Если ИП забыл подать заявление на УСН: налоговая накажет, а суд оправдает

Как себя вести в суде если не сдавал декларации по налогам ИП

Проверяйте протокол

Протокол допроса свидетеля составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 31.05.2007 №ММ-3-06/338. Протокол должен заполняться сотрудником инспекции дословно, от первого лица. Свидетель должен следить, чтобы в протокол занесли все его показания без искажений или добавлений. Если при допросе будут использоваться какие-либо технические средства (аудио- или видеозапись), свидетеля должны об этом предупредить.

В протоколе должна быть сделана соответствующая отметка об этом. Кроме того, если еще кто-то кроме свидетеля и инспектора присутствует при допросе, это также должно быть отражено в протоколе. Если у свидетеля есть какие-либо замечания по записи свидетельских показаний, он имеет право отразить их в соответствующем разделе протокола.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Особо обратите внимание на то, что нарушение налоговиками порядка сбора доказательств, проведения допроса и заполнение протокола может привести к тому, что они не смогут использовать эти доказательства в суде. Так, бухгалтер одного из московских заводов был вызван на допрос в качестве свидетеля. По завершении допроса по недосмотру налогового инспектора бухгалтер не поставил в протоколе подпись в разделе, где он подтверждает, что ознакомлен с ответственностью за дачу ложных показаний. В суде такой протокол был вычеркнут из списка доказательств, и добытые налоговиками сведения в судебном разбирательстве не учитывались.

Как
правильно начать работать на УСН

Предпринимателей
не извещают, что для работы на спецрежиме нужно подать заявление. Так, Анна Н.
была уверена, что применять спецрежим может сразу. Но это не так.

Если
предприниматель решит вести новый бизнес на спецрежиме, то вместе с пакетом документов на
регистрацию ИП он должен подать в инспекцию заявление для применения этого
спецрежима. Если он забыл об этом, то после регистрации есть еще 30 дней, когда
заявление можно передать в инспекцию. Когда налоговая инспекция заявление не
получает, то считается, что налогоплательщик применяет основную систему
налогообложения (ОСНО).

Те
ИП, которые работают на другом налоговом режиме, могут перейти на упрощенку со
следующего календарного года. В этом случае подать заявление нужно до 31
декабря. Иными словами, если предприниматель успеет подать заявление до 31
декабря 2020 года, то перейти на УСН он сможет с 1 января 2021 года. Не
успеет, значит, применять спецрежим не получится (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК
РФ).

Совет. Убедитесь, что вы соответствуете условиям применения спецрежима и имеете право работать на УСН. Инспекторы не будут выяснять и консультировать по вопросу возможности или невозможности применения вами спецрежима (письма Минфина России от 16.02.2016 № 03-11-11/8396, от 31.05.2011 № 03-11-06/2/84, ФНС России от 02.11.2010 № ШС-37-3/14713@). Переход на УСН — это желание предпринимателя, согласие налогового органа на это не требуется. Инспекторы, принимая ваше заявление, автоматом считают, что со всеми условиями вы ознакомились и им соответствуете.

Если есть сомнения, подано ли заявление о применении спецрежима УСН, направьте в
инспекцию запрос. Такая рекомендация есть, например, в письме Минфина России от
16.02.2016 № 03-11-11/8396. Налоговый орган письменно подтвердит право
применять УСН. Форма такого информационного письма утверждена приказом ФНС
России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 (форма № 26.2-7).

Можно ли применять
спецрежим, не подавая заявление о переходе на него? Ответ — нет. По
результатам налоговой проверки ИФНС доначислит предпринимателю налоги по общей
системе налогообложения, оштрафует и насчитает пени. Именно так и случилось с
Анной Н. Правда, предприниматель не согласилась с выводами инспекции и
обратилась в суд.

Подготовьтесь к вопросам налоговиков

Как себя вести в суде если не сдавал декларации по налогам ИП

• как и когда был выбран данный контрагент,

Предлагаем ознакомиться:  Налог с дарственной на землю

• откуда получена информация о нем,

• как осуществлялись контакты,

• кто и как подписывал договор и прочие документы,

• какие имеются контакты, реквизиты и пр.

Как себя вести в суде если не сдавал декларации по налогам ИП

• какие услуги оказывались, какой товар поставлялся,

• как товары передавались, транспортировались, где хранились и пр.

3) вопросы к руководителю: кто, когда и как назначил его на эту должность, какие у него должностные обязанности, подписывал ли он договоры и прочие документы от имени организации.

Идти на допрос стоит с четко сформулированной версией событий.

Что
говорят суды

Анна
Н. решила оспорить доначисления через суд. Ее аргумент: налоговая несколько лет
принимала декларации по УСН и никаких возражений не было.

Дело
разбирали в судах трех инстанций. В итоге судьи приняли сторону
налогоплательщика. Они постановили, что начислить налоги и штрафы налоговики не
могут. Инспекция в течение нескольких лет принимала авансовые платежи, налоги и
декларации по упрощенке, никаких претензий не было. Инспекция не направляла ИП
отказ в переходе на УСН, не сообщала, что уведомление подано не вовремя или не
подано.

Отсутствие уведомления о
спецрежиме — не повод для отказа в его применении

В
Верховном Суде рассматривалось аналогичное дело. Организация в проверяемом периоде
соответствовала критериям, позволяющим применять УСН. Напомним, они закреплены
в статье 346.12 НК РФ:

  1. численность сотрудников менее 100 человек;
  2. доход менее 150 млн рублей;
  3. остаточная стоимость основных средств менее 150
    млн рублей;
  4. доля участия других организаций не более 25%;
  5. отсутствие филиалов.

Все критерии были
выполнены, а единственное нарушение состояло в том, что организация не
уведомила налоговый орган о переходе на УСН.

Текст подготовлен экспертом сервиса «Контур.Банк» компании «СКБ Контур» Еленой Галичевской.

Как себя вести на допросе

Вы пришли по повестке на допрос в налоговую, и группа налоговиков начала оказывать на вас психологическое давление, требуя определенных пояснений, давать которые вы не готовы. В ст. 51 Конституции сказано, что каждый может воспользоваться своим правом не давать свидетельские показания против своих близких родственников и самого себя.

Предлагаем ознакомиться:  Право собственности на недвижимость супругов

Присутствие на допросе грамотного адвоката не будет лишним. Это помогает психологически и гарантирует занесение в протокол допроса именно тех сведений, которые свидетель захочет дать налоговой инспекции. Налоговики могут выставить за дверь вашего бухгалтера, который захочет объяснить, «как было дело», но лишить вас права на квалифицированную юридическую помощь (ст. 48 Конституции РФ) они не смогут.

Что грозит при неявке

На допрос в налоговую был вызван финансовый директор предприятия. Свидетель на допрос явился только потому, что старательный налоговый инспектор, пытаясь добиться его явки для получения нужных показаний, стал угрожать свидетелю уголовным преследованием. Такие угрозы налоговиков юридически незаконны и косвенно говорят о том, что у налоговой ничего серьезного на вас нет.

Важно помнить: Уголовный кодекс неприменим в налоговых правоотношениях. Ответственность свидетеля, которого вызывают на допрос в налоговую инспекцию, предусмотрена только ст. 128 Налогового кодекса: «Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влечет взыскание штрафа в размере 1000 рублей. Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний или дача заведомо ложных показаний влечет за собой взыскание штрафа в размере 3000 рублей».

При этом свидетелю на допросе в налоговой инспекции следует помнить, что согласно ст. 51 Конституции вы имеете право не давать показаний. Привлечь свидетеля к ответственности за то, что он воспользовался конституционным правом, невозможно.

Иногда лучше промолчать

Протокол допроса в совокупности с другими доказательствами может служить в суде доказательством вашей недобросовестности. Нам известен случай, когда директор и бухгалтер транспортного предприятия путались, забывали и давали различные показания на допросе в налоговой, а потом и на допросе в суде. Все это оказало негативное влияние на мнение суда о налогоплательщике.

Решение было вынесено в пользу налоговой инспекции. Если у вас нет стопроцентно надежной версии событий, вы не помните что-то или не можете пояснить, лучше вообще не идти на допрос в налоговую инспекцию. Стоит пожертвовать несколькими тысячами рублей на штраф, чтобы ваши слова не были использованы против вас. Лучше потратить это время на то, чтобы качественно подготовиться к судебному заседанию самому и подготовить своих сотрудников.

Предлагаем ознакомиться:  Как делить квартиру если один из собственников продал свою долю

Автор — управляющий партнер группы юридических и аудиторских компаний «Содействие бизнес-проектам»

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

[processed]

Предыдущая запись Взыскание задолженности в порядке суброгации
Следующая запись Что значит форс-мажор в договоре

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector