Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Налоговый вычет за предыдущие годы

Возврат процентов по ипотеке за прошлые годы: расчет и сроки

Как возникает вычет?

Подоходный налог представляет собой часть средств, которые гражданин заплатил государству. НДФЛ ежемесячно удерживается работодателем из официальной зарплаты. Помимо оплаты труда по ставке 13% облагаются следующие доходы:

  • заработки от преподавательской, консультационной деятельности;
  • доходы от предоставления в аренду недвижимости, транспорта и иного имущества;
  • деньги, вырученные от продажи имущества, являющегося собственностью владельца менее 3 лет (до 2016) или 5 лет (после 2016 года).

Часть НДФЛ можно вернуть, но только по взносам в бюджет, облагаемым ставкой 13%. На сегодня существует 5 видов вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и с убытков по ценным бумагам.

Откуда берется вычет по предыдущим годам декларации

На сегодняшний день сумма имущественного вычета составляет 2 000 000 руб. и 13% от этой суммы можно вернуть. А это 260 000 руб.

Теперь сравним со средней заработной платой. Допустим, она составляет 25 000 руб. в месяц или 300 000 руб. в год.

Удержанный НДФЛ за год 300 000 руб. * 13% = 39 000 руб.

Сравниваем налоговую льготу (2 000 000 руб.) и наш годовой доход (300 000).

Возврат процентов по ипотеке за прошлые годы: расчет и сроки

Льгота более, чем в 6 раз больше нашего реального дохода за год. Как же быть?

За прошедший год можем получить возврат только с реальной суммы 300 000 руб., т.е. 39 000 руб.

Какая льгота у нас останется? 2 000 000 — 300 000 = 1 700 000 руб.

Когда мы сможем ею вновь воспользоваться? Только в следующем году, когда у нас появится новый доход и, соответственно, удержанный НДФЛ!

ВНИМАНИЕ!

300 000 руб. — это и есть вычет по предыдущим годам декларации

1 700 000 руб. — это сумма, переходящая на следующий год.

Возврат процентов по ипотеке за прошлые годы: расчет и сроки

Второй вопрос тоже разобрали. Идем дальше!

Способы начисления налоговой льготы

При получении вычета плательщик частично освобождается от НДФЛ. После подачи декларации возвращается сумма, с которой не должен уплачиваться налог по ставке 13%. Существует несколько вариантов получения возврата.

Способ получения Пример
Ежемесячное уменьшение базы налога Отец двух детей получает заработную плату в размере 35000 руб. Вычет на одного ребенка составляет 1400 руб. Гражданину предоставляется стандартный вычет – 1000 руб. 13% будет удерживаться с суммы – 31200 руб.
Возврат за год Гражданин имеет стабильные доходы в течение года, платит НДФЛ. По истечении данного периода он готовит декларацию, бумаги на вычет и получает сумму налоговой переплаты.
Ежемесячный возврат Иногда можно получить льготы до окончания года. После подачи декларации в ФНС возврат будет ежемесячно предоставляться работодателем. Когда ФНС одобрит льготу, бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ.

Как рассчитать размер вычета по предыдущим годам декларации

Ответим и еще на один популярный вопрос: «Откуда берется сумма, перешедшая с прошлого года?»

Простой пример мы уже рассмотрели выше. Давайте усложним задачу и произведем расчет.

Мы купили квартиру стоимостью 3 000 000 руб. Можем воспользоваться имущественным вычетом 2 000 000 руб.

В первый год (год покупки квартиры) наша зарплата составила 300 000 руб.

Возврат процентов по ипотеке за прошлые годы: расчет и сроки

На следующий год мы заработали 400 000 руб.

А еще через год наш доход стал 500 000 руб.

Внимание! Декларацию мы подаем именно за этот 3-й год!

300 000 400 000 = 700 000 руб.

Именно эта сумма будет являться вычетом по предыдущим годам декларации

Еще раз повторю, что 500 000 руб. мы заработали за тот год, за который сейчас подаем декларацию 3-НДФЛ, т.е. это текущая сумма дохода, а не за предыдущий период.

Предлагаем ознакомиться:  Документы необходимые для государственной регистрации договора аренды

2 000 000 — 300 000 — 400 000 — 500 000 = 800 000 руб.

Именно эта сумма будет являться остатком, переходящим на следующий год.

Здесь доход за текущий год мы учитываем, т.к. он будет использован в текущей декларации при расчете суммы возврата. Поэтому на следующий год вычет уменьшим на полученную сумму.

ПОВТОРЯЮ!

Вычет по предыдущим годам декларации 700 000 руб.

Сумма, переходящая на следующий год 800 000 руб.

Возврат процентов по ипотеке за прошлые годы: расчет и сроки

Третий вопрос тоже разобрали. Идем дальше!

Получение социального вычета за прошлые годы

Социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ) или возврат НДФЛ предоставляется, если гражданин понес следующие виды затрат:

  1. оплата образовательных услуг для себя или для детей;
  2. оплата собственного лечения или членов семьи;
  3. благотворительность;
  4. пенсионные отчисления на будущее.

Декларация 3-НДФЛ подается в следующем году, если в прошедшем периоде были произведены соответствующие расходы. Например, лечение было оплачено в 2018, декларация за этот период направляется в 2019. Подготовить отчетность и документы необходимо в течение 3-х лет, пока действует возможность получения льготы.

В 2019 году подаются декларации за 2018, 2017 и 2016 годы. Если образование или лечение было оплачено ранее, то вычет не будет выделен. Если сумма НДФЛ, внесенная налогоплательщиком за год, не позволит получить возврат налога полностью, то остаток льготы сгорит. Гражданин может рассчитывать на максимальный возврат от суммы расходов за медицинские и образовательные услуги – 120000 руб. Налоговый вычет по дорогому лечению дается в полной сумме.

Пример. Рассмотрим пример расчета вычета. Семенов С.М. за год потратил на образование ребенка – 100000 руб., на лечение жены – 80000 руб. Общие затраты составляют 180000 руб. Гражданин вправе подать декларацию на компенсацию налога, выплаченного с максимальной суммы – 120000 руб. Будет возвращен налог – 15600 руб. Период для подачи документов на льготу ограничен тремя годами.

Возврат части уплаченных процентов по ипотеке: примеры в цифрах

Возврат процентов по ипотеке за прошлые годы: расчет и сроки

Рассмотрим несколько довольно часто встречающихся на практике ситуаций.

К примеру, квартира была приобретена по договору долевого участия с оформлением ипотечного кредита в 2015 году. При этом акт приема-передачи жилья был составлен в 2017 году. Именно в этом году у покупателя возникло право на получение имущественного вычета.

Так что же получается, что ипотечные проценты за 2015 и 2016 года «сгорят»? Ни в коем случае! Все это можно будет учесть в декларациях, которые могут составляться, начиная с 2017 года — официального года для получения возврата по квартире. Давайте разбираться с этим подробнее.

Возьмем, к примеру, что сумма займа составила 1 000 000 рублей. При этом процентная ставка по кредиту была установлена в размере 10,9%, а продолжительность периода, в течение которого долг должен быть погашен, составила 10 лет.

Размер ежемесячного платежа при таких условиях равен 13 718 рублей. Причем в первые месяцы погашения кредита сумма процентов составляет порядка 9 000 рублей и постепенно уменьшается с течением времени. Общая сумма переплаты за весь период кредитования составит 646 214 рублей – именно на эту сумму будет уменьшен облагаемый налогом заработок работника. Размер возврата при этом составит: 646 214 * 13% = 84 007 рублей.

Теперь возникает закономерный вопрос: за сколько лет и с какого времени можно оформить вычет в этом случае?

В отличие от обычного имущественного вычета, при котором можно оформить возврат процентов по ипотеке за 3 года, предшествующие году приобретения жилья, срок давности для оформления возврата части уплаченных процентов отсутствует. Это значит, что в рассматриваемом нами примере можно оформить возврат процентов по ипотеке за все года, начиная с 2015 года (на такую возможность указывают положения абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если по каким-либо причинам покупатель квартиры пропустил срок сдачи деклараций, он, все равно, может получить возврат ипотечных процентов за несколько лет. Для этого нужно сформировать декларации по форме 3-НДФЛ, причем эти документы должны создаваться для каждого года отдельно. Сейчас все разберем подробно. 🙂

Предлагаем ознакомиться:  Могут ли снимать зарплату без постановьения приставов

Допустим, что все эти годы заработная плата заемщика не изменялась (на практике такая ситуация складывается крайне редко, но такое предположение поможет нам упростить наши гипотетические расчеты) и составляла 20 000 рублей в месяц.

Общий доход, полученный им за последние три года, составил 20 000 * 3 * 12 = 720 000 рублей. С этой суммы им был уплачен налог в размере 720 000 * 13% = 93 600 рублей.

Сумма удержанного налога за последние 3 года (93 600 рублей) в этом случае позволяет получить всю сумму возврата (84 007 рублей) сразу же (единовременно).

Это общий расчет. Теперь перейдем к деталям. Сколько деклараций 3-НДФЛ нужно (и можно) будет составить в нашем примере?

Если у вас остались какие-либо вопросы, напишите их в комментариях под этим видео, а лучше задавайте в нашей рубрике вопрос-ответ.

Удачного вам декларирования! Мы любим возвращать налоги.

А теперь давайте рассмотрим живой пример, какие именно строки должны быть заполнены в декларации 3-НДФЛ. Условия задачи остаются прежние. Доход за предыдущие года был 300, 400 500 тысяч рублей соответственно.

Итак, 1-й год. Мы купили квартиру в прошлом году, и вычет за этот период получаем впервые.

Возврат процентов по ипотеке за прошлые годы: расчет и сроки

Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — это размер налогового вычета, равный стоимости квартиры, ну или 2 млн. руб., если стоимость превышает эту сумму.

Размер налоговой базы — это наш доход за год: 300 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: 2 000 000 — 300 000 = 1.7 млн.

Заполняем данные за 2-й год.

Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — повторяем наш вычет из прошлогодней декларации.

Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 300 000 руб., то и здесь пишем эту цифру.

Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.7 млн. руб.

Размер налоговой базы — это наш доход за год: 400 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: Помните наше вычитание?

Возврат процентов по ипотеке за прошлые годы: расчет и сроки

Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 300 тыс.) и за текущий (это 400 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 = 1 300 000

Ну и 3-й год.

Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья —

повторяем наш вычет из прошлогодней декларации

Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 400 000 руб., а в позапрошлом 300 000. Суммируем эти цифры и пишем здесь 700 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.3 млн. рублей.

Размер налоговой базы — это наш доход за год: 500 000 руб.

Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 700 тыс.) и за текущий (это 500 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 — 500 000 = 800 000.

Предлагаем ознакомиться:  Увольнение по соглашению сторон пенсионера компенсация

Возврат процентов по ипотеке за прошлые годы: расчет и сроки

все последующие года декларация 3-НДФЛ заполняется по этой же схеме. И так мы продолжаем из года в год, пока полностью не вернем полагающийся нам налоговый вычет.

А теперь самостоятельно рассчитайте свой вычет по предыдущим годам декларации и остаток имущественного вычета, переходящий на следующий год.

Похвастайтесь своими результатами в комментариях под этим видео.

Имущественный вычет по предыдущим годам 3-НДФЛ

С 2001 года гражданам, которые стали собственниками недвижимости, предоставляется имущественный вычет. Льгота составляет 13% от средств, вложенных в приобретение жилья. В сумму затрат не включаются пособия, в том числе маткапитал.

  1. приобретена недвижимость в ипотеку;
  2. куплена квартира, коттедж, комната или участок под ИЖС;
  3. возведен новый жилой объект.

Срок давности для льгот при покупке недвижимости не установлен, но согласно п. 7 ст. 78 НК РФ налоговую компенсацию можно получить только за три предыдущих года.

Законодательство ограничивает максимальный размер льготы, то есть возврат налога оформляется с суммы до 2 миллионов руб. Ограничение действует и по суммам, возмещаемым из бюджета за год. Предоставленный вычет не может быть более суммы НДФЛ, внесенного владельцем имущества в бюджет за данный период. Право на льготу не имеют ИП, работающие на спецрежимах.

Как рассчитать вычет на имущество?

  1. Петров С.С. приобрел дом за 6 миллионов руб. Он получит от государства – 260000 руб., так как это 13% от максимального лимита в 2 миллиона.
  2. Гражданин Петров С.С. купил квартиру за 1,5 миллиона. 13% возврат рассчитывается со стоимости недвижимости и составит 195000 руб.
  3. Если Петров приобрел новую недвижимость после 01.01.2014 года, например, в 2016 году, то имеет право на неиспользованный остаток вычета от максимальной суммы. 260000 – 195000 = 65000 руб.
  4. Размер предоставляемого вычета зависит от суммы дохода. Например, Старков получает ежемесячный доход в размере 15000 руб. Следовательно, за год он внес 23400 руб. НДФЛ (13% от 15000 × 12 мес.). После покупки жилья он вернет за один год только 23400 руб., остальная часть вычета перенесется на следующий год.

Профессиональный налоговый вычет

Данный тип вычета предоставляется лицам, которые вносят НДФЛ по ставке 13%. Это индивидуальные предприниматели, адвокаты, авторы, частные педагоги, граждане, работающие на основе договора подряда. Профессиональный вычет (ст. 221 НК РФ) можно оформить за годовой отчетный период.

Для ИП налоговый вычет рассчитывается исходя из суммы затрат на бизнес, например, закупка товаров, оплата труда. Льгота предоставляется на всю сумму расходов, если налогоплательщик подтвердил их чеками или квитанциями. Если ИП не подготовил чеки, то он может рассчитывать на 20% вычет от собственного дохода.

Размер возвращаемого налога по авторским гонорарам варьируется от 20% до 40%. Расходы на создание книги или произведения искусства подтверждать не требуется.

Когда подается декларация 3-НДФЛ?

Документы на возврат налога за год подаются по завершении этого года (п. 7 ст. 220 НК РФ). Если период не закончился, декларацию не примут. Независимо от того, в каком месяце произведены затраты, 3-НДФЛ должна содержать данные о доходах и расходах гражданина за целый календарный период. Документы на налоговую льготу принимаются в любое время года.

Единственное ограничение – это необходимость направлять 3-НДФЛ для получения возврата только за три предыдущих года.

Например, в 2019 году уже невозможно получить вычет за 2015 год. Если в декларации требуется отразить полученный доход, например, от продажи автомобиля, действует срок до 30 апреля следующего года.

Налоговые инспекторы рекомендуют хранить 3-НДФЛ за прошлые периоды. Декларации позволят правильно перенести прошлогодний остаток вычета в текущую отчетность.

Предыдущая запись Cтатья за вымогательство денег УК РФ
Следующая запись Сокращение декретницы при сокращении штата

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector