Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Предоставляются ли вычеты на детей совместителям в 2019 году - внешнему, налоговый, положен ли, количество дней, ТК РФ, авансом

Стандартные вычеты на детей внутреним совместителям

Положены ли налоговые вычеты совместителю?

Вправе ли компания предоставить сотруднику такой вычет? Да. Как известно, стандартный налоговый вычет распространяется на родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Вычет на первого и второго ребенка составляет по 1 400 рублей за каждый месяц, а на третьего и последующих детей — по 3 000 рублей за каждый месяц (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Предельная сумма исчисляется с начала 2019 года нарастающим итогом.

Если работница пришла в компанию не сначала года, при предоставлении ей вычетов, нужно учитывать ее зарплату на прежнем месте.

При вычислении предельного дохода учитываются все выплаты, облагаемые НДФЛ.

Период 2015 года оставил после себя нижеуказанные сведения:

  1. 3000 руб. (третий, последующие).
  2. 1400 руб.(первый, второй ребёнок);

На какую именно сумму уменьшиться налог будет зависеть от величины полученного в предыдущем году дохода. Использовать возможность уменьшения налогооблагаемой базы можно ежемесячно, при этом каждый календарный месяц уменьшается соответствующая налоговая база.

Стандартные налоговые вычеты также доступны матерям-одиночкам, при предоставлении документа, доказывающего, что они воспитывают детей без второго родителя. Некоторые совместители интересуется, возможно ли получить вычет заблаговременно, т.е. до уплаты . Согласно это невозможно.

12 000 руб.

Работник заключил с организацией трудовой договор на условиях внешнего совместительства и написал заявление на предоставление стандартного налогового вычета на детей. Вправе ли компания предоставить сотруднику такой вычет? Минфин не видит препятствий для этого.

Подробности — в письме финансового ведомства . Как известно, стандартный налоговый вычет распространяется на родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Вычет на первого и второго ребенка составляет по 1 400 рублей за каждый месяц, а на третьего и последующих детей — по 3 000 рублей за каждый месяц (подп.

То есть вычет может быть предоставлен и работнику, который трудится на условиях внешнего совместительства.

Главное — работник должен воспользоваться вычетом можно только по одному месту работы (п. 3 НК РФ). Для получения вычета физлицо подает соответствующее заявление и прикладывает к нему документы, подтверждающие право на налоговый вычет.

К ним относятся: свидетельства о рождении детей, паспорт (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака. Если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет, то понадобится также справка из образовательного учреждения. Таким образом, если на обеспечении внешнего совместителя находятся дети, то работодатель вправе предоставить вычет на основании письменного заявления совместителя и документов, подтверждающих право на вычет.

При этом в Минфине уточнили, что вычет предоставляется независимо от наличия у ребенка самостоятельных источников дохода.

Стандартные вычеты на детей внутреним совместителям

В первом случае совместительство считается внутренним, во втором – внешним.

Будет ли учитываться доход по совместительству для целей предоставления стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ? Ответ на данный вопрос зависит от вида совместительства.

В соответствии с п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.

Справка из образовательного учреждения, которая является одним из документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, представляется налоговому агенту только в случае, если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

При этом предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо от наличия у него самостоятельных источников дохода.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов

ежемесячно.

У Анастасии малолетняя дочь. Работодатель оформляет на ребенка вычет 1 400 руб. и применяет его с января по июль.

В августе начисление прекратится, потому что доход Анастасии от двух должностей у одного работодателя превысит 350 000 руб. Пример 3 Надежда — бухгалтер.

Женщина трудится сразу в двух компаниях. На основной работе получает 32 000 руб., а по внешнему совместительству — 16 000 руб. У Надежды 3 детей, на них она вправе заявить вычет 5 800 руб.

Женщина посчитала доход по каждому месту работы отдельно и сравнила его с лимитом 350 000 руб.:

  1. на основном месте годовой доход 384 000 руб., вычет будут начислять 10 месяцев;
  2. по совместительству выходит всего 192 000 руб., вычет можно получать весь год.

Чтобы не терять деньги, Надежда подала заявление по второму месту работы.

Работник может обратиться за стандартным вычетом по НДФЛ к любому своему работодателю.

При этом, не важно, основное это для него место работы или он трудится по совместительству.

Главное правило – воспользоваться вычетом можно только по одному из всех мест работы.

Стандартный вычет предоставляется, даже если ребенок вашего сотрудника самостоятельно зарабатывает.

Напомним, что ранее специалисты Минфина в письме от 31.03.2014 N 03-04-06/14217 высказывали мнение: вычет на детей, вступивших в брак, не положен. Как раз по причине того, что женатые и замужние дети финансово независимы от родителей.

Письмо Минфина от 30.06.2014 N 03-04-05/31345

Из письма следует, что работник заключил с организацией трудовой договор по внешнему совместительству и написал заявление на предоставление стандартного налогового вычета на троих детей в возрасте 5, 6 и 15 лет. Старший ребенок закончил в этом году обучение.

Согласно п. 3 ст. 210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная п. 1 ст. 224 НК, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК.

Стандартные вычеты на детей внутреним совместителям

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, на обеспечении которого находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей — на первого ребенка, 1400 рублей — на второго ребенка и 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.

П. 3 ст. 218 НК предусматривает, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Работник имеет право обратиться с заявлением на получение стандартного налогового вычета на детей к любому работодателю, являющемуся источником выплаты дохода, независимо от вида заключенного им трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства.

К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся: свидетельства о рождении детей, паспорт (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака. Справка из образовательного учреждения, которая является одним из документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, представляется налоговому агенту только в случае, если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Таким образом, если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента и на его обеспечении находятся дети, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Предлагаем ознакомиться:  Оплатит государство долг по ипотеке при рождении третьего ребенка

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

В соответствии со ст. 282 Трудового кодекса РФ гражданин вправе заключать трудовые договоры с неограниченным числом работодателей. При этом дополнительная занятость по основному месту работы считается внутренним совместительством, а заключение договора с другим работодателем — внешним.

В п. 3 ст. 218 НК предусмотрено, что налоговый вычет налогоплательщику оформляет один из работодателей. При этом Налоговый кодекс РФ не уточняет, по каким критериям определять такого налогового агента.

Стандартные вычеты на детей внутреним совместителям

Сомнения некоторых работодателей в том, применяются ли вычеты на детей по совместительству, развеял Минфин в письме от 30.06.2014 г. № 03-04-05/31345. В нем сказано, что человек вправе сам выбирать, где ему удобнее получать вычет: на основном месте работы или дополнительном.

Пример 1

Сергей — мастер по ремонту автомобилей в автоцентре. Работа посменная. Дополнительно Сергей устроился на СТО. Там он занят в свободные часы. У Сергея два сына 10 и 3 лет. Мужчина имеет право оформить налоговый вычет на детей по совместительству на СТО или на основной работе в автоцентре.

Как написано в абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, сотруднику перестают начислять вычет, как только его доход за год достигнет 350 000 руб. В абз. 3 п. 3 ст. 226 НК указано, что каждая организация отвечает за НДФЛ только с тех доходов сотрудника, которые сама ему начисляет.

  • Воспитании несовершеннолетних детей.
  • Воспитании усыновлённых детей (до 18 лет).
  • Опеке или попечительстве над несовершеннолетними, при условии, что опекунство установлено судом (при этом супруг или супруга опекуна не имеют возможности пользоваться вычетом).
  • Воспитании детей-инвалидов (должно быть подтверждение медицинской комиссии).
  • Наличии детей, обучающихся на очной форме обучения, в аспирантуре, ординатуре или интернатуре, а также курсантов в возрасте 24 лет.

Итоги

  1. При занятости у двух работодателей вычет на детей сотрудник вправе получить у любого из них по своему желанию.
  2. Внешнему совместителю в зачет установленного лимита 350 000 руб. идет доход только по одному месту работу — тому, где он получает вычет.
  3. Работодатель внутреннего совместителя обязан учесть выплаты, начисленные сотруднику по всем ставкам.
  4. Совместитель вправе получать вычет только на одном месте работы. Оформлять его у двух налоговых агентов одновременно запрещено.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Основной для внешнего совместителя является работа у другого работодателя. Соответственно и вычет по НДФЛ для внешних совместителей предоставляет он. Может ли компания, у которого работник трудится по совместительству также предоставлять налоговый вычет? Как в этом случае определяется лимит и на основании каких документов вычет может быть предоставлен? В статье рассмотрим порядок расчета НДФЛ внешним совместителям, а также какие документы при этом нужно составлять.

Как применяются для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ: пример

ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ

За 2017 год с января по ноябрь Петровой начислили доход в размере 600 000 рублей, с которого удержали НДФЛ в размере 78 000 рублей. В ноябре начисленная зарплата совместителя составила 50 000 рублей. Рассмотрим как в ноябре предоставить Петровой имущественный вычет с учетом детского.

(600 000 50 000 – 1400 – 800 000) х 13% = 19 682 рубля

Учитывая детский и имущественный вычет, переплата по НДФЛ в 2017 году составит: 58 318 рублей.

Такую сумму Петровой перечислят на счет, указанный в заявлении на возврат переплаченного налога. В заявлении Петрова указала причины излишне удержанного налога.

Если по работнику-совместителю стандартные вычеты по НДФЛ будут применяться в ООО «Арго» (где Коваленко М.Ю. числится как совместитель):

  • Каждый месяц налогооблагаемые доходы будут уменьшаться на сумму льготы 4400 руб. (1400 за второго ребенка 3000 за третьего с учетом последовательности рождения детей).
  • Продолжительность применения «детского» вычета — до конца года, т.к. лимит дохода в 350 000 руб. не будет достигнут (12 500 х 12 мес. = 150 000 руб.).
  • Общая экономия Коваленко по налогу составит 6864 руб. (4400 х 12 мес. х 13%). При этом заработок по основному месту работы не будет учитываться.

Альтернативный вариант – работнику-совместителю стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются основным нанимателем (ООО «Аспект»):

  1. Размер льготы равен 4400 руб. в месяц.
  2. При подсчете предела льготного налогообложения засчитывается только зарплата в ООО «Аспект».
  3. Вычет можно будет применять лишь полгода, т.к. после суммирования доходов с июльскими начислениями лимит будет превышен. Расчет превышения: 350 000 – (55 800 х 7) = 40 600 руб.
  4. Экономия по НДФЛ составит 3432 руб. (4400 х 6 х 13%).

По сравнительным расчетам видно, что для внешнего совместителя выгоднее оформлять вычет там, где ниже зарплата – по дополнительному месту трудоустройства. Такой вариант не запрещен, Минфин разъяснения о возможности применения льготы любым работодателем дал в Письме от 30.06.2014 г. № 03-04-05/31345.

Применения вычета на детей при совместительстве

При этом предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо от наличия у него самостоятельных источников дохода.

Главное правило – воспользоваться вычетом можно только по одному из всех мест работы. Стандартный вычет предоставляется, даже если ребенок вашего сотрудника самостоятельно зарабатывает.

210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная п. 1 ст.

Указанный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговики могут привлечь физическое лицо к ответственности по статье 122 НК РФ, так как вычет предоставлен несколько раз и образуется недоимка. А компанию в качестве налогового агента могут оштрафовать по статье 123 НК РФ за неполное удержание налога.

Для получения стандартных налоговых вычетов на детей по месту работы внешнего совместительства, женщине необходимо подать письменное заявление и документы, подтверждающие право на вычет.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Стандартные вычеты на детей внутреним совместителям

Лишение родительских прав в него не вошло.

Депутаты хотят стимулировать развитие меценатской деятельности в России.

Они предлагают предоставлять льготы гражданам и компаниям, которые оказывают финансовую поддержку учреждениям культуры.

В бухгалтерию выбранной организации он должен предоставить заявление в свободной форме и приложить к нему документы, подтверждающие право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). То есть для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ тоже доступны.

Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии.

В противном случае эту строку можно просто оставить пустой.

НК РФ, в том числе героям СССР, героям России, участникам ВОВ, инвалидам I и II групп и другим. Физлицо, претендующее на стандартный недетский, должно представить работодателю подтверждающие документы.

Если это 2 недетских вычета, то работнику предоставляется тот вычет, сумма которого больше, т.

е. в размере 3000 руб. Если же один из вычетов детский, другой – недетский, то работнику должны быть предоставлены оба вычета (п.

ежемесячно.

Внутренний совместитель имеет два трудовых договора  в разрезе двух должностей (ст. 60.1 ч. 1 ст.282 ТК РФ). При этом при заполнении табеля в организации бухгалтер выделяет две строки для такого сотрудника.  Зарплата также начисляется в разрезе каждой должности (п.2.ст.226 НК РФ).  Доходы такого сотрудника в налоговом аспекте учитываются всей суммой в виде совокупного дохода по всем направлениям с начала года.

Пример 1. Сотрудница Вавилова А.А. работает в ООО «Феникс»  с 1.07.2018 г..  С 1 сентября она заключила второй трудовой договор с этой же компанией ООО «Феникс», согласно которому ставка определена в размере 0,2. График работы: 2 часа  с понедельника по четверг в качестве совместителя.  Зарплата по основной работе – 25000 рублей, по совмещенной – 20000 рублей.

Предлагаем ознакомиться:  Положена ли мне компенсация за отпуск при увольнении если зарплата от процента

         Ноябрь 2018 года отработан полностью  по графику при количестве рабочих дней 21, рабочих часов- 167.  Сотрудницей отработано по основной работе – 21 день, по совместительству- 18 дней (36 часов).

         Начисления:

  • по основной работе: 25000 рублей;
  • по совместительству: 20000 /167*36 = 4311,38 рублей.

         Определяем лимит выплат. Доходы:

  • за январь – июль 2018 года по основному месту работы по справке 2-НДФЛ составили 213267, 21 руб.;
  • за июль-октябрь: 63809, 52 руб.

213267,21 63809, 52 25000 4311,38 = 306388,11 руб.

         Данная сумма ниже лимита в 350 т.р., значит налоговые вычеты можно предоставить.

(25000 4311,38-2800)*13% = 3446 руб.

Работник-совместитель может получить в ИФНС несколько уведомлений в соответствии  с количеством мест работы.  В каждом из них налоговый сотрудник указывает все реквизиты предприятия- работодателя, а также размер вычета, который нужно предоставить.  Так как у внутреннего совместительства один только работодатель, то такое уведомление может оформлено только  на него.

При  применении данного вычета для внутреннего совместителя также рассчитывается совокупный доход по всем   должностям.  (Письмо Минфина от 10.11.2011 № 03-04-06/5-258).  Надо обратить внимание на доход сотрудника из уведомления. НДФЛ не удерживается до тех пор, пока доходы сотрудника,  к которым применяется ставка 13%, не превысят это значение.

         Имущественный вычет может быть предоставлен после обычных стандартных налоговых вычетов, так как последние применяются в рамках текущего периода, а по имуществу вычет может быть перенесен на следующий год.

         Применяют данные вычеты с месяца, в котором было принесено налоговое уведомление сотрудником.

         Пример 2. Пример внутреннего совместителя. По основной работе он получает 25000 рублей, по совмещенной – 5000 рублей.

Предоставляются ли налоговые вычеты совместителям

         В ноябре сотрудником было принесено уведомление с ИФНС на сумму в размере 120 т.р. В том месяца, в течение  которого сотрудник совместитель  подавал документы, бухгалтером была уменьшена налоговая база на размер социального вычета. Налог с начала года не был пересчитан.

25000 5000-1400 = 28600 рублей.

(25000 5000-1400-120000) = 0 руб.

За ноябрь и декабрь – 0 руб.

120000-28600-28600 = 62800 рублей.

         Данная сумма при условии подачи налоговой декларации с начала года  может применить этот вычет в  предстоящем периоде.

         В данной ситуации детские вычеты предоставляются только одним   работодателем (п.3 ст.218 НК РФ). Причем сотрудник сам выбирает, у  кого именно он хочет применять вычет.

         При выборе конкретного работодателя сотрудник обязан:

  • предоставить копии свидетельств о рождении ребенка;
  • паспорт (с отметкой) или свидетельство о браке;
  • справку с места учебы ребенка до 24 лет при обучении на дневном варианте в ВУЗе.

         Образец заявления на детские вычеты представлен в приложении к статье.

         Так как у конкретного работодателя нет данных о суммах, получаемых сотрудником на другой рабочем месте, то контроль лимита заработанных средств работником  проводится только в разрезе своего предприятия.

         В ситуации, когда работник имеет право на получение стандартного вычета, имеет детей, то налоговый агент применяет этот вычет по письменному заявлению сотрудника при предоставлении копий документов. 

Зам. директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ Р.А. Саакян

         Пример 3. Вавилова А.А. работает на двух разных работах по основному договору и договору по совмещению. Она приобрела квартиру стоимость 3300000 рублей.

         Вычет   сотрудница решила провести по двум работодателям.

         Общая сумма вычета распределена так:

  • по основному договору: 2800000 руб.;
  • по совместительству: 500000 руб.

         В налоговой инспекции было получено два уведомления.

         1 ноября были написаны заявление и предоставлены уведомления  в обе компании. Расчеты представлены в таблице ниже.

Сумма начисленного дохода, рублей Расчет НДФЛ Сумма НДФЛ, рублей Зарплата за ноябрь, руб. Налог с учетом детского и имущественного вычетов за11 месяцев 2017 года
540000 (540000-(1400*6))*13% 69108 45000 (540000 45000-8400-500000)*13% = 9958

69108-9958 = 59150 рублей

         Эта сумма должна быть перечислена на банковский счет сотрудницы по заявлению на возврат переплаты.  А в декабре НДФЛ учитывается в обычном порядке.

         В приложении к статье представлен образец заявления совместителя на имущественный вычет.

Это объясняется трудовым кодексом, по которому задействовать одного работника на полный рабочий день на двух должностях одновременно запрещено. Несмотря на это, совместитель наделяется всеми правами, имеющимися у сотрудников, для которых организация является основным местом работы.

Например, Янко А.А. работает в ООО «Серп» на должности менеджера по туризму, по совместительству он оформлен как бухгалтер. По основной должности ежемесячный заработок составляет 83 850 руб., по дополнительной – 34 600 руб. Вычет на одного ребенка заявлен по дополнительной должности, расчет подоходного налога будет таким:

  • в январе НДФЛ по должности совместителя составит 4316 руб. ((34 600 – 1400) х 13%), но для сравнения с предельной базой (350 000 руб.) будет учтена сумма доходов Янко и как основного работника и как совместителя — 118 450 руб. (34 600 83 850);
  • в феврале размер удержанного налога будет идентичен январским начислениям, для сравнения с лимитом будет учтена сумма 236 900 руб.(118 450 34 600 83 850);
  • в марте предельная база по вычету будет превышена, общий доход составит 355 350 руб. (236 900 34 600 83 850), поэтому с марта НДФЛ будет рассчитываться без вычета, с полной суммы дохода А.А.Янко.

По Налоговому кодексу Российской Федерации (далее — НК РФ) каждый трудоустроенный гражданин имеет право на налоговые вычеты из подоходного налога. Предоставляются они или работодателем, который и оплачивает взносы в казну с каждого сотрудника, или государством через ближайшую инспекцию Федеральной налоговой службы (далее — ИФНС).

Вопрос

Подскажите пожалуйста если мы сотрудницу оформляем по совместительству на полставки, нужно ли ей делать вычеты на несовершеннолетних детей, если она их уже получает на основном месте? Сотрудница к тому же мать-одиночка. Какие документы нам нужны, если вычеты делать необходимо и по совместительству?

Вопрос № 1. От чего зависит размер вычета на детей для совместителя?

         Размер зависит от того, сколько детей у заявителя:

  • на первого ребенка размер составляет 1400 рублей;
  • на второго ребенка размер также составляет 1400 рублей;
  • на каждого следующего ребенка – по 3000 рублей;

 Вопрос № 2.  Какова законодательная база по вычетам для совместителей?

         Необходимо руководствоваться следующими  документами:

  • ст.218 НК РФ;
  • ст.219 НК РФ;
  • ст.220 НК РФ;
  • Письмо Минфина России от 03-04-05/16332.

Вопрос № 3. Можно ли получить вычет заблаговременно до уплаты налога? Ответ: нет, не возможно.

Законодательная база

Статья 218 НК РФ «Стандартные налоговые вычеты»
Статья 219 НК РФ «Социальные налоговые вычеты»
Статья 220 НК РФ «Имущественные налоговые вычеты»
Письмо Минфина России №03-04-05/16332 «О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ на лечение»

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:>Совместитель вычеты на детей

  • Почему работник не может получать налоговый вычет по НДФЛ и по основному месту работы, и по совместительству
  • Что будет, если работнику предоставят вычет по НДФЛ на ребенка сразу два работодателя
  • Как бухгалтеру себя обезопасить на случай, если работник получает вычет и на второй работе

Сотруднице, работающей по совместительству, с января по октябь 2014 года предоставлялся стандартный вычет на ребенка.

>Вычет на детей внешнему совместителю

Ответ

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются работнику одним из работодателей по выбору работника на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Это правило установлено п.3 ст.218 НК РФ.

Соответственно, если работник уже получает налоговый вычет по основному месту работы, на работе по совместительству такой вычет не предоставляется.

Предлагаем ознакомиться:  Гражданство РФ ребенку по рождению

Подробности в материалах Системы Кадры:

  1. Журнал: Работники с детьми: кому положен налоговый вычет?

Журнал «Кадровое дело» № 11, Ноябрь 2013

Можно ли работнику уменьшить налог на время обучения его детей?

В отдел кадров обратилась сотрудница и попросила уменьшить размер уплачиваемого налога в связи с тем, что ее дети учатся в школе. Как можно уменьшить сумму налога?

Работник может уменьшить сумму налога на доходы с физических лиц (НДФЛ) на так называемый детский вычет. Это стандартный налоговый вычет, который производится на основании статьи 218 Налогового кодекса. Поскольку НДФЛ с заработка работника удерживает работодатель, он же предоставляет вычет.

В каком размере предоставляют детские вычеты (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Какие документы нужно представить в кадры для подтверждения права на вычет?

Сотрудница принесла в отдел кадров заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка. Можно ли оформить налоговый вычет лишь на основании заявления? Нужны ли другие документы?

Для того чтобы получить детский вычет, одного письменного заявления недостаточно (образец заявления ниже). Необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет (абз. 14 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если работник трудоустроился не с начала года, то дополнительно он передает справку по форме № 2-НДФЛ от предыдущего работодателя (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ).

В каком случае можно получить вычет на ребенка, обучающегося в аспирантуре?

Сотрудница принесла в отдел кадров документы для оформления налогового вычета на дочь, которая в этом году поступила в аспирантуру РГГУ на платное отделение. Имеет ли она право на вычет?

Запрашивайте для предоставления вычета на ребенка, обучающегося по очной форме, справку с места учебы

Да, имеет. Если дочь обучается по очной форме и она младше 24 лет, то родители могут получить налоговый вычет в размере 1400 руб. Стандартные вычеты полагаются на детей, которым еще не исполнилось 18 лет. Обучающимися считаются студенты, слушатели 1 , аспиранты, ординаторы, интерны, курсанты (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Подробнее о журнале регистрации совместителей мы написали в материале по ссылке.

Вычет предоставляется с того месяца, в котором родился ребенок, и до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, а если он учится – до 24 лет. Для его получения на третьего ребенка в возрасте до 18 лет возраст первого и второго ребенка значения не имеет. Но работник может остаться без вычета и ранее.

Когда иностранный работник имеет право на вычет?

В августе в нашу организацию устроилась на работу гражданка Украины, которая постоянно проживает в России. Ее младший сын ходит в третий класс. Имеет ли сотрудница право на налоговый вычет?

Да, она может получить детский вычет. Он предоставляется не только российским гражданам, но и иностранцам, а также лицам без гражданства, если они постоянно проживают на территории России.

Постоянным считается проживание на территории Российской Федерации не менее 183 дней и 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ). Оно подтверждается видом на жительство (абз. 12 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115ФЗ).

Как правило, налоговые вычеты оформляют оба родителя. Каждый из них может получить вычет по месту работы. Совместителю нужно сделать выбор, где он будет получать вычет (абз. 1 п. 3 ст. 218 НК РФ).

Получение вычета обосновано тем, что родители материально поддерживают своих детей. Вычет могут оформить также лица, заменяющие родителей (таблица ниже). Однако в случае смерти родителя или лица, его заменяющего, вычет нельзя передать другому лицу 2 .

Популярные вопросы

Кто из членов семьи и в каком размере имеет право на детский вычет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Популярные вопросы

Оплата труда совместителей

Общие нормы ТК РФ по вопросам оплаты труда распространяются и на совместителей. Системы оплаты труда, установленные в организации (повременная, сдельная и др.) для совместителей устанавливаются в том же порядке, что и для других работников.

Нужно помнить, что в оплате труда совместителей есть ряд нюансов, установленных ст. 285 ТК РФ. Труд этой категории работников оплачивается пропорционально отработанному времени в зависимости от выработки либо на других условиях, определенных трудовым договором или положением об оплате труда работников.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.(т. 218 НК РФ).

Таким образом, если ребенку не исполнилось 24 года, и ребенок обучается по очной форме обучения, то родителям положен стандартный налоговый вычет на такого ребенка.

Рекомендация: Как учесть доходы совместителя при предоставлении ему стандартного налогового вычета на ребенка

С каждым годом все больше людей трудятся одновременно на нескольких работах. Режим их работы и порядок начисления различных выплат имеют свои особенности. У внутреннего совместителя основная и вторая работа – одна и та же организация; у внешнего соответственно разные. Но и в первом, и во втором случаях работа по совместительству осуществляется не в основное рабочее время, а в свободное.

Налоговый вычет на ребенка предоставляется родителям, опекунам и усыновителям, чьи доходы облагаются по ставке НДФЛ 13%.

Внимание: получив вычет у нескольких работодателей, совместитель занизит налоговую базу по НДФЛ.

В некоторых случаях наказать за это могут работодателя.

действительный государственный советник РФ 3-го класса

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

Наши эксперты помогут за 24 часа!

Получить ответ Новое

3 ст. 218 НК РФ). Применения на детей при совместительстве 24 Января 2018, 00:04 Екатерина, г. Налоговый на ребенка Здравствуйте.

Работаю офис-менеджером, недавно возложили обязанности кадровика. Подскажите если мы принимаем по внешнему совместительству работника, женщину с ребенком до 3х лет, нужно ли брать с нее заявление о налоговом на ребенка? Заранее спасибо. Вы можете получить только у одного работодателя, у какого- выбираете сами.

  • Свидетельства о рождении на каждого ребенка (предоставляется копия);
  • Паспорт, в котором есть отметка о браке, либо о его расторжении. Вместо этого может быть предоставлено свидетельство о регистрации брака;
  • Справка из ВУЗа, если ребенок работника учится на дневном отделении, а его возраст менее 24 лет.

Справку о том, что работник не получает вычеты у других работодателей требовать нельзя, как и справку 2-НДФЛ с других мест работы. Налоговая ответственность в этом случае ложится полностью на работника, например, за то, что работодатель удержит НДФЛ в неполной сумме. Об этом следует уведомить работника, для чего в заявлении ему следует указать следующее: «обязуюсь сообщать сведения, необходимые для правильного расчета НДФЛ». Приведем образец такого заявления.

Для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ доступны наравне с основными работниками. Правила предоставления налоговых вычетов на детей установлены Налоговым кодексом. В ст. 218 НК РФ оговариваются размеры стандартных вычетов, порядок их применения. Чтобы налог удерживался не со всей суммы дохода, а за минусом льготы, сотруднику необходимо обратиться к работодателю с соответствующим заявлением.

Унифицированной формы заявления нет. Заявитель обязательно предоставляет работодателю обоснование своего права – копии свидетельств о рождении детей. В отдельных случаях могут потребоваться дополнительные документы – например, справка с места учебы ребенка, свидетельство о браке или разводе родителей.

12 000 руб.

Предыдущая запись Особенности судебного разбирательства в арбитражном процессе
Следующая запись Как вернуть переплату по зарплате по вине бухгалтера

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector