Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Налоговая все увидит: чего ждать россиянам после того, как ФНС получит доступ к их счетам — The Bell

За какие операции по счету налоговая вас проверит

Случай №1: Крупная сумма

В случае операции свыше 600 000 рублей со счетом банк уведомит об этой операции ФНС. Подробнее читайте федеральный закон №115-ФЗ. Но даже перевод или снятие такого масштаба не гарантируют проверку. Вся разница в том, на что уйдут эти деньги и откуда они взялись. В конце статьи, в заключении, опишу случай, когда Сбербанк отказался выдавать клиенту вклад крупного размера и суд подтвердил законность этого действия.

Копили пять лет и сняли деньги или перевели на счёт в другой банк? Ваше право, никто вас не остановит. Но. Всегда есть «Но». Но налоговая заинтересуется, если деньги пришли быстро и частями с разных счетов, не всегда ваших. Но налоговая организует проверку, если на эти деньги купили квартиру и запросили налоговый вычет, не имея официального дохода за прошлые годы. В последнем случае такие действия могут быть восприняты, как доказательства уклонения от уплаты подоходного налога.

Контроль над финансовыми операциями граждан начался?

В последние несколько лет ЦБ РФ активно разрабатывает и внедряет указания для коммерческих банков в сфере реализации положений Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Достаточно перечислить основные из них:

  • Положение Банка России от 29.08.2008 № 321-П (Приложение 8);
  • Письмо ЦБ РФ от 31.12.2014 № 236-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов»;
  • Положение Банка России от 02.03.2012 № 375-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.07.2016 № 4087-У).

Содержание всех этих документов преследует одну цель – жесточайшим образом контролировать финансовые операции (движение денежных средств по счетам) юридических лиц и ИП.

В отношении транзакций физических лиц пока такого жестко регламентированного контроля не наблюдалось. Хотя многие физические лица уже столкнулись с блокировкой своих карточных счетов и прошли процедуру объяснений с представителями обслуживающего банка по поводу денежных средств, поступивших на карточный счет.

Полагаю, что выполнив работу по регламентации операций юридических лиц и ИП, ЦБ РФ взялся теперь и за доходы физических лиц.

Возможность перевода денежных средств с карты на карту физического лица, указав лишь ее номер, появилась в России несколько лет назад. Согласно внутренней статистике ЦБ РФ, в настоящее время квартальные обороты подобных операций граждан в отдельных банках достигают десятков миллиардов рублей (например, за I квартал 2017 года физические лица – клиенты «Тинькофф Банка» осуществили переводов с карты на карту на сумму около 70 млрд руб., а в ВТБ и ВТБ-24 объем таких переводов составил примерно 37 млрд руб., по Сбербанку показатель составляет 2,6 трлн руб.).

Предлагаем ознакомиться:  Адвокат по недвижимости в Москве. Юридические услуги и цены.

Представители Сбербанка отмечают, что все большее количество физических лиц открывают карточные счета и активно используют их для оплаты различного рода услуг, предоставляемых в том числе и другими физическими лицами, не являющимися ИП. Однако, для таких граждан подобные перечисления являются налогооблагаемым доходом (согласно ст.

Например, бухгалтер – фрилансер обслуживает юрлица и ИП, с которыми работа строится на основании официально заключенного договора. Соответственно, денежные средства поступают на его карточный счет уже за вычетом удержанного заказчиком НДФЛ. Однако, могут быть и клиенты, в том числе и физлица, которые просто перечисляют ему деньги на карточный счет за оказанные услуги. И с этих денег никаких налогов он не платит. И вот здесь есть опасения, смогут ли налоговые органы отследить такие платежи и предъявить к нему претензии.

Случай №2: Получение денег от другого лица, находящегося под подозрением

За какие операции по счету налоговая вас проверит

Да, вы всё правильно поняли, речь в этом случае пойдёт о подозрении в «отмывании денег», участии в мошеннической деятельности. В первую очередь, ещё до запросов из ФНС банк может поинтересоваться, а точнее, попросить доказать, что это ваши средства. «Как это вообще понимать?» — спросите вы, и ваш вопрос будет очень ожидаем.

Всё дело в том, что налоговая всё туже закручивает гайки, усложняя жизнь «обнальным» конторам. Это такие организации, обычно зарегистрированные на подставное лицо, деятельность которых заключается в обналичивании и сокрытии денег от государства.

Схема примерно следующая: такое юридическое лицо переводит деньги на карту «своего сотрудника» под отчёт. Сотрудник средства с карты либо снимает, либо переводит другим людям, в число которых вы и можете попасть. В этом случае основные разбирательства предстоят с банком, если вообще будут. Это тот самый пример, редкий случай, когда проверку могут организовать из-за перевода с карты на карту между физическими лицами.

Что говорит ФНС

По сведениям, полученным от юристов, специализирующихся на налоговых правоотношениях, такое внимание может быть скорее случайным, инициированным в ходе налоговой проверки заказчика услуг – юридического лица или ИП. В свою очередь, представители ФНС отмечают, что массовая проверка всех физических лиц на предмет получения ими незадекларированного дохода пока не проводится. Но, как известно, в случае получения информации, налоговые органы вправе проводить налоговые проверки в отношении физических лиц (ст. 89 НК РФ).

Также представители ФНС обращают внимание на то, что сведения о движении денежных средств по счету налогоплательщика не являются однозначным доказательством получения дохода налогоплательщиком. А выписка банка о движении денежных средств по расчетному счету не может служить достаточным доказательством для установления факта осуществления операций по реализации товаров или услуг.

Кто в зоне риска? Это, как правило, риэлторы, лица, получающие доходы от зарубежных активов, самозанятые граждане (фрилансеры, лица, оказывающие разного рода услуги, или выполняющие различного рода работы для физических лиц).
Предлагаем ознакомиться:  Как ТСЖ на "упрощенке" считать доходы, расходы и налоги

Согласно п. 2 ст. 86 НК РФ налоговая может запрашивать информацию от банков о счетах физических лиц, не являющихся ИП, только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа, руководителя ФНС или его зама – в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих граждан. Однако, как указывают специалисты ФНС, такое ограничение не действует в случае, если физическое лицо фактически занимается предпринимательством без регистрации.

Случай №3: Арендодатель, фрилансер, самозанятый

Под подозрение могут попасть люди, которые ввиду своего рода деятельности обязаны самостоятельно отчитываться о них, платить отчисления и заполнять декларацию о доходах. Важно отметить, что проверки хоть с какой-то степенью вероятности могут проводиться в отношении лиц, деятельность которых можно доказать документально.

В случае фрилансера: заключая договор с клиентом всегда имеет смысл внимательно изучить договор. Зачастую в договорах ГПХ (гражданско-правового характера) и прочих контрактах оговорено, кто и как должен отчитываться перед ФНС, платить налог с дохода и заполнять декларацию. Проблема заключается в том, что перевод от юридического лица физическому всегда вызывает подозрения, если не идёт в рамках трудового договора.

В случае с замозанятым: наше государство запустило пилотный проект по налоговым каникулам и регистрации самозанятых граждан в некоторых округах и областях нашей страны. Требование платить налоги слагается с тех, кто добровольно зарегистрирован в налоговой службе. Что до остальных — то вероятнее всего хоть какие-то проверки будут проводиться не скоро. По крайней мере не раньше чем через пару-тройку лет. Но чисто технически стоит обеспокоиться.

Если вы не смогли отнести себя ни к одному примеру из случая №3, то лучше изучите статью №208 НК РФ, там описаны источники дохода физических лиц, облагаемые налогом.

Предлагаем ознакомиться:  Как оплатить задолженность МТС по лицевому счету

А судьи?

Судебная практика по привлечению физлиц к ответственности за неуплату налога в подобных ситуациях и доначисления НДФЛ не развита, поскольку у налоговых органов просто нет механизмов обнаружения фактов получения гражданами таких доходов.

Безналичные переводы между физическими лицами разрешены, и банки не должны уведомлять налоговую о каждом платеже каждого своего клиента. Видимо, для устранения именно этого пробела, ЦБ РФ и озаботился созданием единой платежной платформы с целью осуществления возможности отслеживать платежи физических лиц-клиентов банков в одном ресурсе.

Заключение

Не стоит поддаваться панике и бежать заполнять 3-НДФЛ. Любые обязательства или требования по уплате налогов могут наступить только по решению суда. Суд может произойти, если налоговая найдёт состав преступления и серьезные доказательства. Всё это составляется в рамках налоговой проверки. А неотъемлемой частью проверки является требование к вам явиться для разбирательства в вопросе.

Какие риски есть уже сейчас

И даже при действующей ныне системе, юристы отмечают, что определенный риск есть. По закону №115-ФЗ

В свою очередь, налоговики, могут запросить банк о состоянии счета и обнаружить незадекларированный доход. В таком случае помимо доначисления НДФЛ применяются дополнительные штрафы в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Таким образом, вполне возможно, что в ближайшем будущем ситуация с налогообложением незадекларированных доходов физических лиц начнет меняться.

Какие денежные доходы физлиц не облагаются НДФЛ? Прежде всего, это деньги без ограничения суммы, подаренные физическим лицом, не являющимся предпринимателем (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Поэтому при переводе денег на карту лучше уведомить отправителя об указании в графе «Назначение платежа» в поле для комментариев «Дарение». Тогда вероятность претензий со стороны налоговиков снизится. Освобождены от НДФЛ доходы за услуги нянь и сиделок, репетиторов, уборщиков жилья, не являющихся индивидуальными предпринимателями, но уведомивших налоговый орган о статусе самозанятого гражданина (п. 70 ст. 217 НК РФ). Доходы за иные работы и услуги, а также доходы от сдачи в аренду жилья по общему правилу облагаются НДФЛ, для чего налоговой службе потребуется дополнительный источник информации, например, жильцы или соседи сданной в аренду квартиры. Юристы также уверяют, что, если человек не декларирует доход, перечисленный на карту, или забудет отразить какую-то часть дохода, а налоговая служба эти средства так и не выявит, инспекция не сможет провести доначисление налога и выставить штрафные санкции.

P.S. В редакции готовится материал о том, какие схемы ищут налоговые органы, проверяя использование банковских карт.

Предыдущая запись Возникновение права собственности на недвижимое имущество Акты, образцы, формы, договоры Консультант Плюс
Следующая запись Апелляционная жалоба представление может быть подана

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector