Долги по налогам по закрытому ИП: как оспорить

Ип закрыто а налоговая требует оплаты

Оспаривание долгов по закрытому ИП: пошаговая инструкция

Не все предприниматели, зарегистрировавшиеся в качестве ИП, имеют достаточную осведомленность о перечне налогов и сборов, подлежащих уплате, о сроках выполнения налоговых обязательств, а также о полном списке налоговой отчетности, которую необходимо подавать в ФНС в установленном порядке. Как результат – у предпринимателя возникают долги по налогам, а впоследствии – еще и штрафы, пени за непогашение недоимки.

Согласно действующему законодательству, предприниматель вправе оспорить сумму задолженности по налогам в случае, если она была начислена с нарушением установленного порядка. Данное право также относится к случаям, когда налоги начислены по закрытому ИП.

Однако, предпринимателю необходимо четко понимать, при каких именно условиях возможно оспаривание действий ФНС, а в каких случаях требования налоговиков являются обоснованными.

Важно знать, что сам по себе факт прекращения деятельности ИП не является основанием для прекращения начисления налогов и сборов. ФНС прекращает начислять налоги с того момента, когда предприниматель был снят с учета в ЕГРИП. Если предприниматель не ведет деятельности (не реализует товары, не оказывает услуги, не получает доход, т.п.), но при этом числится в ЕГР в качестве ИП, то ему начисляются налоги в общем порядке.

Аналогичное правило действует в отношении определения права ФНС на взыскание задолженности по страховым взносам. Если ИП фактически не вел деятельность, но находился на учете в ЕГРИП, то в течение данного периода он обязан оплачивать фиксированный страховой взнос за себя. В случае неоплаты возникает недоимка, на которую начисляется штраф и пеня.

Действующее законодательство предусматривает досудебную и судебную процедуру оспаривания предпринимателя суммы долга, начисленной по закрытому ИП.

Ниже представлена пошаговая инструкция, которая поможет предпринимателю выяснить правомерность требований ФНС, а также разобраться в процедуре досудебного и судебного оспаривания долга по закрытому ИП.

Предлагаем ознакомиться:  Уведомить налоговую о закрытии счета

Если по результатам проверки установлено, что долгов за ИП не числиться, но при этом в адрес предпринимателя от ФНС поступило налоговое требование, то руководствоваться следует в первую очередь информацией, отраженной в Личном кабинете ФНС. Возможно, требование направлено ошибочно и уже не актуально. Но в любом случае, наличие требования – это повод лично посетить налоговую и разобраться в причинах выставления долга.

Если же информация в Личном кабинете ФНС подтверждает факт наличия долга, при этом сумма задолженности соответствует сумме, указанной у налоговом требовании, то предпринимателю следует разобраться, за какой период выставлен долг.

Ип закрыто а налоговая требует оплаты

Напомним, что налоги и страховые взносы начисляются за период, в течение которого ИП числился на учете в ЕГР. Если отчетным периодом для начисления долга является период пребывания на учете в ЕГРИП, то требования ФНС по взысканию задолженности вполне правомерны и не подлежат оспариванию.

Если в результате проверки предприниматель выяснил, что налог начислен за период после снятия ИП с учета в ЕГР, то это является основанием для обращения в ФНС.

Перед посещением налоговой предпринимателю следует подготовить документы, которые будут подтверждать правоту его требования, а именно:

  • выписки из ЕГР о постановке и снятии ИП с учета;
  • налоговые декларации за период деятельности ИП (с момента постановки на учет по дату снятия с регистрации);
  • банковские выписки, платежные поручения, квитанции, прочие документы, подтверждающие дату и сумму оплаты налогов и страховых взносов;
  • акты сверки с ФНС.

Какие могут быть штрафы при закрытии ИП

Индивидуальный предприниматель может получить извещение о штрафах в результате проверки органов Федеральной налоговой службы. Это может произойти в течение нескольких дней или месяцев. Бизнесмена могут вызвать в инспекцию спустя 1-2 года, но не позднее 4 лет. Этот срок установлен законодательством, после чего изучение документов о ликвидации будет считаться недействительным. К другим особенностям относятся:

  1. Проверке подлежат только бумаги за 3 финансовых периода деятельности. В частности, работа налоговых инспекторов охватит 3 конкретных года, начиная с текущего года. Более глубоко проверяющие «копать» не имеют права, запрос документов будет превышением их функций и рамок деятельности.
  2. Под изучение бумаг попадает только дата, когда бизнесмен стал числиться в базе налоговой инспекции, как ИП. Введение такой меры было необходимым, чтобы разграничить виды выплат налогов, которые гражданин платил до начала предпринимательства, и после.
  3. Перед началом подобных процедур индивидуальный предприниматель должен получить извещение о том, что комиссия будет проверять деятельность и все документы. Обычно информирование проводится в виде обычного письма, в котором указывается период, виды налогов и сборов.

Ссылка на правила в законе не подходит, т.к. это не дает право налоговикам осуществлять подобную работу. Не могут они выходить и за рамки постановления, о котором заранее извещается бывший владелец фирмы.

Ели во втором и третьем случаях инспекторы превысят полномочия, то ИП может подать на них в суд. Подобными делами занимается Конституционный суд страны, способный привлечь к ответственности проверяющих лиц. На расследование не влияет их статус, вид и место работы.

Предлагаем ознакомиться:  Как подать жалобу на ФМС (УВМ МВД), паспортный стол

Штрафы при закрытии ИП. Целью подобных расследований становится обнаружение и выявление того, как бизнесмен платил налоги, насколько исправно это делал, где сборы были неполными или не соответствовали законодательству.

Довольно часто подобные нарушения встречаются относительно Пенсионного фонда. Это могло произойти из-за того, что отчисления не проводились, т.к. фирма могла не приносить прибыль. Поэтому ИП получает неприятное постановление после закрытия фирмы, о том, что он обязан выплатить штраф.

Интересно, что при наличии долгов отказать в прекращении деятельности в налоговой не могут. При этом санкции рано или поздно будут применены, и погашать накопившиеся задолженности все равно придется.

Штраф, если ИП закрыто, будет выставлен и при неправильном оформлении отчетов о деятельности. Согласно установленным нормам, заплатить придется в восьмикратном размере. Только прежде, чем погашать задолженность, необходимо проверить срок подачи отчетности. Если он истек, то можно не платить, а если осталось совсем немного времени, то важно заполнить налоговую декларацию.

Если фирма не осуществляла никакой работы по выбранным направлениям, то сдать стоит так называемую нулевую декларацию. Это поможет сделать перерасчет и значительно уменьшить размер санкций.

После подачи бумаг в инспекцию, оплаты и получения квитанции, предприниматель будет иметь 12 дней, чтобы известить Пенсионный фонд. Туда понадобиться предоставить:

  • выписку из реестра,
  • свидетельство о пенсионном страховании,
  • копию идентификационного кода.

Сдача отчетов будет после закрытия. Все зависит от способа налогообложения – упрощенного или общего.

В первом случае, декларацию надо подать до 25 числа будущего месяца, который будет следовать после даты закрытия. Спецификой является то, что иногда приходится подавать 2 документа – за прошедший и новый финансовый год. Это связано с тем, если фирма прекратит работу в следующем году даже при осуществлении деятельности в течение нескольких дней. Отчеты и все необходимые бумаги сдаются как при ликвидации фирмы, так и после закрытия.

Предлагаем ознакомиться:  Жалоба на учителя за некорректное поведение

Во втором случае предприниматель имеет всего 5 дней, чтобы все предоставить документы в налоговую. Главное – это декларация с уровнем доходов и выплат по налогу на добавленную стоимость.

Если же применялась оплата единого налога на вменяемый доход, то процедура погашения долгов несколько усложняется. Во-первых, стоит заполнить заявление по специальной форме № 4 о снятии с учета по данному виду выплат. Во-вторых, составить и отправить отчет (до 20 числа первого месяца, с которого начинается новый период по налогам).

Предыдущая запись Кража и грабеж разница
Следующая запись Подбор платных программ ДМС по ведению беременности и родам

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector