Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Удержание недостачи из заработной платы: бухгалтерские проводки, размер удержания

Как правильно удержать из заработной платы недостачу ⋆ Citize

Причинение материального ущерба работником организации

В случае фиксации факта недостачи или материального ущерба работодатель имеет право взыскать из зарплаты сумму причиненного ущерба. Удержание должно проводиться в правовых рамках:

  • Должна быть организована специальная проверка для определения величины понесенного ущерба;
  • Проверку производит комиссия, которая оформляет акты о причинах и величине ущерба и определяет виновного;
  • Сотрудник, виновный в причинении ущерба, обязан ознакомиться с актами и оформить в письменном виде причины, по которым был причинен ущерб организации;
  • На сотрудника возлагается обязанность по возмещению ущерба.

Законодательство разрешает работодателю взыскивать с работника причиненный ему ущерб. Но при этом установлены определенные ограничения, в частности, удержание можно произвести только из заработной платы. А как быть, если работник уволился, не погасив ущерб полностью? Возможно ли возместить ущерб в этом случае?

Статья 238 ТК РФ говорит о том, что работник должен возместить работодателю нанесенный ему материальный ущерб. При этом законодатель оговаривает объем таких удержаний, как в части определения полной суммы к возмещению, так и в части удержания из каждой зарплаты вплоть до полного погашения.

Выделяют следующие виды материальной ответственности:

  • Ограниченная – независимо от суммы ущерба, удержать с работника можно только одну среднюю заработную плату.
  • Полная – в этом случае работник должен возместить всю сумму ущерба.

Также законодатель оговаривает процент, который можно удерживать из каждой зарплаты работника. При взыскании недостач он не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных законами РФ – 50%, причем в эту сумму включаются алименты и прочие удержания по исполнительным листам (ст. 138 ТК РФ).

Обратите внимание! Подоходный налог не входит в сумму вышеуказанных процентов, все удержания производятся после того, как начислен и удержан НДФЛ, то есть, расчет производится из зарплаты, которую положено выдать работнику на руки.

Данные лимиты распространяется только на принудительное удержание из зарплаты работника, по его желанию (письменному заявлению), процент удержаний может быть увеличен.

Также работник и работодатель могут заключить соглашение о том, что в счет ущерба последний получает от виновного какое-либо имущество.

Соответственно, в случае, когда работник увольняется и работодатель просто не сумеет удержать всю сумму ущерба из зарплаты, ему придется обращаться в суд.

Рассмотрим порядок удержания из заработной платы на следующем примере.

При увольнении заведующей складом А.А. Яблоковой была проведена инвентаризация и обнаружена недостача в размере 42 500 рублей. С ней заключен договор о полной материальной ответственности, значит, ущерб она должна возместить полностью.

Ее заработная плата (20 690 руб.) за минусом НДФЛ на момент увольнения составляет 18 000 рублей, соответственно, работодатель без согласия работника может удержать только 3600 руб. (18 000 х 20%). Остаток ущерба 38 900 руб.

Яблокова возместила добровольно.

Бухгалтерии нужно отразить, что сумма недостачи удержана из заработной платы, проводки будут выглядеть следующим образом:

  • Отражение выявленной недостачи – Дебет 94 Кредит 10 (41, 43 и т.д., в зависимости от вида недостачи – товары, материалы, денежные средства, оборудование) – 42 500 руб.
  • Отнесение недостачи на виновное лицо – Дебет 73 Кредит 94 – 42 500 руб.
  • Удержание НДФЛ из зарплаты – Дебет 70 Кредит 68 – 2690 руб.
  • Удержана недостача из зарплаты – Дебет 70 Кредит 73.2 – 3600 руб.
  • Остаток задолженности внесен в кассу добровольно – Дебет 50 Кредит 73.2 – 38 900 руб.

Статья 248 ТК РФ, говорит о том, что работник должен возместить ущерб, даже если он понес ответственность за свои действия/бездействие, то есть увольнение за недостачу не избавит человека от ее выплаты.

Вышеупомянутая статья также указывает порядок необходимых действий для взыскания ущерба с работника:

  • Заключить соглашение с виновным лицом о добровольном погашении. Оно представляет собой документ, в котором стороны договариваются о порядке погашения ущерба (срок, суммы погашения, рассрочка платежей, замена денежных средств на ценное имущество и т.д.). Принудительно заставить виновного работника заключить данное соглашение работодатель не может.
  • Подать иск в суд, если бывший работник отказывается выплачивать ущерб добровольно, либо в случае пропуска срока взыскания (один месяц со дня установления размера недостачи).

Особое внимание нужно обратить именно на взыскание через суд. Обратиться с иском о возмещении ущерба, причиненного работником, работодатель может в течение года со дня его обнаружения (ст. 392 ТК РФ). Прежде чем составлять иск нужно убедиться, что проведены обязательные мероприятия:

  • Официально установлен факт недостачи и ее сумма, то есть надлежащим образом проведена инвентаризация, оформлены ее результаты и заключение комиссии.
  • Проведено расследование и сделаны выводы о причинах возникновения недостачи. Для этого создается комиссия по проведению служебного расследования, которая в первую очередь должна запросить объяснения у работника по факту обнаруженной недостачи. В заключение расследования составляется акт и подписывается всеми его участниками.

При нарушении порядка установления виновных в причинении ущерба, суд может отказать в его возмещении. Рассмотрим два примера судебной практики с распространенными ошибками.

Пример 1

Предлагаем ознакомиться:  Судебные споры по границам земельных участков

Работодатель подал в суд иск о возмещении недостачи с двух продавцов, но в ходе рассмотрения дела было выявлено, что инвентаризация была проведена с ошибками, а именно из назначенных трех членов комиссии на инвентаризации присутствовал лишь один (Решение Шабалинского районного суда Кировской области от 05.07.2013 по делу № 2-2/100/2013).

Пример 2

Как правильно удержать из заработной платы недостачу

> Трудовое право > Зарплата > Удержания > Можно ли с материально-ответственного лица удержать недостачу из заработной платы – порядок и правила удержания

Как правильно удержать из заработной платы недостачу ⋆ Citize

Недостача, брак или иной имущественный вред, причиненный работником работодателю – не такое уж редкое явление.

Один из самых распространенных способов возмещения этого вреда – удержание недостачи из заработной платы.

Как правильно возместить недостачу из заработка работника? Существуют ли ограничения по видам и размерам удержаний?

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам: 7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ 7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Ст. 137 ТК РФ устанавливает перечень удержаний, которые можно производить, безусловно, из заработной платы работника.

Производить такие удержания возможно в случаях:

  • возмещение неотработанного аванса;
  • возврат подотчетных сумм;
  • излишне уплаченные суммы вследствие ошибок при начислении зарплаты или иных счетовых ошибок;
  • в случае если работнику выплачены отпускные за текущий год, а он увольняется — как удержать;
  • если комиссией по трудовым спорам установлено, что работник не выполнил нормы труда.

Однако возместить ее за счет заработной платы возможно при соблюдении определенной процедуры. Рекомендуем также прочитать о порядке удержания материального ущерба.

Порядок возмещения материального вреда регламентирован ст. 248 ТК РФ.

Возмещение вреда, нанесенного работником, может быть произведено по распоряжению работодателя при соблюдении следующих условий:

  • сумма материального вреда не превышает среднемесячного заработка работника;
  • распоряжение работодателя должно быть отдано не позднее, чем через месяц после фактического установления недостачи.

Если сумма ущерба превосходит размер среднемесячного заработка, или сроки по взысканию пропущены, удержание может производиться только по решению суда.

Исключение составляет добровольное согласие материально-ответственного лица о возмещении недостающей суммы.

При этом работодатель должен соблюсти определенные правила: согласно ст. 247 ТК РФ работодатель обязан провести проверку для установления размера ущерба и причин его возникновения.

Для этого работодатель имеет право создать комиссию.

Инвентаризация (ревизия, проверка установления размеров ущерба) должна производиться в присутствие проверяемого лица.

По результатам проверки у материально-ответственного лица в обязательном порядке берется объяснительная записка.

Если работник отказывается давать такое объяснение, об этом составляется акт.

Все действия по установлению ущерба проверяемое лицо имеет право обжаловать в соответствующих органах.

После того, как факт, размер и причины возникновения недостачи установлены, работодатель вправе издать приказ об удержании сумм причиненного ущерба из заработной платы работника.

Размер взыскания

Ст. 137 ТК РФ устанавливает ограничений удержаний из заработной платы.

При этом нужно учитывать, что суммы всех удержаний не должны превышать 20% заработной платы в месяц.

Если возмещение недостачи происходит по решению суда, и имеются иные исполнительные листы, то размер удержаний может быть увеличен до 50%.

Если сумма ущерба связана с совершенным и доказанным преступлением, то сумма удержаний не может превышать 70%.

При увольнении

Допустим, что работник по своему письменному обязательству возмещал причиненный ущерб, но решил уволиться.

Удерживать остатки из заработной платы и компенсации за отпуск работодатель имеет право только в размере, установленном законом (20%). Оставшуюся задолженность работодатель взыскивает через суд.

При этом работодатель обязан соблюсти все нормы по установлению факта, размера и причин возникновения недостачи.

Бухгалтерия производит удержания на основании письменного приказа руководства.

Приказ же издается на основании:

  • акта инвентаризации (ревизии), в ходе которой обнаружена недостача;
  • письменного объяснения виновного лица;
  • письменного обязательства о возмещении вреда материально-ответственного лица.

Важно! С лицом, на подотчете которого находятся товарно-материальные ценности, должен быть заключен договор о полной или частичной материальной ответственности.

Недостача может быть взыскана только с виновного лица.

Статья 248 ТК РФ говорит, что в ущерб, размером не превышающий средний заработок, можно взыскать по решению работодателя.

Недостача, превышающая этот лимит, по нормам этой же статьи взыскивается через суд.

Однако на практике виновному лицу выгоднее признать ущерб, и дать обязательство на возмещение вреда.

Риск того, что выплативший ущерб сотрудник позднее оспорит эти удержания в суде по формальному поводу (в статье сказано, взыскание таких сумм производится только судом), чрезвычайно низок.

Поэтому порядок, когда удержания производятся по письменному обязательству виновного работника, обычны.

Образец приказа

Приказ на удержание составляется на основании акта ревизии.

Предлагаем ознакомиться:  Как проверить подлинность справки об отсутствии судимости

В описательной части приказа кратко указывается обстоятельства обнаружения факта недостачи.

Выводы

Удержания из заработной платы сумм недостачи или иного материального ущерба не являются безусловными.

Такие вычеты производятся с соблюдением установленных законом процедур и имеют ограничения, как по размерам, так и по срокам принятия решений.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас: 7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ 7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Удержание за Вопрос: Вправе ли работодатель удержать из заработной платы работника недостачу, установленную по результатам инвентаризации? («Сайт «Онлайнинспекция.РФ», 2015) «Сайт «Онлайнинспекция.РФ», 2015 Путеводитель по кадровым вопросам.

Материальная ответственность работника 2.2.

Недостача ценностей, вверенных работнику на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу Формы документов.

Если в результате инвентаризации выявлены, то они должны быть возмещены работником. Но для того чтобы взыскать с работника материальный ущерб, нужно выполнять все предусмотренные законом действия.

Правильно отразить результаты инвентаризации, создать специальную комиссию для расследования, взять у работника объяснения. Если этого не сделать, то организацию могут ждать штрафы за нарушения законодательства, а также разбирательства с работником в суде.

Сначала подсчитайте сумму потерь, которая включает в себя: – размер материального ущерба; – расходы на приобретение или восстановление имущества (например, ремонт); – расходы на возмещение ущерба, который сотрудник причинил другим гражданам или организациям (например, ущерб от ДТП в части, не покрытой страховым возмещением).

Ситуация: кто возместит ущерб при ДТП, виновником которого признан сотрудник организации Ущерб при ДТП, который сотрудник нанес третьим лицам (сверх возмещения по ОСАГО), возмещайте за счет средств организации (ст.

Как удержать недостачу: приказ В том случае если работодатель обнаруживает наличие имущества организации, то в целях выявления величины понесённого ущерба, обстоятельств явившихся причиной его возникновения, а также установления виновных субъектов, должен провести специальную проверку. которая осуществляется специальной комиссией состоящей из специально подобранных лиц.

Учреждение здравоохранения осуществляет деятельность в рамках ОМС (7). На каком счете следует отразить доход учреждения в виде средств возмещения недостачи сотрудником? Какие проводки следует сделать в данной ситуации?

В ходе инвентаризации в бюджетном учреждении здравоохранения выявлена недостача медикаментов.

По результатам инвентаризации принято решение об удержании суммы недостачи из заработной платы материально ответственного лица.

В организации обнаружилась по итогам инвентаризации. Работники согласны возместить сумму недостачи добровольно (составлено соглашение о выплате суммы недостачи в рассрочку).

Вправе ли организация самостоятельно ежемесячно удерживать определенные соглашением суммы из заработной платы, либо необходимо взять с работников письменное согласие на удержание из заработной платы? Либо удержание вовсе невозможно, так как в ст.

Удержание недостачи из заработной платы по причине обнаружения недостачи товарно-материальных ценностей являются довольно распространённой причиной конфликта между участниками трудового договора.

Несмотря на то, что такой способ возмещения ущерба возможен при полной материальной ответственности, существует ряд случаев, при которых руководство компании имеет право уменьшить доход сотрудника без подписания такого договора.

Двумя работниками организации (монтажники) разбиты стекла на крупную сумму в процессе выполнения работ по их установке.

С каждым из работников заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Какие необходимо предпринять меры для удержания данных сумм с сотрудников из зарплаты?

1) когда в соответствии с ТК РФ или иными федеральными законами на работника возложена материальная ответственность в полном размере за ущерб, причиненный работодателю при исполнении работником трудовых обязанностей; Если нет оснований для привлечения к полной материальной ответственности, то за причиненный работодателю ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка (ст.

Должностной перечень, требующий обязательной материальной ответственности, утверждён постановлением Министерства труда России.

Бухгалтерские проводки: удержание недостачи из заработной платы

После проведения всех необходимых процедур бухгалтер обязан провести удержание по соответствующим счетам и изъять необходимую сумму из заработной платы сотрудника.

Дебет Кредит Описание
73 10 (01, 41,…) Обнаружена недостача материальных ценностей (ОС, денеги, товары и т.д.)
70 73 Удержание недостачи из заработной платы работника
50 73 Добровольное возмещение ущерба работником
91.2 73 Списание на прочие расходы в случае неполного возмещения недостачи работником
73 98 Отражение суммы, предназначенной к возмещению
98 91.1 По мере того как работник будет возмещать недостачу, сумму включают в состав прочих доходов
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Размер удержания из заработной платы

Удержания из заработной платы можно классифицировать как:

  • Обязательные: НДФД, удержание по исполнительным документам.
  • Удержание по инициативе работодателя.

Согласно трудовому законодательству максимально возможная сумма удержания из заработной платы составляет 20% от оклада, если не предусмотрено иное. Только при наличии обоснованной причины работодатель может рассчитывать на большую сумму, не превышающую размер среднемесячной заработной платы. Хотя в некоторых случаях решение суда может предписать возместить сумму в разы превышающую оклад работника, но это скорее исключение, чем правило и зависит от каждого конкретного случая в рамках существующего законодательства.

Предлагаем ознакомиться:  Пгу мос ру личный кабинет электронный кабинет
Максимальный размер (в %), часть от заработной платы Обоснование
20 НДФЛ, исполнительные документы
50 Случаи, предусмотренные ФЗ РФ
70 Алименты, причинение вреда здоровью, преступление
100 Недостачи, ущерб при наличии правового обоснования
Больше Решение суда

Удержание из заработной платы недостачи при инвентаризации

Проведение инвентаризации – самый эффективный способ выявить что же было потеряно, сломано или украдено и определить виновных, которые понесут материальную ответственность за причинённой ущерб. Но прежде чем выдвигать обвинения необходимо выяснить является ли недостача естественной нормой убыли, которая определена законом.

Недостача в кассе, удержание из заработной платы кассира

Обнаружение недостаточной суммы денег в кассе, также является ущербом. Если случился такой прецедент необходимо провести ревизию кассы. Порядок проведения ревизии должен быть закреплен внутренними правовыми документами. Как и при проведении инвентаризации (ревизия выступает одной из форм инвентаризации) необходимо удостовериться, что сумма недостачи превышает естественную норму убыли, определенной законом.

Проведя полностью необходимую процедуру по фиксации факта недостачи и ознакомления виновных с документами о проведении ревизии, организация имеет полное право взыскать из зарплаты сумму недостачи, если та не превышает размер среднемесячной заработной платы. Процедура взыскания визируется генеральным директором в специальном приказе, который должен быть издан в течение месяца после составления всех актов, в противном случае недостача может быть удержана по предписанию исполнительного органа власти.

Удержание из заработной платы при увольнении сотрудника

Встречаются ситуации, когда недостача выявлена, все документы оформлены, а сотрудник изъявляет желание уволиться из организации. В этой ситуации работодатель имеет право:

  • Предложить сотруднику остаться до момента полной отработки своего долга перед организацией, но это скорее не правовые меры, а личные между сотрудником и работодателем;
  • Работодатель имеет право удержать сумму ущерба не превышающую заработную плату или, имея добровольное согласие подчиненного, удержать всю сумму ущерба из полагающихся при увольнении выплат;
  • Взыскать ущерб через исполнительные органы власти.

Сотрудник компании, специализирующейся на прокате автомобилей получил штраф за неправильную парковку служебного автомобиля, при использовании его в нерабочее время. Штраф был выписан на организацию и составил 5 000,00 рублей. Среднемесячная заработная плата работника составляет 27 000,00 рублей. По факту понесенного ущерба компания составила соответствующие акты, с которыми был ознакомлен виновник.

Расчет:

  1. В начале месяца сотруднику был выдан аванс в размере 10 000,00 рублей (НДФЛ не начисляется), с этой суммы может быть удержано 20%: 10 000,00 * 0,2 = 2 000,00 рублей
  2. За весь месяц была начислена заработная плата в размере 27 000,00 рублей, НДФЛ составляет 3 510,00 рублей, рассчитаем сумму возмещения.
  3. (27 000,00 – 3 510,00 – 10 000,00)*0,2 = 2 698, 00 рублей
  4. Сумма остатка 5 000,00 – 2 000,00 – 2 698,00 =302, рубля

Часто встречающиеся ошибки при удержании из заработной платы

  1. Нарушение установленного порядка, предусмотренного трудовым законодательством, в части установленных сроков и составления соответствующих актов. Если такое произойдет, сотрудник будет иметь право обратиться в суд за обжалованием действий нанимателя;
  2. Удержание слишком больших сумм, которые не предусмотрены трудовым законодательством;
  3. Удержание из заработной платы по причине, не относящейся к правовым нарушениям, установленным трудовым кодексом. В некоторых организациях работодатели применяют внутреннюю систему штрафов за сидение в социальных сетях в рабочее время, курение, внешний вид и т.д.

Можно ли с материально-ответственного лица удержать недостачу из заработной платы – порядок и правила удержания

Вопрос №1. В ситуации, когда работник полностью отказывается от возмещения ущерба, возможно ли провести удержание из заработной платы без его письменного согласия.

Если сотрудник является материально ответственным лицом в соответствии с трудовым законодательством и факт недостачи был выявлен и зафиксирован при проведении всей необходимой правовой процедуры, то нет никаких препятствий чтобы удерживать ущерб из заработной платы ежемесячно пока не будет полностью покрыт ущерб организации.

Вопрос №2. Приказ о взыскание недостачи был составлен по прошествии нескольких месяцев после фиксации факта выявления недостачи, является ли правомерным удержание заработной платы.

Удержание из заработной платы будет правомерным, если до издания приказа была затребована объяснительная от материально ответственного лица о факте понесенного ущерба и, впоследствии, работник был ознакомлен с приказом, в котором причина удержания является правомерной и соответствуют федеральному закону Российской Федерации.

Вопрос №3. Генеральный директор издал внутренний приказ о штрафах за ошибки в документах, является ли это правомерным.

Сам по себе такой приказ не может быть правомерным, потому что не соответствует трудовому законодательству. В ситуации, когда ошибки в документах приводят к материальному ущербу компании, например ошибки в налоговой декларации могут привести к штрафу, выписанному на организацию, даже в этом случае должна быть организована специальная комиссия для выявлении виновных лиц, получение объяснительных от них. И уже только потом издается приказ о взыскании ущерба с данных конкретных лиц по конкретному случаю.

Вопрос №4. Возможно ли погасить задолженность перед компанией без удержания из заработной платы.

Возможно. По договоренности с генеральным директором сотрудник может добровольно выплатить ущерб через кассу, а также предоставить равноценное имущество, провести необходимый ремонт и т.д. В данном случае способы решения, сложившейся ситуации, могут обсуждать лично между заинтересованными лицами.

Предыдущая запись Смена места жительства увольнение без отработки. Как составить заявление на увольнение по причине смены места жительства, особенности процедуры
Следующая запись Все об инвестиционном страховании жизни (ИСЖ). Просто и понятно

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector