Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Счет физического лица в иностранном банке: валютные операции

Счет за рубежом налоговая

Можно ли зачислять на иностранный счёт средства от продажи зарубежной недвижимости

Перечень разрешенных операций по зачислению средств на зарубежных счетах приведен в ст. 12 Закона № 173-ФЗ. Такими операциями являются:

  • начисленные проценты на остаток средств по банковским счетам (во вкладах);

  • денежные средства в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета (вклада);

  • наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад);

  • денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады);

  • заработная плата и иные выплаты, связанные с выполнением физическими лицами – резидентами за рубежом своих трудовых обязанностей (по заключенным ими с нерезидентами трудовым контрактам);

  • оплата и (или) возмещения расходов работающим физическим лицам – резидентам, связанных с их служебными командировками;

  • выплаты по решениям судов иностранных государств (за исключением решений международного коммерческого арбитража);

  • пенсии, стипендии, алименты и иные выплаты социального характера;

  • страховые выплаты, осуществляемые страховщиками-нерезидентами;

  • возврат денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за товар, услугу.

  • доходов от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории РФ недвижимого и иного имущества физического лица – резидента;

  • грантов;

  • накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу – резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги).

Например, членами ОЭСР являются Германия, Италия, Турция, Швейцария, Люксембург. Членами ФАТФ являются Германия, Испания, Турция, Швеция и ряд других стран.

Таким образом, денежные средства, не разрешенные к зачислению на зарубежный счет в банке, должны быть зачислены на валютный счет резидента в банке на территории РФ. В противном случае – физическое лицо может быть наказано за нарушение валютного законодательства (ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрено наложение административного штрафа в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции).

Предлагаем ознакомиться:  Как написать объяснительную в налоговую образец

Вот почему так важно знать статус физического лица–резидента (нерезидента) в целях соблюдения валютного законодательства.

Пример

Физическое лицо – резидент РФ владеет недвижимостью в Болгарии и предоставляет ее в аренду нерезиденту РФ. На счет физического лица, открытого в банке Болгарии, поступает доход от сдачи имущества в аренду.

В этом случае физическое лицо – резидент РФ нарушает валютное законодательство, поскольку Болгария не является членом ОЭСР и (или) ФАТФ и ему грозит штраф по ст. 15.25 КоАП РФ – ѕ (75%) либо 1 (100%) от перечисленного рентного дохода. Кроме того, нельзя забывать о налоговых санкциях (НДФЛ по ставке 13% и штраф за неуплату налога в размере от 20 до 40% от суммы недоимки).

Для того чтобы избавиться от негативных последствий при осуществлении незаконных валютных операций (административный штраф, а также штраф за нарушение налогового законодательства), физическому лицу – резиденту РФ представляется возможность подать специальную налоговую декларацию.

Валютные резиденты также должны представлять в налоговые органы отчёты о движении средств на зарубежных счетах.

Физические лица в общем случае должны подавать отчёты до 1 июня года, следующего за отчётным (при закрытии счёта — одновременно с уведомлением о закрытии в течение одного месяца со дня совершения операции). Налоговый орган имеет право запрашивать информацию и подтверждающие документы (или копии), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов или вкладов.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели в течение 30 дней по окончании квартала представляют отчёты и банковские документы (выписки или другие документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчёте. По каждому зарубежному счёту представляется отдельный отчёт с соответствующими документами.

Опоздание,
количество дней
Для физических лиц Для должностных лиц Для юридических лиц
1–10 0,3–0,5 0,5–1,0 5–15
11–30 1,0–1,5 0,2–3,0 20–30
31 и более 2,5–3,0 4,0–5,0 40–50
Предлагаем ознакомиться:  Если при разводе взять девичью фамилию

В российском валютном законодательстве действует правило: «запрещены все валютные операции, которые прямо не разрешены». К разрешённым операциям относятся, например, те, в рамках которых физическое лицо — резидент переводит иностранную валюту со счетов, открытых в зарубежных банках, на российские счета других физических лиц — резидентов в уполномоченных банках. Так, возможен перевод из испанского банка в российский — это предусмотрено п. 13 ст. 9 ФЗ № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле».

Уполномоченные банки — это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право осуществлять банковские операции с иностранной валютой на основании лицензий Центрального банка РФ.

С 1 января 2018 года валютный резидент РФ вправе зачислять средства от продажи недвижимости на зарубежный счёт при соблюдении трёх условий:

  1. средства от продажи недвижимости получает физическое лицо — резидент РФ от нерезидента РФ;
  2. объект недвижимости зарегистрирован на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ, и такое иностранное государство присоединилось к соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией;
  3. при этом счет физического лица — резидента открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства.

В противном случае придётся перевести средства на российский счёт. Нарушителям грозит штраф в размере от 75 до 100 % от суммы незаконной транзакции.

Заёмные средства могут быть зачислены на зарубежный счёт российского резидента только от валютных нерезидентов и при соблюдении трёх условий:

  • счёт, на который зачисляется заём или кредит, должен быть открыт в банках, расположенных в странах ОЭСР или ФАТФ;
  • кредиторами должны выступать резиденты государств — членов ОЭСР или ФАТФ;
  • срок действия договора должен составлять более двух лет.

От валютных резидентов на зарубежный счёт можно получать не займы, а только переводы:

  • иностранной валюты из России на сумму не более 5 тыс. долл. в течение одного дня через один уполномоченный банк;
  • иностранной валюты с открытых в российских банках счетов родственников (родителей, детей, дедушек, бабушек, внуков, братьев, сестёр, усыновителей и усыновлённых);
  • российской валюты с зарубежного счёта резидента на российский счёт другого резидента, и наоборот;
  • российской валюты с зарубежного счёта резидента на зарубежный счёт другого резидента.

Денежные переводы на собственные счета — как российские, так и зарубежные — осуществляются без ограничений.

Предлагаем ознакомиться:  Если второй раз попался без страховки на тракторе

Таким образом, российским валютным резидентам следует уведомлять Федеральную налоговую службу РФ о:

  • открытии зарубежного счёта;
  • закрытии счёта за рубежом;
  • смене реквизитов счёта в зарубежном банке;
  • движении средств на счетах (физическим лицам нужно подавать ежегодные отчёты, компаниям — ежеквартальные).

При этом валютным резидентам запрещено:

  • переводить средства от продажи зарубежной недвижимости на счёт за границей;
  • получать на зарубежный счёт заёмные средства от валютных резидентов РФ.

Счет за рубежом налоговая

Екатерина Шабалина, юрист 

Предыдущая запись Трудовой договор с дистанционным работником по совместительству
Следующая запись Штраф за незаконную установку рекламной конструкции. Что такое незаконная реклама и куда можно пожаловаться

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector