Налоговые каникулы для ИП

Условия налоговых каникул для ип

Правовая база, нововведения

Возможность использования льгот в налогообложении обусловлено Федеральным Законом №477 от 29.12.2014 г. Согласно этому нормативному акту воспользоваться налоговыми каникулами можно единоразово на протяжении определенного срока времени. Однако такая возможность имеется не во всех регионах России. Региональные власти субъектов, в которых допускаются льготы, имеют право корректировать условия выполнения нормативно правового акта на свое усмотрение. Корректировка прямо зависит от экономической ситуации в конкретном регионе.

Общие условия налоговых каникул

1) Применять налоговые каникулы могут только впервые зарегистрированные ИП. То есть, если вы уже действующий индивидуальный предприниматель, сниметесь с учёта в налоговой и снова зарегистрируете ИП, то всё равно не имеете права на применение льготной ставки.

Также могут применять ИП, которые в течение 2х лет со дня регистрации перешли на УСН или патент.

2) Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах. Доля дохода в таких видах деятельности должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов.

3) Только для ИП на УСН или патенте (ПСН).

4) Право на налоговые каникулы (ставка 0 %) даётся только на первые 2 года деятельности.

5) Субъекты РФ по собственному усмотрению могут вводить дополнительные ограничения, например, ограничение предельного размера доходов от реализации и ограничение средней численности работников.

Определившись с формой бизнеса, гражданин обязан соблюсти несколько условий для получения налоговых каникул:

  • зарегистрировать ИП после 2015 года. Этим государство предотвращает закрытие текущего предпринимательства для регистрации нового;
  • на льготы могут рассчитывать те россияне, которые работают по патенту или упрощенной системе налогообложения (УСН). Когда ИП функционирует по стандартной системе, он должен в течение первых 24 месяцев деятельности подать заявление на переход на упрощенную систему;
  • предприниматель должен работать в социальной, научной или производственной сферах. Некоторые представители бытовых услуг также включены в список.

Существует 2 дополнительных условия, которые касаются развития бизнеса:

  • не больше 100 наемных работников;
  • не больше 60 миллионов рублей ежегодного дохода.

Основания для получения каникул

Получить налоговые каникулы могут только те ИП, которые соответствуют следующим требованиям:

  1. Индивидуальное предпринимательство должно быть зарегистрировано на человека первый раз в его жизни;
  2. Промежуток времени прошедший с момента регистрации предпринимательства должен составлять не более двух лет;
  3. Деятельность человека должна быть связана с определенными сферами. К ним относится производственная, научная и социальная;
  4. Прибыль от указанных сфер деятельности не может быть меньше 70% от полного дохода;
  5. Режимом налогообложения может быть только УСН и ПСН.

Выше перечислены только общие требования. Кроме них региональными властями могут быть введены требования, касающиеся полной годовой прибыли, размера штата сотрудников и т. п.

Человеку желающему получить налоговые каникулы нужно подробно разобраться в правилах установленных не только на федеральном уровне, но и на региональном.

Кто может воспользоваться

Для привлечения московских налоговых льготы предприниматели должны учесть несколько дополнительных условий:

  • зарегистрировать ИП, начиная с 25 марта 2015.
  • установить схему действия по патенту или упрощенке;
  • иметь не более 15 наемных работников (официальных);
  • ИП предоставляет услуги по одной из разрешенных в регионе сфер (научная, производственная, социальная).

Для того чтобы воспользоваться правом на послабление налогообложения сначала нужно изучить региональные требования к возможной сфере деятельности и к ИП. Если бизнес человека подходит под эти критерии, он может обратиться в ФСН для получения каникул.

Два ограничения мы уже указали в самом определении налоговых каникул – это организационно-правовая форма (только ИП) и система налогообложения (только УСН или патент).

  • Налоговые каникулы могут применять и те, кто впервые зарегистрировался как ИП после вступления в силу регионального закона о каникулах, и те, кто возобновил деятельность.  Смоленский областной закон принят в 2016 г. и предполагает налоговые каникулы для ИП, которые впервые зарегистрировались с 1 января 2017 года. Обратите внимание! Ранее Минфин придерживался точки зрения, что только вновь зарегистрированные ИП могут воспользоваться налоговыми каникулами (письма Минфина России от 12.07.2016 № 03-11-11/40882, от 08.04.2015 № 03-11-11/19806, от 26.01.2015 № 03-11-10/2204). Однако, в письме от 15.01.2019 с учетом судебной практики его позиция изменилась. ИП, прекратившие деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона Субъекта РФ, устанавливающего налоговые каникулы, могут воспользоваться ими. Конкретно сказано следующее: Из буквального содержания пункта 4 статьи 346.20 и пункта 3 статьи 346.50 Налогового кодекса вытекает, что условием применения налоговой ставки 0 процентов является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта Российской Федерации, а не за весь период деятельности гражданина. Следовательно, физические лица, ранее обладавшие статусом индивидуальных предпринимателей и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта Российской Федерации, устанавливающего налоговую ставку 0 процентов. Иной подход не отвечал бы принципу равенства налогоплательщиков, приводя к не основанной на объективных критериях дифференциации их прав (обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации);
  • 2 года. Каникулы начинаются со дня регистрации ИП и длятся максимум до 31 декабря следующего года включительно (для патента — непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет);
  • Установить нулевую ставку для ИП региональные власти могут на любой период, но только до конца 2020 г. Это закреплено в п. 3 ст. 2 Закона от 29 декабря 2014 № 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и утверждено в Смоленском областном законе.  Законы иных регионов могут иметь менее продолжительные сроки действия (например, до конца 2018 года).
  • Налоговые каникулы могут предоставляться в отношении предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг. Конкретные виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложениях 1 и 2 к Смоленскому областному закону. Приведем некоторые примеры для УСН:
    — виды деятельности из Раздела А «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» ОКВЭД;
    — Раздел С «Обрабатывающие производства» ОКВЭД…
  • По итогам года доля доходов от реализации, полученных в рамках «льготного» вида деятельности, должна составлять не менее 70% суммы всех доходов от реализации. Когда ИП ведет несколько видов деятельности, один или несколько из которых попадают под налоговые каникулы, он обязан организовать раздельный учет доходов;
  • Законами субъектов могут (но не обязательно) вводиться ограничения по численности работников и предельному размеру доходов предпринимателя. Региональные власти Смоленской области воспользовались таким правом и ввели следующее ограничение для ИП на УСН: доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0%, не может превышать 1/10 от предельного дохода, установленного пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, т.е. 15 млн. руб.

Нулевую налоговую ставку по единому налогу в рамках УСН могут применять и те предприниматели, которые ранее прекратили деятельность и снялись с учета, но после вступления в силу регионального закона о «налоговых каникулах», получили статус ИП повторно. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 15.01.18 № 03-11-11/904.

Прежде всего, в регионе, где зарегистрирован предприниматель, должен быть принят закон о снижении ставки в соответствии с федеральным законом 477-ФЗ. На 1 сентября 2015 г. законы приняты в 57 регионах. Но некоторые законы вступят в силу только с 2016 года (например, в Санкт-Петербурге, Иркутской, Нижегородской областях и Республике Калмыкия).

Но даже если закон в регионе принят, не все виды деятельности попадают под ставку налога 0%. В региональных законах указывается список видов деятельности, попадающих под «налоговые каникулы», причем относиться эти виды могут только к производственной, социальной или научной сфере деятельности ([1] Пункт 4 статьи 346.

20 и пункт 3 статьи 346.50 Налогового кодекса). И отнесение той или иной деятельности к этим сферам должно определяться по классификаторам ОКУН и/или ОКВЭД. Однако многие регионы достаточно вольно восприняли этот список и в своих законах упоминают виды деятельности, явно не относящиеся к этим трем сферам деятельности.

Предлагаем ознакомиться:  Дарственная на дом - что такое, плюсы и минусы: порядок, что нужно для оформления, пошаговая инструкция где и как сделать дарственную на дом и землю

Если предприниматель собирается вести несколько видов деятельности, часть из которых не указана в региональном законе, надо иметь ввиду, что для применения нулевой ставки по УСН доходы от «льготных» видов деятельности должны быть не менее 70% в общей сумме доходов за налоговый период.

Ваш вид деятельности указан в региональном законе? Это не значит, что вы уже имеете право применять нулевую ставку. Предприниматель должен быть впервые зарегистрирован после принятия регионального закона и вступления его в силу. Таким образом «налоговые каникулы» не касаются тех лиц, которые раньше были уже зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, но по тем или иным причинам перестали ими быть.

В некоторых региональных законах встречается формулировка, что закон распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года, например, в Законе Удмуртской республики от 14.05.2015 N 32-РЗ. Т.е. применять нулевую ставку по УСН и ПСН в Удмуртии имеют право предприниматели, зарегистрированные после 1 января 2015 года.

Региональными законами могут устанавливаться еще два ограничения применения нулевых ставок: по средней численности работников и по предельному размеру доходов от реализации. При этом регионы не могут установить предельный размер доходов менее 6 млн. рублей. Так, в законе Краснодарского края установлена предельная средняя численность работников 15 человек и предел доходов в 15 млн. рублей.

И еще одно условие применение ставки 0% установлено Налоговым кодексом – применять такую ставку можно не более двух налоговых периодов. При это первым налоговым периодом считается год регистрации индивидуального предпринимателя. Даже если ИП будет зарегистрирован в декабре 2015 года, первым налоговым периодом будет считаться 2015 год и применять льготную ставку он сможет только до конца 2016 года.

Бизнесмены приобретают патенты по видам деятельности. Получить бесплатно можно патенты по льготируемым видам бизнеса. За другие патенты по нельготируемым видам бизнеса придется платить.

  • предприниматель ведет бизнес в производственной, социальной или научной сфере, а также в сфере оказания бытовых услуг населению (конкретные виды предпринимательской деятельности определяют региональные власти);
  • доходы от такой деятельности составляют не менее 70 процентов всех доходов предпринимателя.

При этом, если выполняется условие ставки 0% по УСН («налоговые каникулы»), то в декларации по УСН указываются все доходы, но ставка указывается 0%. При этом нужно вести учет доходов по видам деятельности на «каникулах» и прочих.

Условия налоговых каникул для ип

Если по итогам первого налогового периода предприниматель нарушит условие о соотношении доходов, он не сможет применять нулевую ставку и в течение второго налогового периода (письмо Минфина от 02.02.2018 № 03-11-12/6073).

к меню ↑

  • в вашем регионе должен быть принят закон о «нулевых ставках» по видам деятельности, которые вы собираетесь вести
  • вы должны быть зарегистрированы после вступления в силу этого регионального закона
  • вы должны соблюдать условия по лимитам выручки и среднесписочной численности, если они указаны в региональном законе, а также условие о доходах от льготных видов деятельности не менее 70% в общей сумме доходов за налоговый период (если применяете УСН).

Как правильно оформить налоговые каникулы для ИП

Оформление данных льгот в налогообложении для ИП возможно только для начинающих. Предприниматель сможет получить их, если время с момента регистрации предпринимательства не превышает двух лет. Законодательством предусмотрен промежуток времени на протяжении, которого для ИП могут быть назначены такие каникулы. Это период с 2015 по 2020 год включительно.

Для оформления необходимо обратиться в налоговую службу и подать заявление на ведение отчетности по упрощенной системе. Сделать это можно не более чем через месяц после регистрации. На основании того, что ИП использует упрощенную систему в первые два года после регистрации, он может платить нулевую налоговую ставку.

Сроки

Послабления в уплате налогов действуют в течении двух лет или двух налоговых периодов. Получить их можно в период с 2015 по2020 год.

В России максимальным сроком налоговых каникул считается 2 года, но решение для определенного предпринимателя зависит от выбранной системы налогообложения. По упрощенной системе можно получить не более года. Когда ИП работает на патенте, каникулы длятся от месяца до года (в зависимости от патента).

Если гражданин несколько раз получает патент на полгода на продажу изделий народного промысла, то каникулы прекратятся через 12 месяцев. Получить их еще раз уже не получится.

Если бизнесмен оформил трехмесячный патент, а потом получил его на полгода, то налоговые льготы продлятся 9 месяцев и закончатся, потому что оба налоговых периода ИП использует. Любой новый патент будет облагаться полными налогами.

На какие виды деятельности распространяется льгота в Москве

1) Для УСН: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 6% до 1% для налогоплательщиков УСН «доходы».

2) Для ПСН: расширен перечень разрешённых видов деятельности на ПСН.

3) Для ПСН: предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциально возможного годового дохода, который может получить ИП в ходе своей деятельности (с 1 млн. руб. до 500 000 руб.)

4) Для ЕНВД: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 15% до 7,5%

• Для микропредприятий – с 60 до 12 млн. рублей

• Для малых предприятий – с 400 до 800 млн. рублей

• Для средних предприятий – с 1 до 2 млрд. рублей.

Предположим, что предприниматель Арнольд Иванович Петров решил открыть тренажерный зал и зарегистрировался как ИП в октябре 2018 года. ИП Петров сразу перешел на УСН по ставке 6%. На «упрощенке» налоговый период – один год. Поэтому он правильно применил льготную ставку 0 % в течение двух налоговых периодов, то есть был на каникулах три месяца – до конца 2018 года (октябрь, ноябрь, декабрь) и 12 месяцев 2019 год.

Поэтому, выгоднее получать статус ИП в начале года и пользоваться налоговыми каникулами весь год.

Кому полагаются налоговые каникулы в 2017 году

Уведомлять налоговиков о применении налоговых каникул не нужно. Как только вы подали заявление на упрощенку, льгота начнет действовать. На всякий случай, можно уточнить в своей налоговой инспекции, при вашем виде деятельности применяются ли каникулы.

Послабления в налогообложении могут предоставляться индивидуальному предпринимателю, который использует упрощенную систему. В этом случае ставка по налогу будет составлять 0.

Москва входит в число регионов, в которых предоставляется право на получение льготы. По состоянию на 2018 год к видам деятельности, которые подходят под региональные законы относится производство:

  • Одежды;
  • Спортивных товаров;
  • Товаров относящихся к продовольствию;
  • Готовой мебели;
  • Различного вида обуви.

На этом список предпринимательской деятельности по упрощенной системе не заканчивается.

Нулевую ставку, повторимся, можно будет применять, только если ИП будет занят в производственной, социальной и научной сферах. Но какая деятельность под этим подразумевается? Ответ на этот вопрос должны будут дать субъекты РФ и установить такие виды деятельности на основе Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Причем, разные субъекты смогут устанавливать разные виды «льготной» деятельности.

Региональные власти вправе установить ограничения для ИП для применения нулевой ставки, а именно:

  • предусмотреть ограничения по средней численности работников у ИП;
  • предусмотреть предельные размеры доходов от реализации, которые будут получены ИП от «льготного» вида деятельности.

Также заметим, что если в период «налоговых каникул» впервые зарегистрировавшийся ИП на «упрощенке» будет применять нулевую ставку налога, то по итогам налогового периода (то есть календарного года) доходы от реализации товаров (работ, услуг) по «льготной» деятельности должны составить не менее 70 процентов от общего объема доходов от реализации. Это требование касается всех предпринимателей, вне зависимости от того, в каком субъекте РФ осуществляется деятельность.

Если же в налоговом периоде ИП нарушит какое-либо из перечисленных ограничений, то налоги потребуется пересчитать за весь налоговой период по обычным налоговым ставкам.

налоговые каникулы

Для тех, кто будет заниматься разными видами деятельности, отметим, что комментируемый закон не запрещает совмещать патентную деятельность с нулевой ставкой с другой патентной деятельностью (по которой установлена обычная ставка).

Однако в этом случае потребуется вести раздельный учет доходов.

В дополнение к изложенному предлагаем обратить внимание на следующее:

  • субъекты РФ вправе, но не обязаны, вводить «налоговые каникулы», для ИП;
  • «налоговые каникулы» не предусматривают освобождения впервые зарегистрировавшихся ИП от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды (о размере взносов см. «Страховые взносы у ИП без работников: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя»»);
  • сейчас максимальный размер доходов при УСН составляет 60 млн. рублей (без учета коэффициента-дефлятора К1) (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). В рамках ограничений на применение «налоговых каникул» региональные власти смогут ограничить максимальный доход ИП на «упрощенке». Но уменьшать указанную выше сумму они смогут не более чем в 10 раз.
Предлагаем ознакомиться:  Отпуск перед декретом, сколько положено в 2019 году по трудовому кодексу? Можно ли оформить очередной отпуск беременным женщинам?

к меню ↑

Как уже выше было написано, применять такую ставку можно только в течение 2-х налоговых периодов. При этом год регистрации ИП считается первым налоговым периодом. По истечении двух налоговых периодов, предприниматель должен будет применять обычные ставки по УСН и ПСН.

При применении нулевой ставки по ПСН следует иметь ввиду, что если ведется несколько видов деятельности, часть которых не попадает под льготную ставку, то необходимо вести раздельный учет доходов ( пункт 3 статьи 346.50 Налогового кодекса. ). Требования вести раздельный учет доходов при УСН нет.

При применении УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» при использовании ставки 0% нет минимального налога.

В случае утраты права на применение нулевой ставки по той или иной причине, предприниматель обязан уплатить налог по обычным ставкам УСН или ПСН с начала налогового периода. Началом налогового периода при УСН является дата регистрации ИП (в первом налоговом периоде) и 1 января (во втором налоговом периоде).

При ПСН датой начала налогового периода является дата начала действия патента. И если при УСН проблем с пересчетом особо не возникает, то при ПСН есть один нюанс, который в Налоговом кодексе никак не оговорен. Дело в том, что, если патент получен на срок от 6 месяцев до года, оплатить 1/3 налога надо в срок 90 дней с даты начала патента.

А потерять право на нулевую ставку можно и позже т.е., например, спустя 100 дней. И получается, что срок уплаты будет нарушен, а в случае нарушения сроков уплаты, право на ПСН теряется. Таким образом может получиться, что потеряется не только право на нулевую ставку, но и право применять патент вообще за весь налоговый период.

И в заключение хочется напомнить предпринимателям, что «налоговые каникулы» не освобождают от уплаты фиксированных взносов в Пенсионный фонд, а также от уплаты НДФЛ и взносов в фонды с заработной платы работников.

к меню ↑

Какие виды деятельности дают право на льготы для ИП при налоговых каникулах, какие есть ограничения

Перечень видов деятельности, на которые распространяется действие налоговых каникул, утвержден Законом г. Москва от 18 марта 2015 года № 10. Это достаточно обширный список направлений, предусмотренных отдельно для УСН и ПСН.

Виды деятельности
1 Производство пищевых продуктов и напитков (кроме алкогольных и спиртосодержащих напитков)
2 Производство текстильных изделий
3 Производство одежды, выделка и крашение меха
4 Производство кожи и изделий из нее
5 Обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
6 Производство бумаги и бумажных изделий
7 Деятельность издательская, полиграфическая, копирование носителей информации
8 Производство изделий из резины и пластмассы
9 Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (кроме оружия и боеприпасов)
10 Производство машин и оборудования, монтаж промышленных машин и оборудования, ремонт машин и оборудования
11 Производство офисной техники и оборудования, компьютеров и периферийного оборудования
12 Производство и ремонт электрического оборудования
13 Производство электронных и оптических изделий, ремонт коммуникационного оборудования
14 Производство медицинских инструментов и оборудования, медицинских аппаратов, основанных на использовании излучений, контрольно-измерительных и навигационных приборов и аппаратов, часов, оптических приборов, фото- и кинооборудования, ремонт электронного и оптического оборудования
15 Производство мебели
16 Производство музыкальных инструментов
17 Производство спортивных товаров
18 Производство игр и игрушек
19 Производство метел и щеток
20 Производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки, производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве
21 Обработка отходов и лома черных, цветных, драгоценных металлов, а также вторичного неметаллического сырья
22 Научные исследования и разработки
23 Деятельность в области здравоохранения, деятельность ветеринарная, уход с проживанием, социальные услуги
24 Образование
25 Деятельность в области спорта
Виды деятельности
1 Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
2 Ремонт, окраска и пошив обуви
3 Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
4 Ремонт мебели
5 Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
6 Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
7 Изготовление изделий народных художественных промыслов
8 Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
9 Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
10 Ремонт игрушек
11 Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
12 Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
13 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
14 Проведение занятий по физической культуре и спорту
15 Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью
16 Экскурсионные услуги
17 Деятельность по письменному и устному переводу

Условия налоговых каникул для ип

Если вы хотите воспользоваться безналоговым периодом, то нужно знать о некоторых ограничениях:

  • На налоговые каникулы могут перейти только ИП;
  • Зарегистрироваться как ИП должны после 25 марта 2015 года;
  • Получать статус ИП должны в первый раз.
  • Налоговые каникулы действуют только для тех, кто выбрал упрощенку и патент
  • Работать предприниматель может в одной из этих сфер услуг: научно-производственной, социальной или бытовых услуг.

Все изменения в налоговых каникулах для ИП есть на сайте Минфина. Долевое значение доходов от этих видов деятельности должны быть не меньше 70 процентов от денег, полученных предпринимателем. Иначе предприниматель потеряет право на льготу.

В Москве от налога временно освобождаются ИП, работающие в социальной, производственной или научной сферах.

Среди основных видов деятельности можно отметить следующие:

  • производство текстиля;
  • изготовление изделий из дерева за исключением мебели;
  • изготовление электрического оборудования;
  • обработка вторичного сырья;
  • предоставление услуг в сфере здравоохранения;
  • изготовление игрушек для детей;
  • проведение научных исследований.

Всего в Москве более 40 видов деятельности, которые дают возможность вести деятельность без налогов. В основном они касаются производства текстильной продукции, медицинской техники, предоставления услуг населению. В 2019 году список был немного расширен, добавилась деятельность переводчиков, репетиторов и экскурсоводов.

В случае если человек решил прекратить свою предпринимательскую деятельность во время получения льготы, ее действие по отношению к нему будет прекращено. После повторной регистрации гражданин не получит права на льготу. Кроме этого действие льгот прекращается при нарушении ИП установленных региональными властями правил.

Кто может получить налоговые каникулы

Чтобы получить налоговые каникулы для ИП в 2019 году, надо выполнять следующие условия.

  1. Быть впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателем. Вариант снятия с учета уже действовавшего ИП и новой его регистрации здесь не пройдет. ИНН физического лица не меняется на протяжении всей его жизни, поэтому налоговые органы легко отслеживают тех, кто уже имел опыт предпринимательской деятельности.
  2. Зарегистрировать ИП надо после вступления в силу регионального нормативного акта. Например, налоговые каникулы в Москве стали действовать с 18 марта 2015 года, а в Московской области – с 9 апреля 2015 года. Но если говорить о сегодняшнем дне, то в 2019 году в регионах почти все соответствующие нормативные акты уже приняты. Если же в каком-то субъекте РФ налоговых каникул до сих пор нет, то скорее всего, регион решил не пользоваться своим правом снижать налоговую ставку.
  3. Льгота предоставляется не более, чем на два налоговых периода, а это не всегда означает два полных года. Например, если регистрация произошла 10.10.2019, налоговые каникулы для ИП в 2019 году продлятся только 83 дня плюс полный 2020 год.
  4. Нулевая налоговая ставка действует только на режимах УСН и ПСН. Это означает, что после регистрации предприниматель должен подать заявление о переходе на один из этих режимов. Если же остаться на основной системе налогообложения, выбрать ЕНВД или ЕСХН, то придется работать на общих условиях.
  5. Виды деятельности для работы в рамках налоговых каникул должны относиться к производству, науке или социальной сфере. Нулевая ставка для торговли и некоторых бытовых услуг не предусмотрена.
  6. Доля доходов от деятельности, по которым установлена нулевая ставка, должна превышать 70% от всех доходов ИП. Например, если ИП совмещает «льготное» производство с торговлей, и выручка от первого вида деятельности у него составляет всего 60%, то все доходы будут облагаться по обычной ставке 6%.
  7. Региональный нормативный акт может устанавливать дополнительные ограничения для возможности работать по нулевой ставке. Так, в 2019 году в общем случае действует годовой лимит доходов на УСН, равный 150 млн рублей. Регионы же вправе снизить этот лимит до 15 млн рублей. Ограничение может касаться и численности работников, например, в Москве ИП, работающий в рамках налоговых каникул, вправе иметь не более 15 человек наемного персонала.
  8. Переход на налоговые каникулы не освобождает предпринимателя от обязанности платить за себя страховые взносы в полном объеме.
Предлагаем ознакомиться:  Сроки камеральной проверки налоговой декларации усн

Узнать о региональном нормативном акте, в котором указаны условия каникул, можно на сайте ФНС, в экономическом отделе местной администрации или в налоговой инспекции. Покажем на примере закона г. Москвы, на какие виды деятельности распространяется действие нулевой ставки.

Условия налоговых каникул для ип

Создать документы для регистрации ИП

Льготы являются хорошей поддержкой при ведении бизнеса. Средства, сэкономленные с учетом этих послаблений, бизнесмен может вложить в развитие своего дела. Поэтому некоторые предприниматели хотят закрыть ИП и открыть его снова для получения льгот. Однако необходимо знать, что такие действия ни к чему не приведут.

Если происходит несоблюдение требований к получению каникул доначисляется налог по «упрощенке» или патенту с момента начала налоговой отчетности. Налог вычисляется по стандартной ставке. При потере возможности использования каникул, компания больше не сможет работать по нулевой ставке в последующих периодах.

к меню ↑

Коды ОКВЭД

Код ОКВЭД

Вид услуг

15.ХХ Любые пищевые продукты, за исключением тех, которые содержат алкоголь. Любые безалкогольные напитки.
17.ХХ Изготовление изделий из ткани.
18.ХХ Изготовление одежды, в том числе из натурального меха.
19.ХХ Производство и обработка натуральной кожи, изготовление обуви.
20.ХХ Любые изделия из дерева, кроме тех, которые требуют соломы или плетения.
21.ХХ Изготовление изделий из бумаги.
22.ХХ Издательские и полиграфические услуги. Копирование информации.
25.ХХ Изготовление изделий из металла, кроме автомобилей и оборудования. Сюда входят оружие и боеприпасы.
28.ХХ Изготовление изделий из металла.
29.ХХ Производство транспортных средств и оборудования, в том числе ремонт и монтаж.
30.ХХ Изготовление техники для офиса, в том числе компьютеров.
31.ХХ Изготовление и ремонт электрического оборудования.
32.ХХ Изготовление изделий оптики, ремонт оборудования.
33.ХХ Изготовление оборудования и инструментов в сфере медицины.
36.1Х Изготовление мебели.
36.30 Изготовление музыкальных инструментов.
36.40 Изготовление спортивной продукции.
36.50 Изготовление игрушек для детей.
36.62 Производство щеток и продукции для уборки.
36.63 Изготовление изделий из пластмассы, которые применяются в строительной сфере.
37.ХХ Обработка металлического и неметаллического сырья.
73.ХХ Проведение научный исследований в России.
85.ХХ Предоставление услуг в сфере медицины, в том числе для предоставление проживания гражданам, социальные услуги и ветеринарная деятельность.
80.ХХ Услуги образования.
92.6Х Предоставление услуг в сфере спорта.

Документы для оформления

Законом установлено, что предприниматель обязан каждые 2 года проходить процедуру получения льгот. Процесс состоит из 5 шагов:

  • подойти в ФНС и уточнить, доступны ли ИП налоговые льготы. Их размер и количество зависит от определенного региона. Предприниматель сообщает о своей деятельности, специалист проверяет наличие послаблений для этой категории;
  • если бизнес еще не зарегистрирован, пройти эту процедуру. Выбрать одну из сфер, которую указали сотрудники ФНС;
  • подготовить документы и копии для получения налоговых льгот;
  • заполнить заявление. Если гражданин собирается применить ПСН, оформить дополнительное заявление на патент. Передать бумаги в налоговую службу;
  • если предприниматель собирается работать по УСН, заполнить еще одно заявление. Отправить его в ФСН в течение месяца после регистрации бизнеса. Перейти на УСН можно позже, но потребуется опять собирать документы.

При обращении в налоговую службу человеку нужно подать заявление на получение права использовать УСН. Определенных документов для прохождения процедуры не требуется.

Для прохождения процедуры нужно выполнить несколько шагов:

  • Зарегистрировать индивидуальное предпринимательство в сфере которая подходит под региональные стандарты;
  • В течение одного месяца перейти на упрощенную систему налогообложения. Для этого необходимо подать в налоговую службу соответствующее заявление;
  • Платить налоги по нулевой ставке.

Отдельное заявление на предоставление налоговых каникул не требуется.

При регистрации ИП следует обязательно уточнить, действуют ли в регионе описанные выше послабления. Если действуют, а ИП подходит под все необходимые требования, то стоит воспользоваться такой возможностью.

Условия налоговых каникул для ип

Штраф за деятельность без регистрации ИП;

Согласование сезонных кафе, веранд, павильонов;

Внесение изменений в регистрационные данные ИП;

ОКВЭД при регистрации ИП;

Уголок потребителя.

НК РФ не предусмотрена подача какого-то специального заявления для перехода на налоговые каникулы. Если вы удовлетворяете всем условиям, установленным НК РФ и региональным законом, то исчисляете налог по нулевой ставке и указываете её в отчетности.

Какие обязанности во время каникул

Несмотря на налоговые каникулы, у предпринимателя остаются обязательства перед государством. Они обязаны вносить налоги за каждого наемного работника и имущественные пошлины.

Когда гражданин решает развивать свое дело, на него налагается ответственность зарегистрироваться в налоговой службе и отчитаться за получение страхования.

Когда ИП будет открыто, гражданин обязан предоставлять исполнительным органам актуальную информацию о движении средств. В ИФНС отправляются специальные формы, которые предприниматель заполняет сам. За несоблюдение закона налагается административный штраф.

Налоговые каникулы

Если предпринимателю для осуществления деятельности требуются лицензии и допуски, он обязан получить документы или подать заявление в соответствующую организацию и получить разрешение.

Обязательства перед государством возникают у человека в момент регистрации в налоговой службе. Ответственность автоматически снимается, когда гражданин прекращает деятельность и снимается с учета в налоговой службе.

Кроме вышеперечисленных обязанностей, предприниматели должны вовремя вносить средства за страхование ИП в соответствии с региональными тарифами. Узнать актуальную информацию можно в любом отделении налоговой.

В Москве не каждому предпринимателю полагаются налоговые каникулы. Региональные власти определили критерии, по которым отбираются подходящие кандидаты. Льготы предоставляются на определенный срок, затем снимаются.

Начинающие бизнесмены имеют шанс развиться и разобраться с механизмом работы своего дела. Оставшиеся средства идут на поддержание новой фирмы.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Страховые взносы в фонды на каникулах

Каникулы подразумевают собой только оплату налога по 0 ставке. Это не освобождает предпринимателя от уплаты других обязательных взносов таких как:

  1. Отчисления в пенсионный фонд Российской Федерации за себя и работников;
  2. Взносы в фонд социального страхования;
  3. Платежи за работников и др.

К сожалению, предприниматели даже на каникулах продолжают платить фиксированные страховые взносы!

За себя ИП заплатит: в 2018 г. – 32385 рублей, в 2019 – 36 238 рублей, в 2020 году – 40 874 рублей. За сотрудников придется оплатить не только страховые взносы во внебюджетные фонды, но и налог на доходы с физлиц.

Условия налоговых каникул для ип

Если нет времени разбираться с учетом и отчетностью, вам поможет новый сервис бухгалтерского аутсорсинга . 

Будьте готовы к камеральной проверке. Налоговики досконально проверят ваше право на налоговые каникулы. Нет ли нарушений по численности сотрудников, по предельной величине дохода и соответствуете ли видам деятельности?

Каникулы – шанс для предпринимателя работать без налогов и безболезненно протестировать свою нишу. Главное – попасть под критерии налоговых каникул, следить за изменениями в региональном законодательстве и платить фиксированные взносы во внебюджетные фонды.

Другие региональные особенности налоговых каникул

Несмотря на то, что налоговые каникулы утверждены на федеральном уровне решение о вводе их в конкретном субъекте принимают региональные власти. В связи с этим требования к ИП в разных регионах могут отличаться. Для того чтобы узнать действуют ли такие льготы на территории определенного региона нужно обратиться за информацией в налоговую службу.

Предыдущая запись Товары не облагаемые налогом добавленную
Следующая запись Ответ на досудебную претензию о возмещении ущерба

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector