Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
В налоговой декларации ошибка: как исправить

Выявлены недостатки ошибки в налоговой декларации

Технические ошибки

Первое место в списке занимает неправильное отнесение вычета к тому или иному налоговому периоду. Допустим, гражданин заплатил за медикаменты в 2014 году, а в декларации просит дать ему вычет за 2015 год. Эта ошибка происходит от элементарного незнания законов. Ведь налоговая льгота предоставляется именно за тот год, когда заявитель заплатил за обучение, медицинское обслуживание или иные услуги.

На втором месте «антирейтинга» ошибок стоят нарушения «номера корректировки». Недочёты этого рода присутствуют во всех регионах. Их делают люди, впервые самостоятельно заполняющие и подающие декларацию. Чаще всего заявители неправильно указывают «номер корректировки». Они пишут в этой графе цифру 1, хотя по правилам следует ставить — 0.

Следующая ошибка связана с указанием кода ОКТМО. Здесь также есть свои нюансы. Когда декларация заполняется в связи с доплатой в бюджет, гражданин должен указать ОКТМО по месту своей регистрации, а если 3-НДФЛ подается для возврата денег государством, то заявитель указывает код ОКТМО по месту нахождения своего работодателя или иного источника выплат.

Далее, оформляя декларацию, заявители зачастую не заполняют листы, предусмотренные для того или иного вычета. Например, для получения вычета при покупке жилого помещения надо заполнить лист Д1, для социального и инвестиционного вычета — листы Е1 и Е2 и т. д. Если человек заполняет декларацию при помощи программы с web-сайта ФНС, то проблем, как правило, не возникает.

Выявлены недостатки ошибки в налоговой декларации

Ну и наконец, предоставление налоговых вычетов невозможно без соответствующих документов. Затраты на лечение, обучение, страхование или покупку имущества должны подтверждаться договорами, счетами, квитанциями, платежными поручениями. Однако многие заявители не прикладывают их к декларации и получают отказ в предоставлении преференций. Как это не удивительно, но подобные ошибки встречаются повсеместно.

Неверные данные в налоговой отчетности: к чему это может привести

Безусловно, указание налогоплательщиком неправильных сведений в декларации повлечет за собой определенные правовые последствия, специфика которых будет зависеть от характера неточности.

Наиболее критичными считаются ошибки, занижающие налогооблагаемую базу, что приводит к безосновательному уменьшению суммы действительных обязательств перед бюджетом.

Следует учесть, что недостоверная, ошибочная информация, уже указанная плательщиком в отчетной декларации и приводящая к сокращению уплачиваемого налога, обуславливает наложение налоговой службой штрафных санкций.

Если же допущенная неточность не способствует занижению налоговых обязательств, серьезных проблем с Федеральной налоговой службой (ФНС) можно будет  избежать. Исключением в этом случае является ситуация, когда ошибочные сведения в декларации препятствуют однозначному установлению личности налогоплательщика. Будет считаться, что отчетность фискальному органу не подавалась, а это станет реальным основанием для применения к плательщику штрафных санкций.

Что делать, если в налоговой декларации ошибка?

При обнаружении в отчетности неточностей, приводящих к неблагоприятным для плательщика налогов юридическим последствиям, следует незамедлительно составить уточненную декларацию.

Предлагаем ознакомиться:  Имущественный налоговый вычет при покупке дачи

Адресовать её нужно территориальному департаменту ФНС, функционирующему по месту официальной регистрации налогоплательщика. Необходимо руководствоваться подобным подходом независимо от разновидности уплачиваемого налога. И граждане, и организации обязаны действовать в таких случаях согласно общепринятому порядку корректировки ранее поданной налоговой отчетности.

По утверждению налоговых органов, многие декларации с отраженными в них остатками имущественного вычета, перенесенного из предыдущих периодов, содержат недостоверную информацию о его размере. Казалось бы, простейшее математическое действие — вычитание. Необходимо из общей суммы имущественного вычета отнять суммы, учтенные на основании ранее представленных деклараций. Однако эта процедура у многих вызывает затруднение, и налоговая инспекция получает документы с грубейшими арифметическими ошибками.

Кроме того, некоторые налогоплательщики пытаются перенести остаток неиспользованных социальных вычетов на следующие годы. А это вообще невозможно. Закон запрещает переносить неиспользованные суммы по социальным вычетам на другие периоды.

Декларация с уточнениями для ФНС: особенности составления и подачи

Сразу необходимо отметить, что структура заполнения уточненной декларации, как правило, соответствует форме, ранее применявшейся при составлении первоначальной отчетности.

К примеру, гражданин предоставил в ФНС документацию за какой-либо налоговый год по предусмотренной форме, а в этой декларации впоследствии были выявлены неточности. Теперь ему следует адресовать фискальному органу бумагу аналогичной формы с соответствующими уточнениями. Если к моменту подачи уточненной декларации государством вводится новая форма отчетности по тому же налогу, данный факт для гражданина, исправляющего ранее допущенные ошибки, значения иметь не будет.

Как исправить неверные сведения в отчете для ФНС? Корректировка налоговой отчетности должна проводиться по прежней форме. Заполнение уточненной декларации, содержащей внесенные исправления, осуществляется плательщиком в том же порядке, что и первоначальный документ. Собственно говоря, обновленная декларация будет полностью соответствовать исходному документу по содержанию, кроме ошибочно указанных сведений, подлежащих изменению.

Между тем, актуальная форма налоговой отчетности может правомерно применяться гражданином, исправляющим ошибки в ранее предоставленной декларации. Это касается ситуации, когда в ФНС подается документация с уточнениями, нацеленными на избежание штрафов за неоправданное сокращение налогооблагаемой базы. В этом случае крайне важно, чтобы те сведения, которые отражаются плательщиком в уточненной декларации, не противоречили следующим требованиям:

  • корректные данные должны соответствовать содержанию изначально поданной отчетности;
  • ошибочно внесенная информация и прочие неточности должны быть исправлены надлежащим образом.
Предлагаем ознакомиться:  Локального нормативного акта и коллективного договора отличие

Включение материнского капитала и бюджетных средств в расходы

Существенным нарушением считается включение в состав расходов суммы материнского капитала. Подобные ошибки допускают молодые люди в возрасте до 30 лет. Используя капитал при покупке квартиры (или при оплате процентов), они, не задумываясь, включают его в свои расходы, однако это неправильно. Материнский капитал не является личным доходом заявителя, а предоставляется ему государством.

Кстати расходы на обучение, оплаченные за счет материнского капитала также не учитываются при определении налогового вычета. Попытка учесть эти суммы в 3-НДФЛ для получения налоговых преференций также считается нарушением.

Выявлены недостатки ошибки в налоговой декларации

Точное такое же правило действует и в отношении других сумм, полученных из бюджетов РФ и её субъектов. Так, заявители не имеют права включать в расходы средства, полученные по программе «Обеспечение жильем молодых семей», а также различного рода субсидии государственным служащим и военным на покупку квартир.

Как заполняется уточненная декларация: основные правила

Как уже говорилось ранее, уточненная декларация в значительной, преобладающей мере будет повторять первоначальную версию данного документа, кроме тех сведений, которые подлежат обязательному исправлению.

В отчетности, содержащей уточнения, требуется указывать номер производимой корректировки. При первоначальной подаче фискальному органу соответствующей бумаги следует ставить цифру 1 в предусмотренном поле декларации. Если документация направляется вторично – цифру 2. Подобная нумерация отражает количество попыток сдачи отчетности плательщиком.

Декларация может заполняться гражданином как вручную, так и в электронном виде – посредством компьютера. Для быстрого и комфортного составления этого документа можно воспользоваться специальной опцией, доступной через персональный кабинет плательщика на онлайн-ресурсе ФНС. Важно, чтобы правильные данные, не подлежащие исправлению, соответствовали по содержанию сведениям, указанным в первоначальной версии налогового отчета.

К декларации с уточненными сведениями рекомендуется прикрепить справки и прочие бумаги, подтверждающие правомерность внесения соответствующих корректировок. Типичным, характерным примером такого приложения может являться пояснительная записка, в которой плательщик налога обосновывает целесообразность составления и подачи новой версии отчета, содержащего необходимые уточнения.

Корректно составленный документ, включающий все обязательные реквизиты, адресуется налоговым органам. Плательщик, допустивший неточности при заполнении первоначального отчета, должен будет предпринять меры для устранения закономерных последствий, предусмотренных на этот случай действующими в РФ правовыми нормами.

Конечно, осуществлять такие действия следует исключительно при возникновении в этом реальной необходимости. Прежде всего, речь может идти о реализации одного из следующих сценариев, предопределенных спецификой сложившейся ситуации:Корректное исчисление плательщиком суммы налоговых обязательств, фактически подлежащих перечислению в бюджет, с их последующим погашением в необходимом размере.

Предлагаем ознакомиться:  Какие налоги платят по договору подряда

Такой вариант возможен, если ФНС при обнаружении неточности в декларации сразу не начисляет гражданину штраф, а просто предлагает ему незамедлительно устранить её.Уплата предусмотренного законодательством штрафа, нередко начисляемого гражданину, если ошибка, занижающая базу налогообложения, была выявлена фискальным органом по факту проведенной проверки. Кроме того, плательщик будет обязан доплатить в бюджет недостающий налог.

Конкретные сроки предоставления фискальному органу уточненной декларации четко не установлены действующим в РФ законодательством. Однако затягивать с этим особо не стоит. Рекомендуется решить данный вопрос до проведения налоговой службой проверки в отношении отчета, ранее поданного гражданином.

Прочтите также:Как узнать задолженность по транспортному налогу в России

Попытка получения вычетов по сделкам с взаимозависимыми лицами

ИФНС не предоставляет вычеты, когда их сумма превышает максимально допустимый размер, установленный законом. Такие декларации подлежат корректировке. Так максимальный размер социальных налоговых вычетов (за исключением расходов на дорогое лечение) не может превышать 120 000 рублей, а затраты на обучение 1 ребенка (в целях оформления вычета) не могут быть больше 50 000 рублей.

Однако заявители зачастую подают документы, в которых эти суммы явно завышены.

Многие россияне покупают жилье у своих родственников: братьев, сестер, отцов, матерей или детей. Часть таких сделок совершаются просто для «вида», но встречаются и реальные договоры. Однако закон категорически запрещает предоставлять по сделкам, заключенным между взаимозависимыми лицами (родственниками), имущественные вычеты.

Соответственно нельзя включать в декларацию и расходы по уплате процентов по займам, полученным от взаимозависимых лиц, на покупку жилья. Стоит также отметить, что наряду с родственниками НК РФ относит к взаимозависимым лицам работодателей заявителя, а также компании, которыми он владеет (или в которых ему принадлежит доля).

Тоже широко распространенная ошибка. В основном она встречается в регионах и в сельской местности. Люди пытаются получить вычет на обучение детей (а также брата или сестры) по заочной или вечерней форме. Однако для оформления льгот необходимо, чтобы дети (или подопечные) учились только на очной форме обучения.

Краткие выводы

Большое количество ошибок в декларациях ещё не означает, что заявители совершают их умышленно. Как правило, все нарушения происходят от незнания законов и отсутствия опыта. Ведь многие россияне сдают 3-НДФЛ в первый раз. В последующем они подобных ошибок уже не совершают. Именно поэтому для заполнения декларации рекомендуется использовать программу «ПК Декларация», которая располагается на сайте ФНС РФ, либо обращаться за помощью к специалистам. Они помогут быстро и правильно оформить 3-НДФЛ и сдать ее в ИФНС в установленные законом сроки.

Предыдущая запись Объект капитального строительства с кадастровым номером
Следующая запись Куда обратиться если к осаго навязывают страхование жизни

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector