Популярные схемы ухода от налогов

Популярные схемы ухода от налогов

Мнение суда

Согласно ч. 1 ст. 198 АПК РФ граждане, юрлица могут обратиться в арбитражный суд, чтобы признать недействительными акты госорганов. Чтобы суд вынес положительное решение, необходимы 2 условия:

  1. Ненормативные акты противоречат закону;
  2. Ненормативные акты нарушают чьи-либо права.

Центробанк и ФНС России пришли к соглашению об информационном взаимодействии для противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Ведомства разработали документы по контролю кредитных и некредитных организаций по соблюдению ими налогового законодательства.

  • У налогоплательщика было расхождение в декларациях на НДС на 6 млн. руб.;
  • Расхождение образовалось из-за непредставления деклараций по НДС контрагентами общества;
  • Контрагенты компании не имеют признаков реально функционирующих компаний;
  • Оплата обществом мизерных сумм налога при многомиллионных оборотах по декларациям по НДС;
  • Отсутствие у ООО «Мегахаус» основных средств;
  • Отсутствие арендованных помещений, техники;
  • Поступление на счета и списание с них одинаковых сумм;
  • Отсутствие персонала;
  • Отсутствие у компании текущих расходов: на ЖКУ, обеспечение офиса техникой, канцтоварами;
  • Реализация продукции одному и тому же лицу.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Кроме того, признаками ухода от налогов является регистрация контрагентов общества непосредственно перед сделками. С расчетного счета компании велись транзитные операции, деньги перечислялись фирмам-однодневкам. При этом ООО «Мегаполис» не представило ни налоговому органу, ни суду опровержений перечисленным фактам.

Таким образом, суд установил, что инспекция ФНС, направив письмо о наличии у ООО «Мегахаус» признаков «анонимной структуры» в Россельхозбанк, не нарушила права заявителя. Данное письмо является информационным и направлено банку в целях предупреждения. На его основании финансовая организация сама решает, как поступать в дальнейшем с клиентом.

По мнению ООО «Мегахаус», из-за письма ФНС Россельхозбанк отказал ему в выполнении финансово-хозяйственных операций. Как следует из ст. 7 закона 115-ФЗ, банки могут отказать юрлицам в совершении финансовых операций. Это правило не касается зачисления денег на счет гражданина либо юрлица, по которому отсутствуют документы, необходимые для контроля отмывания денег, поступления средств, полученных преступным путем.Кроме письма ФНС, у банка были другие основания отказать заявителю в финансово-хозяйственной операции:

  • Содержание в ЕГРЮЛ по ООО «Мегахаус» записи о недостоверности сведений;
  • Сомнительность проводимых хозяйственно-финансовых операций;
  • Признаки направленности операций на отмывание денег.
Предлагаем ознакомиться:  Налоги при продаже дачи

Более того, инспекция ФНС № 30 по Свердловской области в феврале 2019 г. выставила обществу несколько требований по налоговым операциям. Требования были направлены по специальной программе, однако от налогоплательщика в ответ пришел отказ в их получении. Затем госорган решил приостановить несколько операций по счетам общества и известил об этом банк заявителя.

Чем опасны недостоверные сведения

Есть несколько причин, по которым ФНС может заподозрить, что компания использует серые схемы деятельности, направленные на уход от налогов. Первое, на что обращает внимание инспекция при проверке документов юрлица, – сведения в ЕГРЮЛ. На их недостоверность, наличие признаков ухода от налогов указывают следующие признаки:

  • Массовый адрес. На один и тот же адрес после 01.08.2016 зарегистрировано более 10 организаций;
  • Поступила информация о недостоверности от иных источников (госорганов, местных органов власти, из СМИ);
  • Владелец недвижимости не разрешает регистрироваться другим лицам по его адресу и извещает об этом ФНС.

Налоговая вносит сведения о недостоверности адреса, если юрлицо не подтвердит свое место нахождения в течение месяца после получения запроса от инспекции.

Банк может отказать в денежных операциях, выдаче кредита. В договоре банковского счета клиент обязуется указывать достоверную информацию, в частности о месте нахождения. Если банку станет известно, что адрес организации другой, он откажет в операции или расторгнет договор через суд. Если фактический и юридический адрес компании отличаются, банк будет пристально мониторить денежные операции и передавать сведения в Росфинмониторинг.

Недостоверный адрес в ЕГРЮЛ – риск не получать корреспонденцию, в том числе от госорганов. Любое ведомство при необходимости направить письмо юрлицу ищет его адрес в ЕГРЮЛ. Предполагается, что по указанному в госреестре юрлиц адресу организация получит почтовое отправление. Если компания пропустит важную информацию, она не сможет дать ответ.

Предлагаем ознакомиться:  Счет за рубежом налоговая

К примеру, не получив уведомление на составление административного протокола или повестку в суд, организация или ее должностное не сможет защитить свои интересы. Или, не получив требования госоргана, юрлицо не может выполнить его в срок и может быть оштрафовано. И виновато в неполучении корреспонденции – руководство юрлица.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Наличие недостоверных сведений – основание для ликвидации предприятия. Налоговая обращается в суд с иском, если компанию невозможно найти по адресу ее нахождения, указанному в ЕГРЮЛ. Организацию исключают из ЕГРЮЛ через полгода после внесения данных о недостоверности.

Руководитель или учредитель компании, владеющий половиной долей в ней, не сможет открыть новую организацию, если в ЕГРЮЛ числится организация, в которой это лицо является директором либо учредителем.

Предыдущая запись Наследование приватизированной квартиры: порядок наследования без завещания, особенности наследования
Следующая запись Трудовой кодекс РФ. Глава 12. Изменение трудового договора

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector