемой регулярно (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно);
  • В виде фиксированной денежной суммы, выплачиваемой один раз;
  • В виде имущества;
  • Другим способом, о котором родители достигли согласия.

Если родители не могут достичь согласия о расчете алиментов, сделать это может суд.

Расчет алиментов осуществляется в зависимости от количества детей, материальных возможностей, семейного положения обоих родителей. Вместе с исковым заявлением о взыскании алиментов обязательно подается расчет суммы, необходимой для содержания детей, документальное обоснование расходов.

Предлагаем ознакомиться:  Неправомерное удержание денежных средств

Расчет удержания алиментов из заработной платы

Как правило, суд определяет размер выплаты в виде доли от заработка плательщика. Расчет прост: если ребенок один, ему положена четверть дохода родителя, если детей двое – треть, если детей трое или больше – половина дохода. Такой вариант возможен, если родитель имеет постоянный заработок из официального источника.

Если родитель работает неофициально, не имеет постоянного заработка и скрывает размеры реального заработка, суд рассчитывает алименты в виде фиксированной суммы. Для расчета алиментов используется показатель минимальной заработной платы (в 2017 году МРОТ составляет 5965 рублей) или прожиточного минимума.

В законе предусмотрена возможность изменения размера алиментов. Один из родителей вправе обратиться в суд с просьбой об увеличении или уменьшении размера алиментов. Если для этого имеются основания (изменения в материальных возможностях, в семейном положении), суд может увеличить или уменьшить размер алиментных выплат.

Индексация

В случае, если плательщик уклоняется от оплаты или осуществляет неполную оплату алиментов, образуется задолженность.

Существует несколько методик расчета задолженности по алиментам:

  • На основе размера заработка (если известно место работы и размер заработной платы плательщика);
  • На основе показателя средней заработной платы по региону проживания или по стране (если нет данных о месте работы и размере заработка плательщика во период образования задолженности);
  • На основе прожиточного минимума (если алименты выплачивались в фиксированной денежной сумме, кратной прожиточному минимуму).

Выплаты, являющиеся алиментами в соответствии с Семейным кодексом РФ и получаемые их взыскателями, не облагаются НДФЛ (п. 5 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 04.10.2012 N 03-04-05/6-1141, от 11.03.2012 N 03-04-05/3-276, от 07.03.2012 N 03-04-05/3-274). Однако в ряде нестандартных ситуаций у бухгалтеров с этим возникают проблемы.

Кроме того, вопросы вызывает сам порядок расчета алиментов у должника (до вычета НДФЛ или после), расчет НДФЛ при удержании алиментов с материальной выгоды или если должник пользуется имущественным налоговым вычетом, положен ли работнику, уплачивающему алименты, стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка.

Расчет удержания алиментов из заработной платы

В составе доходов, с которых удерживаются алименты, не учитывается материальная выгода, в т.ч. полученная в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Это следует из ст. 82 СК РФ, Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв.

В таких случаях получается, что сумма доходов, с которых удерживаются алименты, меньше суммы доходов, с которых удерживается налог на доходы физических лиц.

Материальная выгода учитывается в составе доходов только в целях налогообложения НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.05.1997 N 04-04-06). Удерживать алименты с такого вида дохода невозможно, поскольку он является виртуальным и существует только на бумаге.

В подобных ситуациях при определении базы для исчисления алиментов доходы, из которых удерживаются алименты, уменьшаются только на ту сумму налога на доходы физических лиц, которая удержана именно с этих доходов.

Пример 3. На основании исполнительного листа из заработной платы работника удерживаются алименты на содержание одного несовершеннолетнего ребенка в размере 1/4 дохода. Оклад работника — 30 000 руб. в месяц. При налогообложении НДФЛ работнику предоставляется стандартный налоговый вычет по расходам на содержание ребенка в размере 1400 руб.

14 января 2013 г. работник заключил с организацией договор займа на сумму 288 000 руб. на 3 года. Уплата процентов за пользование заемными средствами договором займа не предусмотрена. Организация предоставила работнику заем 14 января. Долг погашается равными долями, начиная с февраля 2013 г. по 8000 руб. в месяц.

В первый раз работник вернул часть займа (8000 руб.) 28 февраля 2013 г. В этот день у него возник доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ, Письма Минфина России от 23.09.2011 N 03-04-06/6-236, от 25.07.2011 N 03-04-05/6-531, от 16.05.2011 N 03-04-05/6-350, УФНС России по г. Москве от 04.05.2009 N 20-15/3/043262@, от 20.06.2008 N 28-11/058540).

В феврале процентная ставка, составляющая 2/3 действующей ставки рефинансирования Банка России, равна 5,5% (8,25% x 2/3).

3718 руб. = (30 000 руб. — 1400 руб.) x 13%.

1996 руб. 27 коп. = 288 000 руб. x 5,5%. 365 дн. x 46 дн.

698 руб. 69 коп. = 1996 руб. 27 коп. x 35% (округляется до 699 руб.).

Налоговый вычет на ребенка не применяется (п. 4 ст. 210 НК РФ).

По мере возврата займа организация в аналогичном порядке будет рассчитывать сумму материальной выгоды от экономии на процентах и НДФЛ с нее на каждую дату частичного возврата займа до полного его погашения работником.

4. Всего сумма НДФЛ, удержанного из дохода работника за февраль и перечисленного в бюджет, составляет 4417 руб.

На жену

  • в процентах от дохода по судебному решению;
  • по результатам судебного решения начисляется постоянная выплата;
  • на добровольной основе, руководствуясь обоюдным соглашением.
  1. 1. Состояние здоровья плательщика и получателя. Если человек, выплачивающий деньги, потеряет доход или получит инвалидность, то у него не будет возможности выделять прежнее количество. Следовательно, суд может вынести решение о снижении размера содержания.
  2. 2. Семейное положение двух сторон. Когда на попечении плательщика находятся иждивенцы (жена, ждущая малыша, другие дети или престарелые родители), при назначении суммы суд может ее уменьшить.
  3. 3. Изменение дохода обоих сторон (плательщика и получателя) в большую или меньшую сторону. Если зарплата родителя, выполняющего обязательства, достаточно высокая, то, соответственно, алименты будут максимальные. В случае, когда воспитание малыша не покрывается полученными деньгами, получатель имеет право обратиться в суд о принятии решения о повышении пособия. Если доходы у получателя увеличились, а у плательщика наоборот уменьшились, то родитель, выплачивающий пособие, тоже может обратиться в суд с просьбой о его изменении в минимальную сторону.
  4. 4. Получение несовершеннолетним собственной заработной платы или иного дохода. Если он не достиг восемнадцатилетнего возраста, до которого начисляется содержание, и получает какой-либо доход, то предписанные выплаты могут быть снижены. Дополнительные денежные средства несовершеннолетнему может приносить помещение, сдаваемое в аренду, накопительный банковский счет или официальная заработная плата.

Пример

Как оформляется

Первый случай в практике — самый редкий, т. к. обычно установление и расчет алиментов становятся «камнем преткновения» меж бывшими супругами. Однако добровольным соглашением может быть определен любой тип денежного пособия, в т.ч. крупная сумма на банковский счет единоразово, перепись на ребенка какого-либо имущества, и т. п. Суд может установить только выплату в размере доли (процентов) от общего заработка либо фиксированную сумму .

По приказу суда (он выносится, если ответчик не намерен в суде оспаривать «алиментный» вопрос) в пользу 1 ребенка может взыскиваться четверть заработка (оклада вместе с премией), 2 детей — треть, 3 детей и больше — половина, но не более.

Исполнительный лист дает возможность взыскивать фиксированную сумму, если доходы алиментщика непостоянны или часть из них приходит в иностранной валюте, либо в процентах.Максимальный размер алиментов не может составлять выше 50% от совокупного дохода (оклад премия иные выплаты), если долга по ним нет. Если долг есть, бухгалтерия может перевести в пользу ребенка до 70% всей зарплаты.

Передать любую из этих трех бумаг в бухгалтерию может как тот, с чьей зарплаты средства будут удерживаться, так и их получатель. Исполнительный лист после вердикта суда вручает работодателю, как правило, судебный пристав. После этого бухгалтерия обязана начать начисление алиментов с заработной платы. Согласие сотрудника при этом не требуется.

Сложные случаи

При расчете существует ряд типовых сложных ситуаций, в основном связанных с «некруглыми» сроками исчисления — например, когда исполнительный лист поступает в середине или конце месяца. Бухгалтерия обязана рассчитать и произвести выплаты по алиментам с момента поступления официальной бумаги из суда.

Начало алиментных обязательств — 17 ноября. В ноябре 21 рабочий день. Соответственно, в пользу ребенка должны быть удержаны средства за 10 рабочих дней — с 17 по 30. Определяется заработок работника за эти 10 дней, с них высчитывается НДФЛ и удерживаются деньги.

Обратите внимание: средства с дохода, полученного до наступления алиментных обязательств, взысканы быть не могут!

Аналогично спорным моментом является дата прекращения выплат в пользу ребенка. Если в судебном приказе или исполнительном листе не указана точная дата прекращения выплат, их производят до достижения ребенком 18 лет, либо его признания дееспособным (эмансипации), либо его усыновления/удочерения, либо смерти. В особом случае, если ребенок учится в ВУЗе, алименты придется платить до достижении им 24 лет или прекращения обучения в высшем учебном заведении.

Ребенку исполняется 18 лет 19 декабря. Соответственно, суммы в его пользу удерживаются с:

  • зарплаты за 1-18 декабря;
  • части премии за IV квартал пропорционально;
  • части годовой премии.

То обстоятельство, что деньги фактически будут выплачены в январе, после завершения алиментных обязательств, не имеет значения.

Если по исполнительному листу необходимо взыскивать в пользу ребенка твердую сумму, которая превышает 70% чистого (после удержания НДФЛ) заработка сотрудника, то устанавливается предельная сумма, равная 70% его дохода, которая подлежит удержанию в пользу получателя алиментов. Разница между требуемой — например, 25 000 р.

Получатель может получить деньги в кассе предприятия лично, почтовым либо банковским переводом. При этом оплата комиссии почты или банка взыскивается напрямую с плательщика.

Ответственность работодателя за нарушение порядка удержания алиментов

Работодатель не имеет права уклоняться от удержания алиментов со своего работника или препятствовать им, если соответствующим порядком от ФССП, получателя или самого сотрудника получен исполнительный лист или иной предписывающий документ.

Так, потеря исполнительного листа бухгалтером карается наложением на него штрафа в размере до 20 000р. (т. к. он — должностное лицо), а все предприятие — штрафом в сумме до 100 000 рублей — КоАП РФ, ст. 17.14, п. 3. Неисполнение решения суда при наличии судебного вердикта для виновника может быть чревато еще более крупным штрафом, лишением права занимать определенную должность на срок до 5 лет, обязательными или принудительными работами, либо даже лишением свободы на срок до 2 лет.

Если бухгалтер при расчете алиментов ошибется в большую сторону в пользу получателя, то излишне начисленная сумма будет удержана из его зарплаты.

Остались вопросы? Проконсультируйтесь у юриста

Расчет удержания алиментов из заработной платы

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 7 (499) 703-35-33 доб.507 — Москва и обл.;
  • 7 (812) 309-06-71 доб.155 — Санкт-Петербург и обл.;
  • 7 (800) 777-08-62 доб.132 — все регионы РФ.

В случае удержания алиментов по заявлению работника на работодателя ложится ответственность за своевременный расчет и перечисление алиментов в пользу получателя.

Если алименты будут направлены получателю не в полном объеме или несвоевременно, это может обернуться ответственностью за неисполнение денежного обязательства. В таком случае получатель алиментов может потребовать от организации-работодателя выплаты процентов за просрочку уплаты денежных средств (п. п. 1, 3 ст. 395 ГК РФ).

При этом доход получателя алиментов, полученный в денежной форме в виде процентов за пользование его денежными средствами, отвечает указанным признакам экономической выгоды (ст. 41 НК РФ), поскольку у такого физического лица возникает право распоряжаться данными средствами. Поэтому указанный доход в виде процентов облагается НДФЛ на общих основаниях по ставке 13% (п. 1 ст. 210, ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 27.09.2012 N 03-04-05/6-1130, от 27.03.2012 N 03-04-05/3-381, от 01.07.2010 N 03-04-05/10-369 (п. 2)).

Предлагаем ознакомиться:  Федеральный закон о сроках выплаты заработной платы

Реальный пример

Чтобы правильно удержать часть дохода с зарплаты работника и начислять корректную сумму алиментов, специалист должен грамотно разбираться во всех нюансах произведения выплат. На практике многие сталкиваются с проблемами и совершают ошибки, что в принципе недопустимо, ведь исполнитель несет ответственность за проделанную работу.

Рассмотрим на реальном примере, как правильно удержать алименты с заработной платы сотрудника (подробнее в статье: как правильно рассчитать алименты: примеры). По месту официального трудоустройства пришел исполнительный лист на имя Козлова С.И. Согласно документу, взимание алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка начинается с 1 января 2016 года в размере ¼ от совокупного дохода. За январь работнику организации начислена заработная плата в размере 30000 рублей, из них был выплачен аванс – 6000 рублей.

Перед тем, как произвести расчет алиментов, необходимо сделать исчисление НДФЛ в установленном порядке:

  • При этом учитывается право работника на обеспечение одного ребенка: (30000 руб. – 1400 руб.) * 13% = 3718 руб.
  • Затем производится вычисление алиментов: (30000 руб.– 3718 руб.) * ¼ = 6570 руб.
  • Только после расчета данной суммы начисляется итоговая зарплата сотрудника за январь: 30000 руб.– 6000 руб.– 3718 руб.– 6570 руб.= 13712 руб.

НДФЛ при удержании алиментов, если должник пользуется имущественным вычетом

Алименты рассчитываются и удерживаются из зарплаты (иных доходов) работника-должника только после того, как удержан НДФЛ. На это указано в ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ “Об исполнительном производстве”, п. 4 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.07.

1996 N 841, Письме Роструда от 28.12.2006 N 2261-6-1.Поэтому прежде чем определять месячную сумму удержаний, нужно рассчитать налог на доходы физических лиц с доходов работника. Рассчитав сумму налога, вы получите базовую величину, на основании которой рассчитывается максимальный размер удерживаемых алиментов, — это совокупный доход работника, оставшийся после удержания налога на доходы физических лиц.

Пример 1.Организация взыскивает алименты с доходов работника в размере 1/4 дохода. Оклад работника — 50 000 руб. Месяц отработан полностью. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка не предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). До расчета алиментов сумму заработка необходимо уменьшить на НДФЛ.

Если же организация возвращает излишне удержанный налог на доходы физических лиц работнику (п. 1 ст. 231 НК РФ), с доходов которого удерживаются алименты, производится перерасчет суммы алиментов. То есть с суммы возврата должны быть начислены алименты (Письмо Роструда от 28.12.2006 N 2261-6-1).Итак, из дохода, оставшегося после удержания НДФЛ, нужно удерживать суммы, указанные в исполнительных листах.

Это положение особенно актуально при расчете алиментов, если на одного работника приходит несколько исполнительных листов. В таких случаях бухгалтеру надо соблюдать следующую очередность погашения долгов работника (ч. 1 ст. 111 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ, разд. IV Методических рекомендаций по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов, утв.

  • по возмещению вреда, причиненного здоровью;
  • по возмещению вреда в связи со смертью кормильца;
  • по возмещению ущерба, причиненного преступлением;
  • о компенсации морального вреда.

Расчет удержания алиментов из заработной платы

Во вторую очередь удовлетворяются требования, связанные с платежами в бюджет (например, суммы НДФЛ, доначисленные работнику налоговой инспекцией). Остальные удержания производятся в третью очередь.

Требования каждой последующей очереди должны удовлетворяться только после полного погашения требований предыдущей очереди (ч. 2 ст. 111 Закона N 229-ФЗ). При этом нужно соблюдать установленные ограничения на размер удержаний (ч. 2, 3 ст. 99 Закона N 229-ФЗ).

Обратите внимание! При взыскании алиментов на несовершеннолетних детей и иных требований первой очереди общий размер удержания не может превышать 70% от зарплаты и иных доходов должника. В остальных случаях можно удержать не более 50% (ч. 2, 3 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ, ст. 138 ТК РФ, разд.

IV Методических рекомендаций, утв. ФССП России 19.06.2012 N 01-16).В случае когда общей суммы, которую можно удержать из зарплаты работника, не хватает на погашение всех долгов одной очереди, бухгалтер должен сам распределить удержанную из доходов работника сумму между всеми его долгами соответствующей очереди (пропорционально суммам долгов по каждому исполнительному документу) (ч. 3 ст. 111 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ, разд. IV Методических рекомендаций, утв. ФССП России 19.06.2012 N 01-16).

Пример 2.На работника в бухгалтерию организации поступило два исполнительных листа:

  • на взыскание алиментов на детей;
  • на возмещение материального ущерба, причиненного в результате ДТП.

Зарплата работника за июль 2013 г. — 30 000 руб. из которой нужно удержать по двум исполнительным листам:

  • — алименты на 2 детей в размере 1/3 дохода;
  • — компенсацию материального ущерба по ДТП в размере 20 000 руб.

Работнику предоставляется стандартный вычет на детей в размере 2800 руб.

Порядок удержания алиментов должен быть следующим: в первую очередь надо удержать алименты (до 70% от зарплаты), а затем уже — компенсацию материального ущерба, при условии что общая сумма удержаний (вместе с алиментами) не превысит 50% заработка (ст. 138 Трудового кодекса РФ, ч. 3 ст. 99 Закона N 229-ФЗ).

Расчет удержания алиментов из заработной платы

1. НДФЛ: 3536 руб. = (30 000 руб. — 2800 руб.) x 13%.

2. Алименты: 8821 руб. 33 коп. = (30 000 руб. — 3536 руб.) x 1/3.

3. Предельный размер удержаний: 13 232 руб. = (30 000 руб. — 3536 руб.) x 50%.

4410 руб. 67 коп. = 13 232 руб. — 8821 руб. 33 коп.

5. Задолженность по компенсации материального ущерба, подлежащая взысканию в следующих месяцах: 15 589 руб. 33 коп. = (20 000 руб. — 4410 руб. 67 коп.).

При строительстве или приобретении жилья налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). За предоставлением такого вычета он может обратиться к работодателю, представив ему необходимые документы (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Как правило, суммы названного вычета являются существенными. Это значит, что в течение нескольких месяцев или даже целого налогового периода налог на доходы физических лиц у такого работника не будет удерживаться. Но алименты должны быть удержаны со всей суммы заработной платы (иного дохода), полученной работником.

Если работник работодателю заявил о своем праве на предоставление имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода (представив письменное заявление и уведомление, выданное налоговым органом, по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@), данный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работник обратился за его предоставлением, применительно ко всей сумме дохода, начисленной работнику нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом ранее удержанной суммы налога.

При этом ранее удержанный с доходов работника налог надо зачесть в счет будущих платежей, поскольку налог на доходы физических лиц рассчитывается нарастающим итогом (пп. 2 п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2013 N 03-04-06/4-18, от 29.12.2012 N 03-04-06/4-374, от 14.09.

2012 N 03-04-08/4-301, ФНС России от 02.10.2012 N ЕД-4-3/16443@). А вот возвращать работнику налог на доходы физических лиц, удержанный до получения уведомления на вычет, нельзя. Ведь вернуть можно только излишне удержанный налог, а таковым при предоставлении вычета является только НДФЛ, удержанный уже после получения уведомления от работника.

Алгоритм действий организации применительно к расчету алиментов при предоставлении работодателем имущественного налогового вычета зависит от размера вычета и дохода работника и будет следующим.

Вариант 1. Если размер вычета меньше дохода работника, полученного за период с месяца предоставления уведомления до конца года, или равен ему, то:

  • за месяцы до предоставления уведомления ИФНС восстанавливать доход работника, с которого ранее не удерживались алименты, и пересчитывать размер алиментов не нужно, поскольку НДФЛ был правомерно удержан, пересчету не подлежит и должен отражаться в регистре по НДФЛ до конца года (Письмо Минфина России от 22.01.2013 N 03-04-06/4-18). За возвратом этой суммы налога работнику придется по окончании года обращаться в ИФНС по месту жительства (п. 2 ст. 220 НК РФ), представив декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@) и документы, подтверждающие право на имущественный вычет (абз. 24 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина России от 26.11.2012 N 03-04-08/7-413, ФНС России от 17.12.2012 N ЕД-4-3/21410@). Налоговая инспекция пересчитает и вернет работнику излишне уплаченный НДФЛ, но вот право осуществлять перерасчет и взыскание алиментов на содержание детей с лиц, обязанных их уплачивать, ей не предоставлено. Поэтому алименты ИФНС не пересчитает;
  • начиная с месяца предоставления уведомления и по декабрь включительно (при условии, что размер вычета меньше дохода работника, полученного за период с месяца предоставления уведомления до конца года, или равен ему) алименты рассчитываются с полной суммы заработной платы (иного дохода) работника (без вычета НДФЛ), поскольку с работника не нужно удерживать НДФЛ в связи с предоставлением вычета.

Вариант 2. Если размер вычета больше дохода работника, полученного за период с месяца предоставления уведомления до конца года, то:

  • (или) алименты в течение всего года рассчитываются в общеустановленном порядке: (начисленная сумма зарплаты (иного дохода) минус НДФЛ) x 1/4, 1/3 или 1/2, а по окончании года работник обратится за возвратом НДФЛ в свою ИФНС с декларацией (форма 3-НДФЛ) и документами, подтверждающими право на вычет. Пересчет алиментов налоговая инспекция не произведет, что выгодно работнику;
  • (или) действия по варианту 1, а затем работнику придется подать в ИФНС заявление о выдаче уведомления на вычет на следующий год, чтобы продолжить получение имущественного вычета у работодателя.

Обратите внимание! К организации-работодателю, вернувшей работнику налог на доходы физических лиц, удержанный до предоставления уведомления ИФНС на вычет, может быть применена ответственность в виде штрафа в размере 20% от не перечисленной в бюджет суммы налога и пени (ст. ст. 75, 123 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.09.2012 N 03-04-08/4-301).

Предыдущая запись Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ип
Следующая запись Мотивированное постановление по делу об административном правонарушении

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector